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1、建筑企业施工项目审计指南审计部2016年 6月前 言近来，中共中央、国务院相继下发关于加强审计工作的意见、关于完善审计制度若干重大问题的框架意见等文件， 公司领导在职代会及工作会也多次指出，加强审计工作， 构建大监督格局，促进管理提升，提升核心竞争力。在公司领导的指导和支持下，审计部对所属单位建筑板块审计要点进行了提炼，并深入研究、 分析和总结了建筑板块审计工作的重点，编写了建筑企业施工项目审计指南 ，以期对集团审计系统的审计水平得到有效提升， 提高审计效率， 实现审计增值，提升审计标准化建设， 为公司改革转型升级提供坚强的监督保障。本指南以建筑企业施工项目审计重点出发， 从财务管理、集中采购
2、管理、固定资产管理、物资材料管理、分包管理、合同管理、人员薪酬管理、 成本管理和其他方面等项目管理的九大业务方面， 全面阐述了建筑企业施工项目的审计要点、审计方式及审计依据，给各二级单位的审计工作提供指导和思路。 指南还有诸多不全之处， 希望使用者在审计过程中多提建议和意见并及时反馈给我们，我们在今后将不断进行修订和完善。目录第一章财务管理.错误！未定义书签。一、货币资金管理.错误！未定义书签。1.资金审批管理.错误！未定义书签。2.账户开立管理.错误！未定义书签。3.票据及对账管理.错误！未定义书签。4.资金收支管理.错误！未定义书签。5.现金管理.错误！未定义书签。6.财务印鉴及网银管理.
3、错误！未定义书签。7.银行账户使用及拆借管理.错误！未定义书签。8.资金支付管理. 6二、财务基础工作与会计核算管理.错误！未定义书签。1.不相容岗位管理.错误！未定义书签。2.会计账簿设置管理.错误！未定义书签。3.财务报表管理.错误！未定义书签。4.财务交接管理.错误！未定义书签。5.建造合同核算管理.错误！未定义书签。三、应收款项及存货管理.错误！未定义书签。1.预付账款管理.错误！未定义书签。2.备用金管理.错误！未定义书签。3.债权管理.错误！未定义书签。4.应收款项管理.错误！未定义书签。5.建造合同存货.错误！未定义书签。四、负债管理.错误！未定义书签。1.未达债务管理.错误！未
4、定义书签。2.已完未结工程款管理.错误！未定义书签。3.坐收坐支.错误！未定义书签。4.内部往来管理.错误！未定义书签。五、税务管理.错误！未定义书签。1.原始票据管理.错误！未定义书签。2.分包商结算税务管理.错误！未定义书签。3.个人所得税管理.错误！未定义书签。六、完工项目的财务管理.错误！未定义书签。1.完工资产管理.错误！未定义书签。2.总部对完工项目的管控.错误！未定义书签。第二章集中采购管理.错误！未定义书签。一、集采上线管理.错误！未定义书签。二、招标采购管理.错误！未定义书签。1.是否进行招标.错误！未定义书签。2.是否存在围标.错误！未定义书签。3.是否合格供应商.错误！未定义书签。第三章固定资产管理.错误！未定义书签。一、固定资产入账、折旧、盘点管理. 错误！未定义书签。二、固定资产处置管理.错误！未定义书签。1.固定资产报废及处置.错误！未定义书签。2.报废固定资产管理.错误！未定义书签。三、长租设备管理.错误！未定义书签。四、小车购置及租用管理.错误！未定义书签。1.小车购置. 212.小车租用管理.错误！未定义书签。五、闲置固定资产管理.错误！未定义书签。第四章物资材料管理.错误！未定义书签。一、材料采购管理.错误！未定义书签。1.材料采购的内部控制.错误！未定义书签。2.物资不相容岗位管理.
