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1、国家规定，符合条件的小型微利企业减按（ ）征收企业所得税。 A.10% B.15%C.20%D.25%正确答案：C非居民纳税人 是指在中国境内无住所又不居住，或无住所而在境内居住不满（ ）年的个人。 A.3B.4C.2D.1正确答案：D若股东人数超过（ ）人，只能设立股份有限公司。 A.100人B.50人C.80人D.20人正确答案：B自 2001 年 1 月 1 日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，按（ ）的税率征收房产税。 A.5%B.6%C.4%D.12%正确答案：C从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，缴纳企业所得税时，实行（ ）政策。 A.二免三减半 B.二
2、免二减半C.三免三减半D.三免五减半正确答案：C我国规定，进口货物组成计税价格为（ ） A.关税完税价格+消费税B.关税完税价格+关税 C.关税完税价格+关税+增值税D.关税完税价格+关税+消费税正确答案：D小规模纳税人增值税征收率为（ ） A.17%B.11%C.6%D.3%正确答案：D企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）。 A.10 年 B.6年C.3年 D.5年正确答案：D承包所得以其实际承包、承租经营的（ ）作为一个纳税年度计算纳税。 A.日数B.季度C.年度 D.月数正确答案：D委托加工应税消费品的组成计税价格为（ ） A.材
3、料成本(1-消费税税率)B.(材料成本+加工费)(1-消费税税率)C.加工费(1-消费税税率) D.(材料成本+加工费)(1+消费税税率)正确答案：B国家规定，符合条件的小型微利企业减按（ ）征收企业所得税。 A.10%B.15%C.20%D.25%正确答案：C集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为（ ）。 A.5年 B.4年C.3年 D.2年正确答案：C应税消费品的销售额为（ ） A.含税销售额B.含增值税的销售额/（1-增值税税率或征收率） C.含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）D.含增值税的销售额正确答案：C在税务机关对增值税一般纳税
4、人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立 ( ) 专门账户 A.应交税费未交增值税 B.应交税费应交增值税 C.应交税费增值税检查调整D.应交税费进项转出正确答案：C国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A.10%B.5%C.20%D.15%正确答案：D企业所得税的征税对象包括（ ） A. 销售货物所得 B. 提供劳务所得 C. 转让财产所得 D. 租金所得正确答案：A,B,C,D纳税筹划原则（ ） A. 服从于企业财务总体目标的原则B. 合法（不违法）原则C. 综合性原则D. 事先筹划原则 正确答案：A,B,C,D下列哪些物品要征收消费税（ ）
5、 A. 化妆品B. 小汽车C. 实木地板D. 酒正确答案：A,B,C,D城市维护建设税的纳税义务人是缴纳（ ）的单位和个人。 A. 增值税B. 房产税C. 消费税D. 营业税正确答案：A,C,D企业缴纳企业所得税时，不得扣除的项目有（ ） A. 税收滞纳金 B. 赞助支出C. 罚金、罚款和被没收财物的损失 D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项正确答案：A,B,C,D合伙企业设立的条件有哪些 （ ） A. 有2个以上合伙人，并且都是依法承担无限责任者 B. 有书面合伙协议 C. 有各合伙人实际缴付的出资D. 有合伙企业的名称正确答案：A,B,C,D下列销售额哪些含增值税（ ） A.
6、 普通发票上注明的销售额 B. 需要并入销售额一并纳税的包装物押金 C. 销售自产货物并提供建筑业劳务合同上的货物金额 D. 商业企业零售价正确答案：A,B,C,D下列哪些项目属于我国个人所得税的征税范围（ ） A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 利息、股息、红利所得正确答案：A,B,C,D我国税率的形式主要有（ ） A. 比例税率 B. 固定税率C. 累进税率 D. 定额税率正确答案：A,C,D在中华人民共和国境内，下列哪些属于营业税征税范围（ ） A. 销售货物B. 有偿提供应税劳务C. 转让无形资产 D. 销售不动产正确答案：B,C,D在中华人民共和国
7、境内，下列哪些属于营业税征税范围（ ） A. 销售货物B. 有偿提供应税劳务C. 转让无形资产 D. 销售不动产正确答案：B,C,D不准抵扣的进项税额有哪些（ ） A. 用于非增值税应税项目 B. 免征增值税项目 C. 集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务 D. 小规模纳税人代开的增值税专用发票正确答案：A,B,C企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的下列哪些费用， 可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。（ ） A. 业务招待费B. 广告费 C. 日常办公费D. 业务宣传费正确答案：B,C,D无论何种企业，都必须设置的账簿有哪些（ ） A. 现金日记账 B. 银行存款日记账 C
8、. 总账D. 明细账正确答案：A,B,C,D准予抵扣的进项税额有哪些 A. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额 B. 税收缴款凭证上注明的增值税税额C. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 D. 接受纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额；正确答案：A,B,C,D下列属于个人所得税免税项目的有哪些（ ） A. 国债利息B. 福利费、抚恤费、救济金C. 保险赔款D. 代扣代缴手续费正确答案：A,B,C,D对经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，按工资、薪金所得征收个人所得税（ ） 正确错误正确答案：正确赠送的商品成本及代顾客缴纳的
9、个人所得税可以在税前扣除（ ） 正确错误正确答案：错误在我国境内“承受”（获得）“土地、房屋权属”（土地使用权、房屋所有权）的单位和个人要缴纳契税。（ ） 正确错误正确答案：正确企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。（ ） 正确错误正确答案：错误“免、抵、退”办法适用于自营和委托出口自产货物的生产企业（ ） 正确错误正确答案：正确我国增值税从生产型转为消费型后，所有固定资产都能扣除。 正确错误正确答案：错误财税 2000 25 号文规定，一般纳税人销售自行开发的软件产品，其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策 .
10、( ) 正确错误正确答案：正确消费税纳税义务发生时间与同一环节增值税纳税义务发生时间基本一致。（ ） 正确错误正确答案：正确在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。（ ) 正确错误正确答案：正确我国现行税制纳税期限主要有：按期纳税、按次纳税和按年计征分期预缴三种形式 正确错误正确答案：正确组织境外旅游，以全程旅游费减去付给境外接团企业的旅游费后的余额为营业额。（ ） 正确错误正确答案：正确个人独资企业、合伙企业要缴纳企业所得税（ ） 正确错误正确答案：错误根据财税 2012 27 号规定，企业外购的软件，凡符合固定资产或无形
11、资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为 2 年（含）（ ） 正确错误正确答案：正确明细账无论按怎样的分类方法，各个账户明细账的期末余额之和应与其总账的期末余额相等（ ） 正确错误正确答案：正确企业由于合理损耗和自然灾害所产生的进项税额不可以抵扣 正确错误正确答案：错误纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。（ ） 正确错误正确答案：正确企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100% 加计扣除。（ ） 正确错误正确答案：正确应纳税所得额
12、的基本公式：应纳税所得额 = 收入总额不征税收入免税收入各项扣除允许弥补的以前年度亏损（ ） 正确错误正确答案：正确企业的固定资产采取加速折旧方法的，可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。加速折旧方法一经确定，一般不得变更。（ ） 正确错误正确答案：正确国务院总理李克强 2015 年 4 月 21 日主持召开国务院常务会议，部署进一步促进就业鼓励创业政策，放宽新注册企业场所登记条件限制，推动“一址多照”、集群注册等改革。 （ ） 正确错误正确答案：正确应税消费品的销售额为（ ） A.含税销售额B.含增值税的销售额/（1-增值税税率或征收率） C.含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）D.
13、含增值税的销售额正确答案：C在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立 ( ) 专门账户 A.应交税费未交增值税 B.应交税费应交增值税 C.应交税费增值税检查调整D.应交税费进项转出正确答案：C集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为（ ）。 A.5年 B.4年C.3年 D.2年正确答案：C以下组织中必须要缴纳企业所得税的是（ ） A.个体工商户B.公司制企业C.个人独资企业 D.合伙企业 正确答案：B进项税额抵扣的时间限定为（ ） A.认证期100天B.认证期80天 C.认证期90天D.认证期180天正确
14、答案：D从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，缴纳企业所得税时，实行（ ）政策。 A.二免三减半 B.二免二减半 C.三免三减半 D.三免五减半 正确答案：C存货单笔（单项）损失超过（ ）万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。 A.200B.400C.500D.600正确答案：C兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算，否则，一并征收 ( ) A.消费税B.营业税C.增值税D.所得税正确答案：C企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的（ ）的比例来分摊确认各项的销售收入。 A.账面价值 B.历史价值 C.成本价值 D.公允价值正确答案：D本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过 ( ) 的，可以享受优惠政策 A.5万元B.15万元C.20万元D.10万元正确答案：D领取工商营业执照后，须
