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1、年终奖计缴个税的三种方法及6 个避税区个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：1：取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（ 3500 元）的，将年终奖金除以 12 个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额税率 - 速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。例：小王的年终奖金为24000 元，当月工资为5000 元。以 24000 除以 12 ，其商数 2000 对应的适用税率为 10% ，速算扣除数为 105 ，年终奖金应纳税额为： 24000 10%-105=2295( 元)，当月工资、薪金所得应纳税额 =(5000-350
2、0) 10%-105=45( 元)，小王当月共计应纳个税=2295+45=2340( 元)。2：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500 元）的，将工资与年终奖金相加后，减去 3500 元，得出的数额，再除以 12 个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额税率 - 速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。例：小王的年终奖金为10000 元，当月工资为3000 元，则(10000+3000)-3500=9500，以 9500 除以 12 ，其商数 791.66 对应的适用税率为 3% ，年终奖金应纳税额为： 9500 3%=285( 元)。当月工资所得由于低于 3500 元的费用扣除
3、标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税285 元。3：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以 12 个月，找出对应税率，然后用这一数额税率 - 速算扣除数。例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000年终发放双薪为3000 元，当月工资为3000 元，则（10000+3000+3000） -3500=12500，除以 12 ，商数 1041.66元，对应的适用税率为 3% ，速算扣除数为 0，年终奖金应纳税额为： 12500 3%=375 （元）。当月工资所得由于低于 3500 元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税 375 元。需要注
4、意的是， 在一个纳税年度内，对于每一个纳税人，年终奖金的计税方法只允许采用一次，纳税人在一个年度内的不同月份分次取得年终奖金性质的收入，也只允许选择其中一次采用年终奖金的计税方法计缴税款。年终奖遭遇个税临界点宁少千元不超1 元年终奖要扣多少税？怎么发能到手多一些？这些问题成了期盼年终奖的工薪阶层最关心的话题。值得注意的是，新的个人所得税法施行后，年终奖遭遇了个税“临界点”问题，易出现“多发少得”的情况。更有可能，企业多发 1 元，员工就要多交千元个税。那么，到底个税的临界点在哪里呢？年终奖的避税区有多大呢？工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表以员工当月工资收入超过3500 元免征额的情况为例
5、，若年终奖18000 元，折算成每月1500 元，适用税率 3% ，那么应该交个税18000 3%=540元，实际得到年终奖 =18000-540=17460元。年终奖若是多发 1 元会怎样呢？年终奖 18001 元，折算到每月就会超过了 1500 ，应该按照 10% 的税率算，那么应交 18001 10%-105=1695.1元，实际得到年终奖=18001-1695.1=16305.9元。少了17946-16305.9=1640.1元。很明显，多发了1 元年终奖，到手反而少了1640.1 元！我们关心的是年终奖的避税区域有多大呢？年终奖六个“避税区”依据上表，我们不妨举个极限例子，假如年终奖
6、是19283.33 ，税率肯定是按 10% ，实际交税是19283.33 10%-105=1823.33元，那么实际到手的年终奖 =19283.33-1823.33=17460元，和年终奖 18000 实际到手的完全一样。由此可见，在年终奖 18000 到 19283.33 元之间，实际到手的反而还不到 17460 元，这样的区域我们叫它避税区。这样的避税区域一共有六个，如上表所示。我们用下图更直观的来表示：红线表示 18000 元以上的年终奖部分，蓝线表示税收。在红蓝线形成的三角区域，就是税收比 18000 元以上的年终奖还要高的部分。这个三角区域其实就是我们要避税的部分。两线相交就是在年终
7、奖19283.33元时。了解了以上情况，我们完全可以巧妙避过上述六个“避税区”，只要让年终奖发得更科学一些，也就不会出现因为多发 1 元而多交千元税收的情况了。年终奖是工薪阶层每年最大的期待，由于数额颇多又是一次性发放，相对应的税级、税率也就水涨船高。企业在为员工发放的时候，不妨留意一下年终奖的 6 个避税区，尽量避开区间“临界点”，合理确定发放数额的范围，减轻员工个税负担。后面内容直接删除就行资料可以编辑修改使用资料可以编辑修改使用资料可以编辑修改使用致力于数据挖掘，合同简历、论文写作、PPT 设计、计划书、策划案、学习课件、各类模板等方方面面，打造全网一站式需求主要经营：网络软件设计、图文设计制作、发布广告等，公司秉着以优质的服务对待每一位客户，做到让客户满意
