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1、精品文档XXX 公司月度 财务分析报告单位： XXXX公司报告期间： 2017 年 4 月精品文档目录1. 财务状况总体评述42. 财务报表分析62.1.资产负债表分析62.1.1.资产状况及资产变动分析62.1.2.流动资产结构变动分析72.1.3.非流动资产结构变动分析82.1.4.负债及所有者权益变动分析92.2.利润表分析92.2.1.利润总额增长及构成分析102.2.2.成本费用分析102.2.3.收入质量分析112.3.现金流量表分析122.3.1.现金净流量变动趋势分析122.3.2.现金流入流出结构对比分析122.3.3.现金流量质量分析133. 财务分项分析143.1.盈利能
2、力分析143.1.1.以销售收入为基础的利润率指标分析143.1.2.成本费用对获利能力的影响分析153.1.3.收入、成本、利润增长的协调性分析163.1.4.以资产 / 股东权益为基础的获利能力分析163.2.成长性分析173.2.1.资产增长情况分析173.2.2.利润增长稳定性分析183.3.现金流指标分析193.3.1.现金偿债比率193.3.2.现金收益比率203.4.偿债能力分析203.4.1.短期偿债能力分析203.4.2.长期偿债能力分析213.5.经营效率分析223.5.1.资产使用效率分析223.5.2.存货 / 应收账款使用效率分析223.5.3.营业周期分析233.6
3、.经营协调性分析243.6.1.长期投融资活动协调性分析243.6.2.营运资金需求变化分析253.6.3.现金收支的协调性分析25精品文档3.6.4. 企业经营的动态协调情况分析264. 综合评价分析274.1.杜邦分析274.2.经济增加值（ EVA)分析27精品文档1. 财务状况总体评述2017 年 4 月， XXXX公司当月实现营业收入 72,183.41 万元，累计实现营业收入 300,529.25 万元 , 去年同期实现营业收入 126,656.40 万元，同比增加137.28 ；当月实现利润总额 2,509.69 万元，累计实现利润总额 9,906.00 万元，较去年同期增加 1
4、00.70 ；当月实现净利润 1,634.39 万元，累计实现净利润 7,851.99 万元，较同期增加 86.25 。以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价：项目实际行业平均综合得分项得值值分分综合能力213.76213.76偿债能力54.99274.96资产负债率80.364.3014.9974.963已获利息倍数35.01.1040.00200.004盈利能力76.00500.00净资产收益率21.11.0750.00330.000总资产报酬率5.690.8326.00170.00运营能力36.00418.07精品文档总资产周转率 ( 次）1.680.2718.00250.00流动资
5、产周转率（次）2.130.6318.00168.07发展能力46.77344.88营业增长率137.15.8024.00250.0028资本积累率11.96.3022.7794.885精品文档2. 财务报表分析2.1. 资产负债表分析项目2016年 4月2017年 4 月增减额标识增减率流动资产86,118.26159,232.8573,114.5984.90%非流动资产17,495.2240,693.0323,197.81132.60%资产总计103,613.48199,925.8896,312.4092.95%流动负债76,154.14160,437.7984,283.64110.68%非
6、流动负债37.50168.44130.94349.17%负债合计76,191.64160,606.2284,414.58110.79%所有者权益27,421.8339,319.6511,897.8243.39%2.1.1.资产状况及资产变动分析项目2016年 4月2017年 4月同期结构比本期结构比增减率流动资产86,118.26159,232.8583.11%79.65%84.90%非流动资产17,495.2240,693.0316.89%20.35%132.60%资产总计103,613.48199,925.88100.00%100.00%92.95%2017 年 4 月， XXXX公司总资
7、产达到 199,925.88 万元，比上年同期增加 96,312.40 万元，增加 92.95 ；其中流动资产达到 159,232.85 万元，占资产总量的 79.65 ，同期比增加 84.90 ，非流动资产达到 40,693.03 万元，占资产总量的 20.35 ，同期比增加 132.60 。下图是资产结构与其资金来源结构的对比：精品文档2.1.2.流动资产结构变动分析项目2016年 4月2017年 4月同期结构比本期结构比增减率货币资金16,218.9915,960.5918.83%10.02%-1.59%应收票据34,570.9955,790.8040.14%35.04%61.38%应收
8、账款8,759.8610,724.0710.17%6.73%22.42%预付款项10,015.4711,180.7411.63%7.02%11.63%存货14,955.7064,460.0517.37%40.48%331.01%其他项目1,597.251,116.591.85%0.70%-30.09%流动资产86,118.26159,232.85100.00%100.00%84.90%精品文档2017 年 4 月， XXXX公司流动资产规模达到 159,232.85 万元，同比增加 73,114.59 万元，同比增加 84.90 。其中货币资金同比减少 1.59 ，应收账款同比增加 22.42
9、 ，存货同比增加 331.01 。应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。 营业收入同比增幅为 137.28%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。2.1.3.非流动资产结构变动分析项目2016年 4月 2017 年 4 月同期结构比 本期结构比增减率长期投资项目2,030.254,950.0611.60%12.16%143.82%固定资产11,836.2932,120.6467.65%78.93%171.37%在建工程894.232,349.015.11%5.77%162.69%无形资产及其他2,734.451
10、,273.3215.63%3.13%-53.43%非流动资产17,495.2240,693.03100.00%100.00%132.60%2017 年 4 月， XXXX公司非流动资产达到 40,693.03 万元，同期比增加 23,197.81 万元，同期比增加 132.60 。长期投资项目达到 4,950.06 万元，同比增加 143.82 ；固定资产 32,120.64 万元，同比增加 171.37 ；在建工程达到 2,349.01 万元，同期比增加 162.69 ；无形资产及其他项目达到 1,273.32万元，同比减少53.43 。精品文档2.1.4.负债及所有者权益变动分析项目2016年 4月 2017 年 4 月同期结构比 本期结构比增减率流动负债76,154.14160,437.7973.50%80.25%110.68%非流动负债37.50168.440.04%0.08%349.17%股东权益27,421.8339,319.6526.47%19.67%43.39%负债和股东权益103,613.48199,925.88100.00%100.00%92.95%2017 年， XXXX公司负债
