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1、一、实习生注意事项:1、每个同事一般带一个实习生,当项目负责人在教其他实习生做事的时候,如果你手头没有紧要的事情,最好也听一听。2、由于我们在忙季非常忙碌,经常需要去到客户现场审计,如果你一天来一天不来,占了一个现场名额,但却无法开展现场工作,会影响项目进度。确实需要请假,请至少提前一天,我们可以提前安排。因此我们要求实习生全职并且能接受晚上和周末加班。另外,没有人希望永远在培训新实习生,很多工作教会你后,希望你的实习期至少两个月,有一定的稳定性。这些条件应届生的帖子也写得很清楚,我们这个行业能学东西,但也很辛苦,实习开始之前,可慎重思考后再决定是否继续。3、跟你签订的实习生协议,不是正式的劳
2、动合同,你可以随时结束实习。你可能真的因为个人发展需要提前结束实习,这个我们能理解和接受,我们虽然没有法律上的义务,但希望你能有道义上的约束,最起码要有手尾。例如提前告知我们,让我们有时间找新的实习生;工作后期同样要认真对待;分配的任务要有所交待。4、如果你完成了上一个任务,没有人给你安排其他任务,要主动告诉我们,你现在有空,我们就会安排任务给你了。5、我们发给你资料,实习结束后不要外传,特别是不要外传给别的事务所。你做过的表,分文件夹装好,及时发给叫你做事的人,发完之后也先不要删除,实习结束时将所有你做过的成果,再发一次给相关的人,避免有所漏缺。实习结束后但项目未完时,可能还要打扰你。6、在
3、审计工作当中与他人的沟通非常重要,无论是跟同事还是跟客户。跟同事:首先要完成自己份内的工作,并与其他人做好沟通,避免漏做事情跟重复工作,无论做什么事情都不能只贪图自己方便,要为他人考虑,给他人方便。因为整个审计工作不可能由一个人完成,一份底稿有可能由多个人填写、复核、打印、修改等等,把你的工作跟他人交接好,也是很重要的。跟客户:面对客户要有礼貌,传达信息要准确,说错一句话比穿一件不合场合的衣服给团队的形象影响要大得多,随时带本笔记本记下你要问的问题、要拿的资料、得到的回应。你要拿的资料要注意催收,天天催,时时催,现在拿不到一定要客户明确能送达的时间。因为客户提供的资料是审计工作所必须的依据。客
4、户配合工作的时候不要忘记说谢谢。二、审计基本情况:1、客户编制财务报表,审计对该报表是否正确、公允出具审计报告。2、审计助理根据报表的每一个科目分工,对每一个科目执行不同的审计程序。3、实习生协助助理,执行部分力所能及的审计程序,积累一定经验之后,可以独立承担一个科目的所有审计程序。4、凭证是所有账户的基础,财务人员首先根据每天的经济业务录入“凭证”,后附“附件”,系统自动根据每笔凭证生成每个科目的“明细账”,所有科目的都汇总在“科目余额表”中,再根据科目余额表生产“报表”。我们对报表的审计,就是反着去查这一系列的表、证、附件,因此实习生必须对不同业务的凭证编制,能独立判断是否正确,才能胜任其
5、他工作。三、实习生登记:1) 提交资料:身份证、学生证和一寸相片;2) 填写资料:在秘书廖冬梅或前台处获取实习生协议和考勤表,实习生协议一式两份,一份自留。考勤表自己填写,用于计量工作天数,发放实习补贴。从开始实习至结束的每一天都要列一行,工作内容可从简,结束实习时由项目经理签名后交回秘书。3) 实习补贴将于下年6、7月份发放到招行卡,卡名需要是你本人,因此没有招行卡的需要自己办一张。四、安装打印机及复印机密码安装打印机(每个部门一台打印机,我们是审计七部,只装7号机,不要装别的部门的打印机。)Windows XP1)、将计算机画面切换到“桌面”;2) 、右键单击“网上邻居”,选取其中的“搜索
6、计算机”; 3)、在“计算机名”栏中输入“ycpantsvra”进行搜索;4)、双击搜索到的计算机,然后双击自己想安装的打印机就可以了。Windows 7 32位1)、打开左下角的“开始”菜单,单击其中的“设备和打印机”2)、在新画面中选“添加打印机”选项3)、接下来选取“添加网络、无线或Bluetooth 打印机”。4)、出现搜索画面后选“我需要的打印机不在列表中”。5) 、在“按名称选择共享打印机”中输入172.21.96.13字样6) 、系统会自动显示出可安装的网络打印机7) 、移动光标至需安装的打印机上,如Printer_7(此处以7 号打印机为例),然后选择回车。8) 、在提示“是否
7、信任此打印机”时选择“安装驱动程序”9)、系统开始自动安装相应的打印驱程。10)、驱程安装完毕后,系统会尝试连接安装的打印机。成功连接后选取“下一步”操作。11)、最后完成时,记住不要选取“设置为默认打印机”。(提示:安装打印机后若出现电脑运行缓慢或excel跟qq没有办法同时使用时可检查是否出现默认打印机问题,断开即可恢复正常)打印机在走廊靠近前台且靠近我们部门的位置,注意看自己选择了哪一台打印机以免拿漏文件;底稿打印可用环保纸,寄出的东西就只能用空白纸。提示:当你觉得你电脑的EXCEL运行得很慢的时候,请打开“设备和打印机”,把默认打印机设置为“Microsoft XPS Document
8、 Writer”。这样有助于提升EXCEL的运行速度。复印机:密码 7033#五、凭证抽查凭证抽查是最基础的审计程序,所有的审计人员都是从抽查凭证开始学习。如果没有凭证抽查这一过程的基础学习,是无法理解进一步的账务处理及报表关系的。因此要认真思考每一笔凭证凭为什么这样做,这样做对不对,才能有进步。第一步:从序时账中筛选出该科目 第二步,将该科目的发生额从大到小排序.第二步:选样方法为一般为大额+随机,(1)随机:可采用生成随机数列,公式为n-INT(RAND()*n),n为这个科目对应的总体数量,根据生成的随机数列号选取对应的样本,样本量的数量具体可询问助理。或者简单采用抽取每月第N笔的做法,
9、若第N笔无需抽查,则顺延下一笔凭证。(2)大额:抽取大额的账,(可问助理抽样的大额标准,标准之上全抽,标准之下只选取若干样本)将选取后的样本汇集在一张工作表中,写上对应科目,按时间顺序排序,抽起来效率比较高第三步:抽取大额的账,汇集在一张工作表中,按时间顺序排下来,抽起来效率比较高第四步:找到相应凭证,可直接搬电脑到凭证房。第五步:把对方科目和附件写下来;第六步(最重要的一部)了解该笔业务,并思考这些附件是否足以提供证据证实这笔经济业务。遇到没有附件的,一定要了解清楚原因,看是否有异常现象,觉得有异常以及不明白的可以咨询审计助理。第七步:根据提供的模板,按科目整理底稿,形成一张完整的审计工作底
10、稿。第八步:交功课。注意:当找寻不到相应的凭证时,一定要询问助理或者客户财务,绝对不可以凭空填写,这样是很没有审计职业素养的行为!决定要不要抽的精髓:是否有外部的原始资料支撑,如果全部都是结转或内部计算,则抽查无意义。以下是分科目的明细:银行存款借贷都得抽.现金主要抽贷方,借方也抽一点点应收票据借贷方都要抽应收账款抽贷方,借方结合主营业务收入应付账款主要抽借方,贷方结合存货预付账款主要抽借方,贷方结合存货预收账款抽贷方其他应收款借贷方都要抽其他应付款借贷方都要抽内部往来借贷方都要抽存货抽借方,只需要抽外购入库的,内部结转增加的少抽固定资产、无形资产、在建工程借贷方都要抽短期借款借贷方都要抽应付
11、职工薪酬主要抽借方应交税费抽借方(如果是增值税-进项税的借方数,是不用抽的)应付利息、应付股利抽借方其他流动资产负债、其他非流动资产负债,为特殊项目,借贷都要抽工程施工借方 (借方增加,贷方减少)专项储备借方主营业务收入、其他业务收入抽贷方主营业务成本借方,大部分时候是不用抽的,问问做这个科目的助理其他业务成本抽借方销售管理财务费用抽借方:管理和销售不能单纯的根据排序前几名抽样本,因为类似工资这些科目肯定是占据了前几名的大部分,所以抽管理和销售这两个科目的时候,要尽量考虑到所有的子科目,除非子科目里边的数才几百块钱。其实其他科目的抽凭,也要尽量考虑各个子科目的平衡。工程结算贷方(贷方增加,借方
12、减少)研发支出抽借方递延所得税资产负债、权益类科目、所得税费用、营业税金及附加、资产减值损失等科目不用抽(如果有科目没列明的或不清楚的,请一定要问做这个科目的助理,样本抽错接下去的工作都白费的)PS:主营业务成本大部分都是结转存货的,没有附件,基本不用抽这个科目累计折旧、累计摊销、计提工资也是同理,没有附件的,不用抽都是计算的,没有外部资料、文件支撑的都是不用抽的营业费用、管理费用里的计提工资、社保、公积金、折旧、无形资产摊销、税金都不用抽,因为这些都是没有附件的。金额太小,低于1000的一般也不用抽。六、函证写银行询证函1) 银行询证函一定要细心填写,一定不要写错!万一写错需重新填写,银行不
13、会在有涂改的银行询证函上盖章2) 准备空白函证表,一式四联都要盖章,注意分清总所章和分所章;3) 账户名称写被审计单位全称4) 企业公章务必正确,特别是多家子公司的时候,检查财务是否盖混;5) 函证内容:银行存款(含定期存款)(包括零余额账户和在本期内注销的账户)、借款及与金融机构往来的其他重要信息(如应付票据等);6) 带上介绍信、身份证,审计人员亲自前往询证工作记录;7) 填写银行存款函证汇总表;8) 填写要点: 对审计,账户名称写被审计单位,活期、定期等 询证余额,按对账单余额填写; 天河区林和西路9号耀中广场B座11楼 510000 电话020-38396233 传真:020-3839
14、6216 联系人:注意填写姓名和审计七部; 续页一定要写,编号要写对;写企业询证函1) 获取样本:应收应付预收预付其他应收其他应付长期应收长期应付等,在往来明细中筛出余额合共占总额70%以上的公司,有时候如果太少10万以上的也发.先排序再算比例.(另外发生额占比较大余额较小的也需要函证,最好能够函证发生额)2) 填写函证控制表,记录样本选择的依据,发函的方式与收函的方式与过程,亲自前往函证的需要填写亲往记录,通过快递寄出的需要由审计人员亲自寄出,并保留快递单等;需向客户强调回函必须是被函证单位,未亲往函证的,必须要求被函证单位以其自己的名义寄出询证函,收件单位必须是会计师事务所;3) 获取发函
15、地址、联系人、联系方式;4) 填写邮寄单,并列出邮寄清单到邮局盖邮戳;5) 询证函要给被审计单位盖章;6) 询证函填写要点: 开头写询证的那间公司,下面写受哪家公司的委托,就是你审计的那家公司. 然后收件人:审计七部.XXX(负责该程序的审计人员) 截止日:20XX.XX.XX 起止日期也是(如果询的是期末余额) (如果询的是本年发生额,那起止日期,比如年度审计20XX.01.01-20XX.12.31,备注写本年发生额) 款项性质: 应收账款 币种RMB7) 信封填写要点: 挂号信编号是唯一的 信封,写对方地址 ,如果没有给联系人,就写“财务部(收)”; 落款是审计七部 XXX(负责该科目的审计人员);另外:1、 以防万一,带空白的询证函(万一错了的话),前提是被审计单位要先在空白询证函盖好章;2、 有些银行需要介绍信,可先问出纳哪些银行需要介绍信。3、 重大项目使用总所询证章(立信会计师事务所(特殊普通合伙),必须有续页,首页与续页需要填写对应编号;询证函为4联,每联都必须盖询证函章。介绍信要事先到行政人事部领取填写;4、 非重大项目使用分所询证章(立