《企业内部控制应用指引主要文档内容》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业内部控制应用指引主要文档内容（43页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、公司内部控制应用指引第1号组织架构2公司内部控制应用指引第2号发展战略3公司内部控制应用指引第3号人力资源5公司内部控制应用指引第4号社会责任7公司内部控制应用指引第5号公司文化9公司内部控制应用指引第6号资金活动11公司内部控制应用指引第7号采购业务15公司内部控制应用指引第8号资产管理18公司内部控制应用指引第9号销售业务21公司内部控制应用指引第10号研究与开发23公司内部控制应用指引第11号工程项目24公司内部控制应用指引第12号担保业务29公司内部控制应用指引第13号业务外包31公司内部控制应用指引第14号财务报告33公司内部控制应用指引第1号组织架构第一章 总 则第一条 为了增进公
2、司实现发展战略，优化治理构造、管理体制和运营机制，建立现代公司制度，根据中华人民共和国公司法等有关法律法规和公司内部控制基本规范，制定本指引。第二条 本指引所称组织架构，是指公司按照国家有关法律法规、股东（大）会决策和公司章程，结合本公司实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和公司内部各层级机构设立、职责权限、人员编制、工作程序和有关规定的制度安排。第三条 公司至少应当关注组织架构设计与运营中的下列风险：（一）治理构造形同虚设，缺少科学决策、良性运营机制和执行力，也许导致公司经营失败，难以实现发展战略。（二）内部机构设计不科学，权责分派不合理，也许导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮
3、，运营效率低下。第二章 组织架构的设计第四条 公司应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，保证决策、执行和监督互相分离，形成制衡。董事会对股东（大）会负责，依法行使公司的经营决策权。可按照股东（大）会的有关决策，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。监事会对股东（大）会负责，监督公司董事、经理和其她高档管理人员依法履行职责。经理层对董事会负责，主持公司的生产经营管理工作。经理和其她高档管理人员的职责分工应当明确。董事会、监事会和经理层的产生程序
4、应当合法合规，其人员构成、知识构造、能力素质应当满足履行职责的规定。第五条 公司的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自变化集体决策意见。重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体原则由公司自行拟定。第六条 公司应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑公司性质、发展战略、文化理念和管理规定等因素，合理设立内部职能机构，明确各机构的职责权限，避罢职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、互相制约、互相协调的工作机制。第七条 公司应当对各机构的职能进行科学合理
5、的分解，拟定具体岗位的名称、职责和工作规定等，明确各个岗位的权限和互相关系。公司在拟定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务互相分离的规定。不相容职务一般涉及：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查等。第八条 公司应当制定组织构造图、业务流程图、岗（职）位阐明书和权限指引等内部管理制度或有关文献，使员工理解和掌握组织架构设计及权责分派状况，对的履行职责。第三章 组织架构的运营第九条 公司应当根据组织架构的设计规范，对既有治理构造和内部机构设立进行全面梳理，保证本公司治理构造、内部机构设立和运营机制等符合现代公司制度规定。公司梳理治理构造，应当重点关注董事、监事、经理及其她高档管
6、理人员的任职资格和履职状况，以及董事会、监事会和经理层的运营效果。治理构造存在问题的，应当采用有效措施加以改善。公司梳理内部机构设立，应当重点关注内部机构设立的合理性和运营的高效性等。内部机构设立和运营中存在职能交叉、缺失或运营效率低下的，应当及时解决。第十条 公司拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、重要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。第十一条 公司应当定期对组织架构设计与运营的效率和效果进行全面评估，发现组织架构设计与
7、运营中存在缺陷的，应当进行优化调节。公司组织架构调节应当充足听取董事、监事、高档管理人员和其她员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。公司内部控制应用指引第2号发展战略第一章 总 则第一条 为了增进公司增强核心竞争力和可持续发展能力，根据有关法律法规和公司内部控制基本规范，制定本指引。第二条 本指引所称发展战略，是指公司在对现状和将来趋势进行综合分析和科学预测的基本上，制定并实行的长远发展目的与战略规划。第三条 公司制定与实行发展战略至少应当关注下列风险：（一）缺少明确的发展战略或发展战略实行不到位，也许导致公司盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。（二）发展战略过于激进，脱离
8、公司实际能力或偏离主业，也许导致公司过度扩张，甚至经营失败。（三）发展战略因主观因素频繁变动，也许导致资源挥霍，甚至危及公司的生存和持续发展。第二章 发展战略的制定第四条 公司应当在充足调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基本上制定发展目的。公司在制定发展目的过程中，应当综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可运用资源水平和自身优势与劣势等影响因素。第五条 公司应当根据发展目的制定战略规划。战略规划应当明确发展的阶段性和发展限度，拟定每个发展阶段的具体目的、工作任务和实行途径。第六条 公司应当在董事会下设立战略委员会，或指定有关机构负责发展战略管理工作，
9、履行相应职责。公司应当明确战略委员会的职责和议事规则，对战略委员会会议的召开程序、表决方式、提案审议、保密规定和会议记录等作出规定，保证议事过程规范透明、决策程序科学民主。战略委员会应当组织有关部门对发展目的和战略规划进行可行性研究和科学论证，形成发展战略建议方案；必要时，可借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业征询意见。战略委员会成员应当具有较强的综合素质和实践经验，其任职资格和选任程序应当符合有关法律法规和公司章程的规定。第七条 董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性。董事会在审议方案中如果发现重大问题，应当责成战略委员会对方案作出调节。
10、公司的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实行。第三章 发展战略的实行第八条 公司应当根据发展战略，制定年度工作筹划，编制全面预算，将年度目的分解、贯彻；同步完善发展战略管理制度，保证发展战略有效实行。第九条 公司应当注重发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解贯彻状况传递到内部各管理层级和全体员工。第十条 战略委员会应当加强对发展战略实行状况的监控，定期收集和分析有关信息，对于明显偏离发展战略的状况，应当及时报告。第十一条 由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调节的，应当按照规定权限
11、和程序调节发展战略。公司内部控制应用指引第3号人力资源第一章 总 则第一条 为了增进公司加强人力资源建设，充足发挥人力资源对实现公司发展战略的重要作用，根据有关法律法规和公司内部控制基本规范，制定本指引。第二条 本指引所称人力资源，是指公司组织生产经营活动而录（任）用的多种人员，涉及董事、监事、高档管理人员和全体员工。第三条 公司人力资源管理至少应当关注下列风险：（一）人力资源缺少或过剩、构造不合理、开发机制不健全，也许导致公司发展战略难以实现。（二）人力资源鼓励约束制度不合理、核心岗位人员管理不完善，也许导致人才流失、经营效率低下或核心技术、商业秘密和国家机密泄露。（三）人力资源退出机制不当
12、，也许导致法律诉讼或公司名誉受损。第四条 公司应当注重人力资源建设，根据发展战略，结合人力资源现状和将来需求预测，建立人力资源发展目的，制定人力资源总体规划和能力框架体系，优化人力资源整体布局，明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、鼓励、退出等管理规定，实现人力资源的合理配备，全面提高公司核心竞争力。第二章 人力资源的引进与开发第五条 公司应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定年度人力资源需求筹划，完善人力资源引进制度，规范工作流程，按照筹划、制度和程序组织人力资源引进工作。第六条 公司应当根据人力资源能力框架规定，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作规定，遵循德才兼备、以
13、德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。公司选拔高档管理人员和聘任中层及如下员工，应当切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，保证选聘人员可以胜任岗位职责规定。公司选聘人员应当实行岗位回避制度。第七条 公司拟定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系。公司对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或波及核心技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密合同，明保证密义务。第八条 公司应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用人员进行严格考察，增进选聘员工全面理解岗位职责，掌
14、握岗位基本技能，适应工作规定。试用期满考核合格后，方可正式上岗；试用期满考核不合格者，应当及时解除劳动关系。第九条 公司应当注重人力资源开发工作，建立员工培训长效机制，营造尊重知识、尊重人才和关怀员工职业发展的文化氛围，加强后备人才队伍建设，增进全体员工的知识、技能持续更新，不断提高员工的服务效能。第三章 人力资源的使用与退出第十条 公司应当建立和完善人力资源的鼓励约束机制，设立科学的业绩考核指标体系，对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价，以此作为拟定员工薪酬、职级调节和解除劳动合同等的重要根据，保证员工队伍处在持续优化状态。第十一条 公司应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安
15、排与员工奉献相协调，体现效率优先，兼顾公平。第十二条 公司应当制定各级管理人员和核心岗位员工定期轮岗制度，明确轮岗范畴、轮岗周期、轮岗方式等，形成有关岗位员工的有序持续流动，全面提高员工素质。第十三条 公司应当按照有关法律法规规定，结合公司实际，建立健全员工退出（辞职、解除劳动合同、退休等）机制，明确退出的条件和程序，保证员工退出机制得到有效实行。公司对考核不能胜任岗位规定的员工，应当及时暂停其工作，安排再培训，或调节工作岗位，安排转岗培训；仍不能满足岗位职责规定的，应当按照规定的权限和程序解除劳动合同。公司应当与退出员工依法商定保守核心技术、商业秘密、国家机密和竞业限制的期限，保证知识产权、商业秘密和国家机密的安全。公司核心岗位人员离职前，应当根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计。第十四条 公司应当定期对年度人力资源筹划执行状况进行评估，总结人力资源管理经验，分析存在的重要缺陷和局限性，完善人力资源政策，增进公司整体团队布满生机和活力。公司内部控制应用指引第4号社会责任第一章 总 则第一条 为了增进公司履行社会责任，实现公司与社会的协调发展，根据国家有关法律法规和公司内部控制基本规范，
