《毕业论文静态内控制度和过程循环的内控制度两种内控制度的构建》由会员分享，可在线阅读，更多相关《毕业论文静态内控制度和过程循环的内控制度两种内控制度的构建（38页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、摘要企业，尤其是国有企业由于其本身的内部控制制度和实施的缺陷而导致资产流失的现象时常发生，使资产无法达到保值增值的目标。目前，我们已经加入世界贸易组织，企业面临的国内外的商业竞争必将更加激烈。因此，建立有效的企业内部控制制度，防止资产流失，已成为企业在竞争中立于不败之地的关键。本文系运用COSO对于内部控制系统的定义，从控制环境、控制活动、信息与沟通、监督等几个方面详细分析公司内控制方面存在的主要问题及主要成因；同时运用COSO的观点对公司的内部控制建设提出改善建议。另外本文对于我国企业如何改善内部控制体系也提出了一些建议。首先，我们对内控制度的总体设计通过动态和静态两种方式进行阐述，分别介绍
2、了两种方式的相关概念；接着通过对传统内控制度漏洞的分析以及对几个公司倒闭的研究，得出了创建新型内控制度的重要性和必然性；最后继续分析了创建新型内控制度的原则和目标最后得出了创建新型内控制度的总体思路。本文通过对杜邦体系的引入以及对企业文化的构建提出了静态内控制度和过程循环的内控制度两种内控制度的构建。关键词：内部控制控制环境静态内控过程循环的动态内控AbstractThe phenomenon of asset losses often occurs owing to the problems existing in the establishment and performance of i
3、ts internal control system for the enterprise, especially for the state-owned enterprise. This phenomenon also leads to the assets being unable to reach the goal of preserving and increasing value. At present, China has entered into WTO. Enterprises will face more severe business competition from en
4、terprises at home and abroad. Therefore, the establishment of an effective internal control system and prevention of asset losses for the enterprises is the key in order to remain competitive.This paper using COSOs definition of internal control system, which defines internal control as five integra
5、ted parts: control environment、risk assessment、control activities、information and communication and monitoring identifies the key problems in companys internal control system and the main reasons for these problems and at the same time recommends to take some measures to make improvement; Although i
6、t provides some suggestions on how to improve internal control system for Chinese companies. First, we have the overall design of the internal control system through both active and passive elaborate, introduced the related concept of two ways; then adopted the traditional internal control system an
7、d loopholes in the analysis of the collapse of several companies, and create a new internal control system and the importance of inevitability at last to create a new analysis of the internal control system and the principle that the final goal of creating a new internal control system of the genera
8、l idea. Based on the DuPont system and the introduction of corporate culture to build a static internal control system and process cycle of internal control system Construction of two internal control system.Key words：Internal controlControl environmentStatic internal control system The dynamic cycl
9、e of the internal control system 目录第一章绪论1第二章内部控制的概述2一、内部控制的含义2二、内部控制的性质和作用2（一）内部控制的性质21 把企业看成一个总体22 以企业内部的经济活动为客体23 建立各种制度34 以文字及条文确定3（二）内部控制制度的作用31 防止错误和舞弊32 提高企业控制能力33 提高企业的经济效益3三、构建内部控制制度的迫切性3（一）建立现代企业制度的迫切需要3（二）解决会计信息失真和保护资产安全与完整的迫切需要4（三）与相关法律协调的迫切需要4第三章内部控制的现状及局限性5一、企业内部控制的现状5（一）控制环境方面51 内部控制意识
10、薄弱52 组织机构设置不合理53 管理者素质较低5（二）会计责权控制方面51 会计人员素质较低52 责权不对等6（三）内部审计方面61 独立性不够62 重审计监督，轻服务建设6二、企业内部控制的局限性6（一）所有权和经营权制约失衡，内部控制权责不清6（二）监督机制弱化，使内部控制失效7（三）教育落后，执行者的素质不协调71 教育资金不足的影响72 教育手段软弱的影响73 管理措施不力的影响7第四章完善企业内部控制制度的原则和目标8一、内部控制的原则8（一）合法性原则8（二）有效性原则8（三）全面性原则8（四）独立性原则8（五）成本效益原则9（六）适时性原则9二、内部控制制度改善的目标9（一）提
11、高经营的效果和效率9（二）保证财务报告的可靠性9（三）守相关的法律规范9（四）保护资产的安全和完整10（五）防止错误和舞弊的发生10第五章企业内部控制制度的动态与静态分析11一 、内部控制系统的动态过程11（一）内部控制系统的动态结构111 设计及实施112 内部控制执行情况的测试和评价113 内部控制的不断完善124 控制自我评价及监管部门12（二）内部控制制度构建中应注意的问题12二 、内部控制系统的静态结构12（一）影响控制环境的因素12（二）确定董事会在内部控制中的核心地位131 加强公司治理，完善董事会构建机制132 提高董事会的独立性，增加独立董事的比重133 董事长和总经理两职分
12、离，杜绝董事会和总经理人员重叠13（三）企业文化和人力资源政策13（四）建立良好的控制活动141 授权控制142 不相容职务分离143 文件记录154 全面预算155 资产与记录保护15（五）加强信息流动与沟通16（六加强企业的内部监督16三、案例分析17（一）内部环境方面171 内部人控制172 企业文化失效17（二）控制活动方面181 业务流程不守182 质量控制不严18（三）信息与沟通方面18（四）内部监督方面19（五）过程循环的动态方面19第六章结论20参考文献21致谢22附录23石家庄铁道学院四方学院毕业论文第一章绪论对于内部控制制度人们并不陌生，但对内部控制含义的认识目前却远未统一
13、。我们认为内部控制不仅包括日常熟悉的各种内控制度，如钱账分管、账项核对、会计与出纳的分工等，更重要的是，内部控制还包括内部控制机制，如董事长和总经理的分设、董事会和总经理层权力的分配和责任的界定、监事会与董事会的制约等。只有这样我们对内部控制制度才有一个全面的认识。企业管理的混乱以及违法乱纪行为发生的根源在于其缺乏良好的内部控制制度或者内部控制制度实施不力。内部控制是随着企业对内加强管理和对外满足社会需要而逐渐产生并发展起来的自我检查、自我调整和自我制约的系统，是社会发展的必然产物。内部控制可以合理保证单位有效进行经营管理，为了企业达到经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、保护资产的安全和完
14、整、确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法和控制措施和程序。随着资本市场的发展和上市公司风险的日益加剧，内部控制制度的评审工作作为规避和防范风险的重要手段，已经成为当代审计技术的重要基础。近几年，虽然我国经济有了突飞猛进的发展，但是越来越多的内部控制失控现象让加入WTO的中国企业面临更大的竞争压力。首先，目前我国尚未建立健全具有操作性的内部控制制度，人们在观念上存在误区，造成企业信息沟通不畅，企业风险控制不力。其次，由于企业转型中的内部控制环境尚不完善和内部控制本身具有一定的局限性，企业监督执行不力，内部审计不能有效地发挥作用，内部控制对外信息披露不足。面对企业内部
15、控制出现的问题，如何完善内部控制，处理好内部控制与公司治理、企业管理、内部审计及信息披露等方面的关系，成为一项重要的研究课题。第二章内部控制的概述一内部控制的含义一个企业不论其经济性质和经营规模如何，都应当根据企业经营规模的现状和以往的情况，制定预期目标，并为实现目标制定各种经营战略和行动计划，规定在未来时期内要完成的计划任务。为了保证计划的完成，发展企业经营避免各种不必要的损失，企业必须采取措施，对各项经营活动运用一系列有效地方法，来进行日常控制和纪律控制，人们把这种控制叫做企业内部控制。企业内部控制具有两层含义。第一层含义是对偏离计划行为的检查。当企业的经济活动，实际与计划不一致时，领导的责任就是立即组织检查，分析和查明产生差异的原因，确定责任归属。第二层含义是对偏离计划的行为纠正。即根据查明的结果，针对产生差异的原因和责任归属，提出改进的办法，予以纠正或调整，或追究行为人责任，使企业各项经济活动纳入计划轨道，保证计划的正确执行和完成。这两层含义是彼此相连、互为条件的。第一层含义的检查是第二层含义纠
