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1、一、财务管理体制(模式)按股份公司管理框架建立财务管理框架,根据企业经营范围广、分支机构多、物资流量和资金流量大,企业经营方针由商品经营为主转变为以资本经营为主,因此集团、子公司应成为投资中心和利润分配中心,子公司、分公司和事业部构成为利润中心或成本中心。适当划分各级管理权限,费用计划管理,资金有偿使用,以资本增值最大化为目标。集团对子公司、分公司和事业部总的管理原则是:(1)适当集中财务管理权限,强化管理。资金调度权、资产处置权、投资权、收益分配权、财务人员的任免权要适当集中,各分支机构只有经营权。缩小管理半径,尽量少设三级或以下的分公司,减少管理层次,有利于适当集中财权,实现有效监控。(2
2、)健全内部机制,强化财务监管。财务管理是企业管理的中心,因此必须保证财务管理的权威地位。财务管理机构设置要科学,财务管理制度要健全统一,执行要有刚性,检查、监管要到位。实行公司内部财务信息联网,提高财务监控质量。(3)实行目标管理,健全激励机制。目标管理是一种以考核最终成果为核心的现代管理方式,实现对下属子公司的绩效评价与控制,是最理想的激励方式,对调动下属子公司的经营和管理的积极性来说,是一种强制约束机制。(4)对分公司实行标准成本管理,统一采购物资。实行类似政府采购制度的统一采购制度,以降低采购成本,减少仓储费用,加速资金周转。二、财务部门的管理职能母公司财务部职能描述母公司财务管理以产权
3、管理为核心,以财务管理为主线,以财务制度为依据,体现了现代企业制度,特别是产权制度管理的思想。母公司对公司的全部资产、生产经营活动负责。信贷报财务部初审,经董事会办公会审批。会计报表由母公司统一对外,对内的经营活动主要由下属公司来完成。下属公司与母公司之间实行有偿服务、费用分摊,母公司对下属公司负有组织管理职能。各下属公司实行独立核算,其财务管理受母公司监控,经济考核在母公司财务部统一进行。通过制定财务管理制度来实现对下属公司财务的集权管理。一是对下属公司财务部门集中控制。二是统一财务会计核算办法。通过采取以下管理方式,实现对下属公司的集权管理,实现利益一体化和最大化。母公司财务部是集资金运筹
4、、会计核算、预算控制、成本管理、财务人员管理为一体的财务管理机构,根据管理的需要,将其职能进一步划分为财务管理及会计核算两部分:财务管理职能包括整个公司财务工作的规划、指导和制度的建设,制定公司的会计政策和规章制度,以及对各下属公司财务管理制度执行情况的监督。制定资本保值增值考核指标并组织实施,参与集团公司投资等重大经济活动的调研、论证和分析工作;从事企业财务目标的确定、利润分配方案的实施、财经政策信息的研究及公司资金的筹措、管理和运营。会计核算职能,包括提供公司的财务信息,编制合并的财务报告,进行会计分析,对外披露会计信息,对内提供管理所需的各种会计信息,指导和监督各下属公司的会计核算工作,
5、财务部会计核算分为两部分:一是事业部的经营;二是股份公司管理部门的费用核算。股份公司财务部具体职责:1、制定公司财务管理、会计核算制度,实施相关的指导,协调管理下属公司的财务核算工作,并对其财务操作方面、财务制度建设的问题予以指导和监督;2、监控公司总体的财务运作状况;3、进行母公司及下属公司的资本结构和财务状况分析;4、负责对公司各项经营活动实施会计监督;5、办理公司各项经营活动的会计手续,进行会计核算;6、定期编写财务分析报告;7、编制企业对外会计报表和内部管理报表;8、负责汇总公司预算、实施预算并进行预算控制;9、负责公司现金流量的预测、计划,合理控制现金流;10、配合战略发展部完成公司
6、的长、短期投资方案,并知道对外投资企业的会计核算、分析和管理等工作:11、负责公司的资产与资本管理;12、组织公司财务系统的各类岗位培训、技能培训工作;13、协助会计师事务所的审计,配合公司监事会、审计部门的检查与审计工作;14、定期对公司及下属经营机构的生产经营情况进行汇总分析,并从财务角度对公司提高经营效益提出建议;15、逐步推进公司的电算化进程,以实现数据处理的规范化,提高信息的时效性和准确性。子公司财务部职能根据母公司权力划分,子公司对重大财务决策事项以外的财务事项有决策权或审批权,主要是日常财务决策权与管理权,子公司对决策结果应报请母公司备案。子公司财务在母公司的集中管理权限内进行独
7、立核算,充分体现子公司的法人地位。子公司在母公司审定的决策范围内,自主经营、自负盈亏,对本公司的生产、销售、投资、分配等活动享有法定的经营权。子公司会计核算的制单、审查、记账和报表系统均按财务会计制度和有关规定办理。事业部财务职能按子公司财务部职能执行。各事业部在总公司的统一领导下,实行独立经营,单独核算,自负盈亏。事业部是一个利润中心,对集团负有完成利润计划的责任,同时,在经营管理上拥有相应的自主经营权力,事业部制实行“集中决策、分散经营”的原则,总公司主要负责研究和制定公司的各种政策、总体目标和长期计划,并对各个事业部的经营、人事、财务等实行监督。各个事业部在总公司的政策、目标、计划的指导
8、和控制下,发挥自己的积极性和主动性,自主地根据市场情况搞好本部门的生产经营活动。财务工作的重点是以财务管理为主,会计核算主要在子公司。子公司具体职责:1、依据集团财务管理、会计核算制度制定子公司财务管理、会计核算的办法; 2、监控下属公司总体的财务运作状况;3、定期编写财务分析报告,对公司资本结构以及财务状况进行分析;4、负责本公司各项经营活动的会计核算、实施会计监督;5、办理公司各项经营活动的会计手续,进行会计核算;6、编制企业对外会计报表和内部管理报表;7、负责汇总公司预算、实施预算并进行预算控制;8、负责公司现金流量的预测、计划,合理控制现金流;9、配合战略发展部完成公司的长、短期投资方
9、案,并知道对外投资企业的会计核算、分析和管理等工作:10、负责公司的资产与资本管理;11、负责指导下属公司的财务管理和会计核算工作;13、组织公司财务系统的各类岗位培训、技能培训工作;14、协助会计师事务所的审计,配合公司监事会、审计部门的检查与审计工作;15、定期对公司及下属经营机构的生产经营情况进行汇总分析,并从财务角度对公司提高经营效益提出建议;16、逐步推进公司的电算化进程,以实现数据处理的规范化,提高信息的时效性和准确性。分公司财务部职能分公司是企业生产管理部门,其财务部门主要是分公司的财务管理和会计核算工作,对生产的成本考核和成本控制,减少不必要损耗、降低生产成本、提高生产经营效率
10、,具体职能是:1、负责分公司的财务管理工作,按财务制度的规定,完成基础财务工作,包括:成本核算、费用报销、工资福利、经济核算和会计报表,严格控制费用开支;2、分公司以成本管理为中心,督促、审查成本工作进展和数据的准确性;3、成本核算管理。每天成本核算,真实反映各部门成本消耗,其核算数据主要来源于各管理中心的核算数据以及在成本费用控制时的成本费用执行情况;4、节能降耗需要实时地把经营情况和成本考核落实到各中心和个人,并与奖金挂钩,最终达到节能降耗的目标;5、制定分公司成本费用预算,并负责监督实施;6、成本管理作为现行财务成本核算体系的重要内容,应做好成本的事前预测、事中控制和事后分析等工作;7、
11、定期编制财务报表,按月、季、年度编制财务报表和报表说明;8、加强备用金的管理工作,严格执行公司备用金管理制度;9、负责分公司的税务工作,重点做好增值税申报缴纳工作。事业部财务职能(费用中心)以费用为中心的各事业部在集团的统一领导下,实行费用预算管理,费用开支属于集团费用的一部份,按时上报费用支出情况,定期搜集、整理、汇总和传送各项财务单据,完成集团财务下达的各项任务。各个事业部在集团的政策、目标、计划的指导和控制下,发挥自己的积极性和主动性,自主地根据市场情况搞好本部门的生产经营活动。1、按集团各项财务制度,建立和完善事业部内部财务规章;2负责本部门财务核算工作;3、负责编制、实施年度财务预算
12、;4、监督、审核各类经费与资金的使用计划;5、负责事业部经营活动、财务状况的分析工作,为领导决策提供依据;6、建立财务、会计档案;7、按财务制度规定,完成基础财务工作,包括:费用报销、工资福利及业务核算,严格控制费用开支。控股单位必须报批项目超过规定限额的重大经营决策(标准及项目见附表);土地使用权的处置、对外担保、利润分配和弥补亏损、股权变动、增加或减少注册资本、公司合并、分立、变更公司形式、破产、歇业和自身无法上决定,必须由母公司来进行决策的事项。控股成员企业重大经营决策审批项目表类 别审 批 内 容审批机构控股公司类型需审批项目对外投资净资产2,000万元100万元股东会2,000万元净
13、资产5,000万元200万元5,000万元2亿元500万元固定资产购置资产1亿元100万元董事会1亿元5亿元500万元筹资和融资筹融资后资产负债率50%的项目董事会各种损失资产1亿元50万元董事会1亿元5亿元300万元费用支出利润预算1,000万元100万元董事会1,000万元利润预算5,000万元200万元5,000万元1亿元500万元财务岗位职责财务总监岗位职责1、审核企业的重要财务报表和报告,并与总裁共同确认其准确性后上报;2、参与制定企业的财务管理规章制度,监督检查企业各级财务运作和资金收支情况;3、财务总监与总裁联签批准董事会规定限额范围内的企业经营性、融资性、投资性、固定资产资金支
14、出及担保贷款事项;4、负责制定公司利润规划、资本投资、财务规划、开支预算或成本标准。在董事会和总裁领导下,拟定企业年度财务预算、决算方案;5、参与拟定企业的利润分配或亏损弥补方案;6、参与拟定企业发行债券方案;7、参与拟定公司所属部门费用开支方案及下属公司的利润方案;8、审核企业新项目投资的可行性方案;9、定期向董事会报告企业的资产和经济效益变化情况,对企业有关经营的重大问题及时报告;10、参与公司的战略规划,重大的投资项目决策和重大项目实施监控;财务经理岗位职责1、按公司经营计划,提出年度财务计划,作为公司资金运作的依据;2、提出财务、会计及预算等制度,并负责其实施时有关的协调与联系工作,切
15、实发挥各项制度的功能;3、依据年度财务计划,筹措和使用公司的资金,以确保资金的有效运用;4、组织汇编公司年度预算,报董事会批准,并负责控制全公司年度总预算的执行和促使预算在管理上的行之有效;5、参与公司的战略规划,、资项目决策和对项目实施监控;6、按公司年度财务计划,负责有关银行借款及往来事项,保证公司经营所需要的资金;7、审核会计制度规定,组织有关人员定期进行固定资产、流动资产盘点,以确保公司的资产完整,账实相符;8、对财务部报出的常规和临时性报表进行最后的审核,保证报表的质量;9、依据税法规定,指导业务人员处理公司各项税务事宜,力求正确无误;10、依据公司经营计划,并配合公司总目标拟订本单位的目标及工作计划;11、对下属人员及下属公司财务人员进行业务指导与监督;12、将本部门工作按所属人员的能力合理分派,促进各下属间工作的