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1、当前农信社内控风险状况和对策信用社（银行）合规机制建设调研报告为深入开展合规建设年工作，促进农村信用社合规文化建设，进一步营造一个良好的合规文化建设氛围，为今后开展合规建设工作打下坚实基础，合规部门筹备组通过内控制度评价工作，进一步深入对我县农村信用社合规机制建设情况进行调查摸底，清理现有的规章制度，梳理各项业务流程和风险点，通过进一步对内控风险状况的了解和分析，充分掌握我县农村信用社内控管理中的薄弱环节，并加以改进，确保有效防范内部经营风险。 一、基本情况 *联社共有7个独立核算信用社共14个营业网点，至2006年10月30日止，各项存款余额59798万元，其中：对公存款14766万元、储蓄
2、存款45032万元；贷款余额27912万元，其中：正常贷款23567万元，不良贷款4345万元，账面利润445万元。在调查中发现部分员工遵守规章制度的自觉性有待加强，主动合规意识较差，未能将合规理念贯穿到每一业务操作环节和所办理每笔业务中，对风险识别能力较低；部分信用社负责人未能较好地履行管理责任，对风险管理没有具体的防范措施，而且不同程度存在重经营、轻管理的思想。 二、内控风险状况 （一）业务操作风险 业务操作风险主要表现在业务操作人员未落实相关业务操作程序和管理规定，或由于简化业务操作环节而可能造成发生的操作风险或给有不良动机的人员提供可乘之机和便利条件，从而造成或引发案件发生的过程。 1
3、、会计出纳方面 对账户管理未严格执行账户管理规定，部分对公存款账户的开立、变更、撤销及大额现金支取等方面部分擅自简化手续； 在日终结账操作环节中，对现金、重要空白凭证未换人复核或存在形式复核现象，对现金余额和重要空白凭证账实的真实性未作深层次核对； 重要空白凭证保管岗和使用岗未完全分离，如部分主管会计作为主管票箱管理人，但同时又是前台业务操作员使用贷款方面的重要空白凭证，要领用凭证时也是向自己领用，起不到相互监督作用。 2、存款结算方面 部分营业网点对公账户对账回单收回不及时，发出对账回单后未跟踪账单收回情况，并对收回的账单未按要求盖齐单位预留的印鉴，这样对对账后核定的余额的真实性难以保证；
4、办理挂失业务不符合规定，这也是比较普遍存在且历次常规稽核中均不同程度存在的违规问题，主要表现为受理存款人死亡后由代理人办理的挂失业务时，没有提供存款人死亡证明和相关法律文书，而且部分挂失申请书签名仍然是已死亡存款人的姓名，或办理了书面挂失手续但在综合业务系统中未作挂失处理。 （三）贷款业务方面 部分信贷员对贷款从贷前调查到贷后管理未进行尽职调查和管理，贷前调查报告没有借款人基本情况和与该笔贷款相关联的具体情况，贷后检查未按*省农村信用社信贷业务操作管理办法（农信联发200650号）中有关贷后检查内容进行，部分贷后检查表中没有综合评价内容和负责人意见，没有对贷款发放后风险情况进行详细检查，而且贷
5、后检查没有反映贷款检查的具体情况，这样给决策岗对该笔贷款应怎样作出具体的决策措施没有提供可靠的决策依据，也未能真正反映出贷款的具体风险情况。 审查岗位对资料审查不够认真负责，对所审查贷款没有从真实性、完整性、合规性角度进行严格审查和分析，借款人应提供与该借款项目有关的资料没有要求提供，甚至出现贷款抵押物抵押权利人并非发放贷款信用社的情况。 对贷款抵（质）押物品没有实行“一户一档”进行管理，部分贷款还清后已领走抵押物品没有作销账处理，而且部分信用社没有视同现金入库保管。 对企业贷款户未按规定定期进行对账，贷款发放后没有按月（季）发出对账单，在贷款方面对账上从发出对账单到核对收回没有明确由那些岗位
6、进行。 （四）中间业务 发展中间业务未严格按照“制度优先、内控优先”原则，在发展中间业务时没有更多地考虑对中间业务完善相关内控制度，对中间业务管理相关职能部门没定期进行检查，致使不能及时掌握和了解存在的风险情况； 中间业务与合作商之间的手续不够完善，如代理合同、具体操作办法，收费合同等，如果合作意见分歧容易造成纠纷，可能会导致造成经济损失和产生负面影响。 （五）在安全保卫和计算机应用方面 没有定期组织员工进行安全防卫技能和综合业务应急预案进行演练，部分员工对防火、防抢等应急预案不够熟悉，如果突发安全事故和综合业务不能正常运作时，员工对事故应急处理不知如何操作。 部分营业网点闭路监控设施监控不到
7、位，留有死角，不能监督业务人员办理业务操作的全过程，致使起不到监督作用，不仅给检查人员在检查过程中不能提供真实可靠的原始资料，造成监控设施形同虚设，不能充分发挥其应有的监督作用。 （二）制度缺陷风险 制度缺陷风险主要表现在一些业务环节上没有明确的业务操作程序和管理办法，对员工在这些业务操作上起到指导和制约作用的具体操作办法或规定，容易引发操作人员在业务操作过程中由于道德品质和个人思想而可随意性操作，从而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。 过渡性科目没有明确的管理规定，而且操作员可以不通过信用社负责人审批可以从过渡性科目挂账（支付）款项，不同程度出现随意性挂账现象，对挂账
8、的款项清理不及时，未明确应清理的时间，即挂账款项应在规定的时间内进行清理； 贷款抵押物品没有明确的管理制度，致使抵押物品管理较为混乱； 综合业务业操作系统没有制定一套完整的操作办法和管理制度； 未建立健全计算机设备报废手续和检查制度，设备报废没有明确的管理办法和对设备检查没有形成制度。 二、存在问题形成原因 （一）部分员工遵守规章制度的自觉性有待加强，主动合规意识较差，未能将合规理念贯穿到每一业务操作环节和所办理每笔业务中，对风险识别能力较低。 （二）部分员工不够重视历次检查发现的存在问题，存在问题没有对其起到风险警示和教育作用，导致很多违规问题在这个营业网点控制住了但在另一营业网点又冒出来，
9、重复出现同一违规问题。 （三）员工对相关管理制度学习和理解不够，不熟悉有关业务管理规定和操作流程，致使在处理业务过程中有违反了规定也不知道。 （四）部分信用社负责未能较好地履行管理责任，对风险管理没有具体的防范措施，而且不同程度存在重经营、轻管理的思想。 三、防范和控制风险的措施 （一）完善内控机制，加强对制度执行情况的监督。 督促相关职能部门在内控制度评价的基础上，进一步梳理各项业务环节和操作流程风险点，清理现有的规章制度，对业务环节的风险点和没有制度监督的业务要及时进行补充完善，针对信用社在内控管理中的薄弱环节，要加强内控制度的建立健全，做到责任分明，确保不留真空，在完善内控机制的同时，加
10、强对制度执行情况的监督，确保规章制度的贯彻落实，充分发挥其制约作用。 （二）强化内控手段，真正做到有章必循、违章必究。 1、合理配置各岗位业务操作员，建立健全对重要岗位人员的约束机制，选拔德才兼备、责任心强的人员担任重要岗位和关键业务环节的工作，重要岗位人员定期进行轮换，并按规定实行强制休假和开展审计；坚持“双人临柜、双线控制、相互制约”的原则和落实印、押、证三分管制度；对各业务操作环节全面实行事后监督，确保及时发现违规问题和内控操作过程中的风险点，并及时作出处理和堵塞管理上的漏洞，有效防范业务操作风险。 2、加大对违规责任人的责任追究力度，从严惩处违规责任人，只要涉及违规，不管是否造成经济损
11、失，均实行“双线问责”，对责任人和相关责任人按规章制度进行处理，情节严重的实行上追两级，对违规人员起到震慑作用，促进各项规章制度贯彻落实工作。 3、认真总结稽核工作中存在的问题，及时改进稽核手段，对稽核内容是否涵盖各业务环节要定期进行分析，并及时作出调整，确保稽核工作和业务同步发展，并对新开发的业务提出意见和建议，严格按照“制度优先、内控优先”的原则开办新的业务项目，确保从源头上防范内控操作风险。 （三）强化制度约束，落实管理责任 行为规范和内部管理制度是信用社内部制约机制的核心。首先要建立和落实信用社内控管理的领导责任制，将各项规章制度的制定、执行的情况作为一把手列入年度政绩考核的重要内容。
12、其次建立和落实信用社内控管理检查考核责任制，成立信用社内控管理检查考评小组，对各信用社和各职能部门的各项业务环节的管理制度的贯彻落实情况和对本部门相关制度的监督情况进行考核，对执行规章制度好的单位和个人、对本部门相关制度监督力度到位的部门进行奖励，对不落实内控制度和监督不力的职能部门，按有关规定作出处理，由此造成发生案件的，对相关责任人进行责任认定，从严追究真接责任人和相关责任人。 （四）建立健全计算机运行制度 建章立制，落实计算机内控管理，对现有的计算机安全制度进行全面清理，建立健全各项计算机安全管理和防范制度，完善业务的操作规程；加强计算机要害岗位管理，建立要害岗位人员管理制度；加强内控制度的落实，各操作人员必须定期更换密码，对敏感性交易设置分级授权管理制度；做到专人专管、各司其责，做好计算机上机操作记录。做好设备维护工作，建立计算机设备定期检修、维护制度，并做好检修、维护记录；对突发性的安全事故处理要有应急计划，确保所有设备处于最佳运行状态。 *农村信用合作社联合社
