基础会计综合业务核算附答案解析

习题一 所示。 琼华实业有限责任公司 2008年3月初有关账户余额如表 表1 琼华实业公司 2008年3月初账户余额 单位：元 账户名称 期初余额 银行存款 400000 原材料 100000 固定资产 1200000 短期借款 280000 应付账款 实收资本 资本公积 该公司3月份发生下列经济业务: (1) 收到某单位投入的资本 180000 1000000 240000 1700000 1700000 600000元存入银行。 (2) 用银行存款80000元偿还前欠某企业账款 (3) 用银行存款300000元 购入一台全新机器设备 (4) 将资本公积120000元按法定程序转增资本 (5) 签发一张为期两个月的， 面额为 40000元的商业汇票(使用“应付票据” 个会计科目),用以抵付应付账款。 (6)购进原材料45000元，其中 30000元货款已用银 行存款付讫，其余 15000 元货款尚未支付（不考虑增值税） 。 （7）以银行存款75000元，偿还银行短期借款 60000元和前欠某单位货款 15000 丿元。 要求：1 ）根据上述业务编制会计分录； 2） 将上述会计分录计入有关账户； 3） 根据账户记录编制发生额试算平衡表、余额试算平衡表。 习题二 南达公司2008年12月发生如下经济业务： 1） 向美丰厂购入甲材料 20吨，每吨1000元，购入乙材料 20吨，每吨500 元，货款未付。 2） 仓库发出甲材料 16吨，每吨1000元，用于A产品生产，发出乙材料 8 吨，每吨500元，用于B产品生产。 3） 售给大牛公司 A产品3000件，每件售价 100元，B产品4000件，每件 售价50元，货款收到，存入银行。 4） 向银行提现55000元，以备发放工资。 5） 以现金55000元发放工资。 6） 结算本月职工工资，其中 A产品生产工人工资 36000元，B产品生产工 人工资9000元，车间管理人员工资 5000元，行政管理人员工资 5000元。 7） 以银行存款支付本月产品广告费 10000元。 8） 以银行存款600元支付本月办公水电费。 9）本月A产品全部完工验收入库，实际生产成本 600 000 元。 10）结转本月已销产品成本 298700元，其中A产品179220元，B产品119480 丿元。 11 ）将收入类账户金额转入“本年利润”账户。 12 ）将费用类账户金额转入“本年利润”账户。 13） 按利润总额的25%计算应交纳的所得税金额。 14） 将所得税费用转入“本年利润”账户。 15） 按净利润的10%提取法定盈余公积金。 16） 结转利润分配的明细账户。 要求：编制会计分录，并标明必要的明细科目 习题三 华通工厂4月份发生业务如下，要求根据以下经济业务编制会计分录 1 •收到某单位投入的设备一台，经评估确认 150 000元. 2. 从巴兰厂购入甲材料 1000公斤，单价5元，进项税额 850元,以银行存款 支付. 3 .以银行存款支付甲材料装卸费 100元. 4 •甲材料验收入库，结转其采购成本. ^—5 •经批准从银行借入 6个月的短期借款 100 000元. ^—7.厂部采购员李光回厂报销差旅费 460元，退回现金40元. 16 000 6 .计提本月固定资本折旧 24 000元,其中生产车间固定资产折旧 元, 厂部固定资产折旧8 000元. 7 •以银行存款支付本月应负担的短期借款利息 500 元. 8 •从银行提取现金 40 000元，备发工资. 9 •分配并结转本月制造费用 36 900元,其中A产品生产工时6000小时，乙产 品生产工时4000小时. 习题四 根据下列某工业企业某月发生的经济业务，运用借贷记账法编制会计分录： 1. 开出现金支票从银行提取现金 35 000元，准备发放工资。 2. 用现金35 000元发放职工工资。 3. 月末分配本月份职工工资 35 000元，其中：生产产品工人工资 30 000元, 车间管理人员工资 5 000元。 4. 向银行借入偿还期限为 6个月的借款40 000元，款项存入银行。 5. 生产车间领用原材料 10 000元，用于生产产品。 6. 用银行存款支付广告费 8 500元。 7. 以转帐支票归还前欠光明工厂的货款 88 000元。 8. 收到兴华工厂归还的前欠货款 45 000元，存入银行。 9. 向兴华工厂销售甲产品 200件，每件售价150元，取得收入30 000元，货 款暂未收到（不考虑增值税）。 ^—10.用现金支付采购员李铭预借差旅费 2 000元。 习题五 资料：新光公司12月份发生部分经济业务如下： 1. 12月1日公司增加注册资本 1 000 000元，其中中山公司投入银行存款 500 000 500 000元，红梅公司以设备投资，设备评估价格为 元。 1 000 000 2. 12月3日，从银行取得一年期借款 元。 3. 12月4日，从利迪公司购入 A材料100吨，每吨买价20 000元；B材料 50吨，每吨买价4000元，收发票，内列货款 200 000元。款已付，材料尚未收 到。同时以银行存款支付购进 A，B材料的运费12 000元，运费按两种材料的重 量比例分摊。 4. 12月6日，A、B材料到达，如数验收入库，按实际采购成本转账。 5 . 12月11日领用B材料10 , 000元，其中车间一般耗用 4000元，公司总 部耗用6000元。 6 . 12月5日工程师方舟报销差旅费 1500元，上月预借1400元。 7 . 12月13 日，支付短期借款利息 500元。 8 .12月14 日,向银行提取现金 140 000元，备发工资。 9 . 12月14日以现金140 000元发放工资。 10.12月15 日,销售乙产品800件，每件售价5000元，款项已收到。 11. 12月20日，以银行存款归还到期的 6个月短期借款100 000元，利息 3000 元。 ^—12 . 12月31日支付本月报刊杂志费 200元。 ^—13 . 12月31日，结转分配制造费用，本月制造费共发生 50，000元，（甲、 乙产品分配30，000元和20，000元） 习题六 某企业某月份经济业务如下，请编制会计分录： 1、企业收到国家投入全新设备一套，价值 30万元。 2、 企业从银行借入 500 000元存入银行期限2年。 3、 从某工厂购入甲材料 8000千克，每千克10元，应交增值税率 17%，款 均以存款支付。 4、 以银行存款归还欠东风工厂购材料款 3 480元。 5、 单位领用甲材料总额 40 400元，其中生产A产品耗用38 000元，车间一 般耗用2 000元，管理部门耗用 400元。 6、 以现金发放职工工资 43 000元。 7、 以银行存款支付车间办公费 1 240元。 8、 支付应由本月负担的厂部固定资产修理费 800元 9、 支付应由本月负担的短期借款利息 1 200元。 10、 计提本月固定资产折旧 18 000元，其中车间12 000元，厂部6 000元。 93 400 11、 本月A产品全部完工验收入库，其实际生产成本 元。 12、 向东风工厂销售 B产品100件，每件售价 60元，货款及增值税款均未 收到。 13、 以银行存款支付本月广告费 2 000元。 14、 结转出售材料的实际成本 3 000元。 ^—15、收到联营企业汇来的利润分成 20 000元，存入银行。 16、 没收逾期未退的出租包装物加收押金 400元。17、以存款支付罚款支出 2 000 元。 17、 单位清查，盘亏材料 600元，待查。 18、 接受捐赠65 000元，存入银行。 答案 习题一 1） 编制会计分录如下： （1） 借：银行存款 贷：实收资本 （2） 借：应付账款 贷：银行存款 （3） 借：固定资产 贷：银行存款 （4） 借：资本公积 贷：实收资本 （5） 借：应付账款 贷：应付票据 （6） 借：原材料 贷：银行存款 应付账款 （7） 借：短期借款 应付账款 贷：银行存款 2） 将会计分录的记录计入有关账户: 银行存款 期初余额 400000 （2） （1）— 600000 80000— （3） 300000 （6） 30000 （7） 75000 本期发生额 本期发生额 600000 485000 期末余额 515000 固定资产 期初余额 1200000 （3） 300000  600000 600000 80000 80000 300000 300000 120000 120000 40000 40000 45000 30000 15000 60000 15000 75000 原材料 期初余额 100000 （6） 45000 本期发生额 45000 本期发生额 期末余额 145000 0 短期借款 期初余 「额 （7） 60000 28000。 本期发生额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 300000 0 60000 0 期末余额 期末余额 1500000 220000 应付账款 应付票据 实收资本 资本公积 180000 1000000 240000 135000 15000 40000 720000 60000 40000 1720000 120 000 120000 1700000 1700000 1260000 1260000 2160000 2160000 应付账款 应付票据 期初余额 期初余额 （2） 80000 180000 0 （5） 40000 （6） （5） （7） 15000 15000 本期发生额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 135000 15000 0 40000 期末余额 期末余额 60000 40000 40000 期初余额 期初余额 1000000 120000 240000 （1） 600000 （4） 120000 本期发生额 本期发生额 本期发生额 本期发生额 0 720000 120000 0期末余额 期末余额 120000 1720000 3 ）根据账户记录编制发生额及余额试算平衡表（如表 2）。 表2 总分类账户发生额及余额试算平衡表 2008年3月31日 期初余额 本期发生额 期末余额 账户名称 借 方 贷 方 借 方 贷方 借 方 贷 方 银行存款 400000 600000 485000 515000 原材料