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1、一、选题的来源、目的、理论意义及应用价值和基本内容 来源：题目来源于学生自拟 目的：企业财务风险是企业在进行财务活动过程中，由于各种难以预料或难 以控制的不确定因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失无法 达到预期报酬的可能性。本文在理论中对财务风险不同的认识观点来探讨财务风 险，通过比较明确企业财务风险的真正涵义，从而如何有效的规避和防范财务风 险。因此企业经营者需做好投资风险的成因分析，制定出能够防范、控制、管理 投资风险的具体措施，以达到降低风险、改善经营管理和提高企业效益的目的。理论意义及应用价值：风险从财务角度看，即企业财务风险，又分狭义的财 务风险和广义的财务风险。狭义
2、的财务风险，是指由于企业举债筹资而给股东收 益带来不确定性，甚至导致企业破产的可能性。广义的财务风险，是指企业财务 活动中由于各种不确定性因素的影响，导致企业价值增加或减少的可能性，从而 使各利益相关者的财务收益与期望收益发生偏离.在市场经济条件下，企业财务 风险是客观存在的，要完全消除财务风险及其影响是不现实的.随着市场经济的 不断深入，企业要想在激烈的市场经济中求得生存与发展，在重重风险中立于不 败之地，就必须重视风险管理,而企业的技术管理、营销等方面的风险最终都表 现在了财务风险上。因此，经济活动的高风险迫使企业必须识别日常经济活动中 面临的财务风险，及时了解风险的性质以及风险事故发生可
3、能造成的损失后果， 并在此基础上制定与实施对自己最有效的风险管理技术，尽量避免可能出现的不 利后果，减少可能的损失，维持企业正常的经营活动。由于财务风险管理理论本 身具有可研究性和较强的可操作性，所以在对企业管理实践时也将起到重要的推 动作用。基本内容：一、企业财务风险及防范风险管理的理论研究状况二、企业财务风险基本理论（一）企业财务风险概念（二）企业财务风险类型（三）企业财务风险特征（四）企业财务风险控制原则（五）财务风险控制在企业中的重要作用三、财务风险形成的原因及分析 （一）财务风险现状分析（二）财务风险成因分析四、财务风险的防范与控制对策五、结束语二、国内外研究综述1. 国外财务风险管
4、理研究概况国外风险理论和风险管理的研究始于上个世纪三十年代，在五六十年 代得到推广和普遍重视，七十年代得到迅速发展，并开始进行风险动态研究，形 成了系统化的管理学科，九十年代西方发达国家的企业开始建立风险管理职能。 19 世纪工业革命时期，法国管理学家亨瑞.约尔在一般管理和工业管理一书 中把风险管理思想正式引入企业经营领域，但长期以来并未形成完整的体系和制 度，直到上世纪50年代美国学者莫布雷A. H. Mowbray等首次提出并使用“风 险管理”一词，人们才开始系统地展开对企业风险管理的研究，并逐步形成一门 学科。在企业财务风险研究方面，美国著名经济学家H.M.马可威茨、W.F夏普、 M.H
5、米勒等做出了较大的贡献，他们先后针对企业财务风险理论进行了深入的研 究，提出了证券组合的效率边界风险理论，股票预期收益的资本资产定价模型（CAPM）、公司价值与资本结构关系的MM理论等，为以后开展企业财务风险研究 奠定了基础。在实践方面，国外有关财务风险的防范和控制的技术应用起步较早， 而且也较为成熟。如西方国家创建的一些多元线性判定模型和多元回归模型在各 国都有比较广泛的应用。目前，企业财务风险在西方发达国家如美国、英国、德 国和法国等国家，普遍得到学者和企业管理人员的重视，并取得了有关企业财务 风险管理的组织、程序和方法等方面的大量研究成果。2. 国内财务风险管理研究概况 西方的风险理论和
6、风险管理研究是从上世纪初开始的，许多经济学、管理学 者在其产生、发展、成熟的过程中做出了贡献。而我国的风险理论和风险管理研 究始于上个世纪八十年代， 1987 年清华大学郭仲伟教授编写的风险分析与决 策一书，全面系统的研究了风险分析与决策的方法，主要是借鉴国外风险理论， 指导人们如何对风险进行定性与定量相结合的研究；1999 年北京大学于川等著 的风险经济学导论，对经济风险尤其是我国所特有的经济风险，做了全面深 刻的剖析。1989 年北京商学院的刘思录、汤谷良发表的“论财务风险管理”一 文，第一次全面论述了财务风险的定义、特征及财务风险进行管理的步骤和方法； 财政部的向德伟博士在 1994 年
7、发表了“论财务风险”一文，全面细致的分析了 财务风险产生的原因及存在的基础，他认为“财务风险是一种微观风险，是企业 经营风险的集中体现”，明确指出了财务风险的重要性，为财务风险理论向更深 一层推进奠定了基础。之后往爱卿 2001 年出版了企业财务风险管理，企业财 务预警研究前沿一书，在介绍国内优秀成果的基础上，结合我国具体的财务实 践去分析财务问题和构建财务模型，包括预警概念、预警机制、预警方法、预警 模型、国内外最前沿的预警成果，涵盖了财务预警领域的核心和重大相关问题。 胡华2004年出版了现代企业财务风险成因与防范，杜波 2003年出版了企 业集团财务风险控制与防范等财务风险管理著作，为我
8、国财务风险控制理论作 出了重要贡献，其理论大致可以归纳为两类：一类是单纯从企业财务管理职能及 其影响环境方面存在的不确定性因素的角度，探讨企业财务风险的形成、控制与 防范。另一类是从企业全部管理职能及其影响环境方面存在的不确定性因素的角 度，探讨企业财务风险的形成、控制与防范。在改善企业财务风险管理方面，国 内的专家们又提出了单方面的风险风险防范和控制策略，如控制筹资风险应着眼 于资本结构的合理化，控制企业投资风险应着眼于投资方向选择和投资组合的确 定等；在财务风险辨识、估计和评价方面，提出了一些主观或客观的分析方法， 其中以“Z记分法”最具有代表性。但从总体上看，国内的研究成果中对企业财 务
9、风险综合效应的分析还不够深入。三、必须的实验初步计划、及论文工作进度的初步安排：2014年月日2014年月日学生进入毕业设计选题系统进行选题2014年月日2014年月日 与指导教师研讨题目内涵，对所选题目 进行确认或提出修改、调整意见201年月日2014年月日 阅读书籍、搜集资料、实地调研，根据掌握的资料，撰写开题报告2014年月日2014年月曰2014年月日2014年月曰工作2014年月日2014年月日2014年月日2014年月日2014年月日2014年月日2014年月日2014年月日2014年月日2014年月日参加学院统一组织的开题报告撰写毕业论文论文初稿，准备中期检查按计划进行毕业论文中
10、期检查工作撰写论文初稿修改论文，定稿论文进行打印、装订，上交参加毕业论文答辩层次分析法调研问卷尊敬的领导：您好！我是长安大学研究生。为了确定基于融资担保条件下企业信用评级指标的权重， 我需要您提供宝贵的时间完成以下问卷。请您针对问卷中提到的两个指标的相对重要性加以比较：问卷采用19标度法，请在相应的数字下大“V”；数字标度的含义及说明如下：重要性级别含义说明1同样重要两因素比较，具有相同的重要性3稍微重要两因素比较，一个因素比另一个稍微重要5明显重要两因素比较，一个因素比另一个明显重要7非常重要两因素比较，一个因素比另一个重要的多9极端重要两因素比较，一个因素比另一个极端重要2、 4、 6、
11、8上述相邻判断的中间值第一层指标比较：“基于融资担保条件下企业信用评级”要素层重要性两两比较指标123456789指标企业基本状况偿债能力企业基本状况生产经营能力企业基本状况利润获取能力企业基本状况创新应用能力企业基本状况未来成长潜力企业基本状况历史信用记录偿债能力生产经营能力偿债能力利润获取能力偿债能力创新应用能力偿债能力未来成长潜力偿债能力历史信用记录生产经营能力利润获取能力生产经营能力创新应用能力生产经营能力未来成长潜力生产经营能力历史信用记录利润获取能力创新应用能力利润获取能力未来成长潜力利润获取能力历史信用记录创新应用能力未来成长潜力创新应用能力历史信用记录历史信用记录未来成长潜力第
12、二层指标比较：1.“企业基本状况”要素层下各指标重要性两两比较指标123456789指标领导群体素质职工队伍素质领导群体素质企业规模职工队伍素质企业规模2.“偿债能力”要素层下各指标重要性两两比较指标123456789指标资产负债率流动比率资产负债率利息保障倍数流动比率利息保障倍数3.“生产经营能力”要素层下各指标重要性两两比较指标123456789指标存货周转率应收账款周转率存货周转率流动资产周转率应收账款周转率流动资产周转率4.“利润获取能力”要素层下各指标重要性两两比较指标123456789指标销售毛利率资产报酬率5.“创新应用能力”要素层下各指标重要性两两比较指标123456789指标新产品销售收入比重技术人员比重新产品销售收入比重R&D投入强度技术人员比重R&D投入强度6.“未来成长潜力”要素层下各指标重要性两两比较指标123456789指标行业发展前景国家政策支持行业发展前景销售收入增长率行业发展前景资本积累率行业发展前景企业发展规划国家政策支持销售收入增长率国家政策支持资本积累率国家政策支持企业发展规划销售收入增长率资本积累率销售收入增长率企业发展规划资本积累率企业发展规划
