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1、8.3 融资管理1.1 概述规定了 XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指 XX股份有限公司投资 （参股或控股）或托管或由上海 XX有限公司托管的公司）有关融资管理流程，旨在为保 障生产、经营和发展需要，规范资金筹集渠道及筹集方法，保证资金的有效使用，保持资 本结构合理，降低资金成本。1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3 相关制度融资管理制度会计档案管理制度。1.4 职责分工财务部：负责编制公司的融资计划和融资具体方案；负责在规定权限内签订融资合 同，并妥善保管相关的融资合同；负责对融资的资金入账、还款、股利支付、借款或者债券利息支付等进行账务处理；负
2、责定期对公司融资资金使用情况、融资风险、融资资金使 用效益进行跟踪分析。财务负责人：负责对财务部提交的融资需求和融资具体方案进行审核批示；负责对融 资合同以及合同修订等进行审核。董事会 /股东大会：负责对财务部提交的融资需求和融资具体方案进行最终审核；负 责对融资合同以及合同修订等进行最终审批。法务部：负责对融资合同以及合同修订等进行合法性审核。1.5流程图1.6控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别18.3-CT1确保制定合理的融资计划经营效率目标28.3-CT2确保融资行为受到授权审批经营效率目标38.3-CT3确保融资行为符合国家相关法律法规合法合规目标48.3-CT4
3、确保融资后续管理符合合同条款经营效率目标58.3-CT5确保融资相关信息被准确入账财务信息真实性目标68.3-CT6确保融资资金分配受到授权审批经营效率目标78.3-CT7确保资金按照预定用途使用经营效率目标1.7控制矩阵未根据公司的战略发展规划、8.3-融资管预防融资计生产经营状况、投资计划及公8.3-C8.3-C财务部负责根据公司的战略发展规划、生产经营状况、投资R2 告未经过适当T1 A2批权限，编制的融资计划和报/ 性 理制度 划审批告，上报给相关授权审批人员审批或越权审批，造成公司经审批后方可执行审批第四条 意见济负担加大和经济损失8.3- 融资具体方案8.3-C 8.3-C 在融资
4、方案中，应当考虑多种编制预防 融资管 融资方R3 的选择没有考T1 A3可能情况，分别进行比较分析，/ 性 理制度案虑企业的经营并给出建议的融资方案，报相第七条、需要，造成融资关授权审批人员进行审批审核第八条结构安排不合理，融资成本过高，影响公司的盈利能力8.3- 未按规定权限8.3-C 8.3-C财务部在编制融资方案时，应编制 预防 融资管 融资合短期借R4 或短期授信额T2 A4当综合考虑融资成本以及公司/审性 理制度同款、长期度融资，导致融可用信用额度等情况，选择最第七条、成本过大权审批人员进行审批。会计报表认定控制痕迹会计报表项目1存在和发生/真 实性；2完整性；3 权利与义务；4估
5、价或分摊；5表达 和披露R5 签署融资合同T2 A5限。相关部门应当根据实际融性 理制度 同款、长期资成本过大，或员签署融资合同（协议）预防融资管变更后 v短期借合同的变更未经审核，导致融8”-C 8因外部环境或公司实际经营情资不到位T2 A6况变化导致需要变更融资合同性 理制度 的融资款、长期时，应当由相关授权审批人员负责签署变更后的合同，合同第九条 合同借款变更的签署权限同原始的合同8.3-融资合同未经8.3-C 8.3-C公司应当明确合同的评审部门经办预防 融资管 合同会 V短期借R6 相关部门及领T2 A7及其职责。拟订好的融资合同/审性 理制度审表|款、长期或协议，需由拟定合同人员的
6、导审核，导致合同条款存在风上级领导逐级审核并报法律顾批第九条借款律风险议的合法、合理及完整8.3-C8.3-C经审核后，如需要修改，由相经办预防 融资管 合同会 V短期借T2 A8关部门根据修改意见与银行重/审性 理制度审表款、长期借款合同、融资符合合同法等8.3-国家法律、法规R78.3-C8.3-C法务部必须对合同条款是否符经办/审预防融资管理制度融资合T3A9合国家法律法规进行相应评审性同租赁等合同不R8有效保管T4 A10资料应当在财务部进行存档，性 案管理 料归档并定期移交公司档案管理部门归档，同时对融资合同建立台制度 台账账并统一管理R9 |后财务未及时|T5 | A11 |资资金后进行审核并及时作账性 理制度 计科目进行账务处理第十一误8.3-C8.3-CT5 A12资金主管每月月底核对 ERP系统总账与各模块明细账，确保 融资业务的会计记录真实、完融资管发现理制度性 第十一相关会计凭证8.3-未按合同规定8.3-C8.3-C资金主管根据融资合同或协议融资管各项融财务费用R10 定期计算并支T4 A13的条款，在偿付本金和利息的/审性 理制度 资明细付利息、租金和规定时间前计算出应发放或偿第十三股利分配等，导付的数额并提出申请。核条账台账致融资成本过高，造成资金风融资偿付申请经财务负责人审险和法律纠纷并影响公司的批，并保留书面记录
