《1资产负债表变动情况的分析评价》由会员分享，可在线阅读，更多相关《1资产负债表变动情况的分析评价（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、海尔公司资产负债表分析报告一、2006年资产负债表变动情况的分析评价企业总资产表明企业资产的存量规模，随着企业经营规模的变动，资产存量 规模也处在经常变动之中。资产作为保证企业经营过动正常进行的物质基础，它 的获得必须有相应的资产来源。资产、权益分别列示在资产负债表的左右两方， 反映企业的基本财务状况，对资产负债表变动情况的分析评价也应从这两大方面 进行。（-）从投资或资产角度进行分析评价 第一，海尔的总资产在06年的变动情况为增长了，总体表明该企业的经营规模 有所扩大.第二，在该企业的资产变动中,各个项LI对总资产的影响程度不一项目期末（万元）期初（万元）变动情况对总资产的影 响变动额（万
2、元）变动率货币资 金162,67,95,%应收帐 款137,101,35,%存货134,87,47,%长期股权投资86,132,-46,%在建工 程13,乙10,%固定资 产合计194,153,40,%应付帐 款145,33,112,%短期借 款22,70021,%公益金054,-54,%说明:流动资产增加了 173,万元，增长了，使资产总规模增长了如果仅就这一变化 来看，该公司资产的流动性有所增强，特别是货币资金的大幅度增加，如表所示： 货币资金1,605,969,20,402,&670,143,81,项目 现金 银行存款 其他货币资金合ih1,626377,670,233,其中：2006年
3、12月31日银行存款中存放于海尔集团财务有限责任公司 1,533,311/元，该项存款余额中包含三个月定期存款260,000,元，其中:100,000, 元的到期日为2007年月31 0； 160,000,元的到期日为2007年2月28日。货币资金的有一部分是主营业务收入增加造成/吏公司的现金储备增加/旦是 公司也在外大量举债，其中短期借款增加了 21,万元，增长幅度为，长期借款增 加了 3,万元增长幅度为，公司大量增加货币资金与公司的收购计划和股利政策 有关.存货的增加也占有比较大的幅度,期末为134,万元期初为87,万元变动额为 47,万元，变动率为 存货的这种变动有助于形成现实的生产能力
4、；（旦要注意不要 积压太多的存货.从表中还可知应收帐款也有增加，变动额为35,万元，变动率为，对总资产的 影响为 如表账龄应收账款比例应收账款比例坏账准备1 年以内 1,440,411,%72,020,1044,984,% 52,249,1-2 年 1,770,%88,19,237,%961,2-3 年177,%8,1,409,%70,3年以上合计 142,359,%72,117,1,065,630,% 53,281,其中无持本公司5% （含5%）以上股份的主要股东欠款。 欠款前五名金额合计为369,847,元，占应收账款期末余额的。母公司的应收账款：账龄 应收账款 比例 坏账准备 应收账款
5、比例 坏隊准备 1 年以内 151,662,% 7,583,220,674,% 11,033,1- 2 年100,%5,117,%5,2- 3 年79,%3,合计 151,762,% 7,58&220,870, % 11,043,其中无持本公司5% （含5%）以上股份的主要股东欠款。欠款前五名金额合计为66,547,元，占应收账款期末余额的。其中都为三年以上的应收账款，且信用政策和收账政策基本不变，可见其基本 可行.（2）在建工程增加了 10,万元，变动率为，对总资产的影响为在建工程的增加有助 于扩张该公司的生产能力.固定资产项LI增加了 40,万元，变动率为，对总资产的影响为.固定资产规模
6、的增加有利于企业生产能力的上升，其中固定资产的净值增加了 30,万元,累讣折 旧也相应增加，说明该公司对固定资产进行有有效的利用，其他长期资产和长期待摊费用变动幅度虽然较尢但山于对总资产的影响较小, 分别为和，在分析时可不作为重点.长期股权有所减少，减少额为46,万元，使总资产减少了 ，说明该企业无意大举对外扩张.（二）从筹资和权益角度进行分析评价从以下儿方面进行分析：（1）本年度负债增加了 14乙万元，增长幅度为，使权益总额增长了 其中流动负债 增长幅度为沧主要表现为短期借款，应付账款和其他未交款.短期借款223,000,7,000,223,000,7,000,借款类别 保证借款 合计应付账
7、款其中无欠持有本公司5% （含5%）以上股份的股东单位的款项。其他应付款其中无欠持有本公司5% （含5%）以上股份的股东单位的款项公司有大量的债务在身，对偿债能力有一定影响，应值得关注但山于公司无无欠 持有本公司5% （含5%）以上股份的股东单位的款项，所以债务偿还的压力不至 于太大.（2）本年度所有者权益增加了 18,万元，增长幅度为，对权益总额的影响为，主要 是山于本年未分配利润大幅度增长引起的，少数股东权益也得到了增加，说明公司 开始关注少数股东的权益149,204,119,647,20,607,31,83&31,832,未分配利润项目本期净利润加：年初未分配利润减：提収法定盈余公枳 握
8、取职匸奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 提取任总盈余公枳 应付普通股股利 转作股木的普通股股利金额313,913,145370,69371,3,891,11,322,10,291,6,530,119,647,未分配利润238,229,分配股利、利润或偿付利息所支付的现金其中：支付少数股东的股利支付的其他与筹资活动有关的现金其中：子公司依法减资支付给少数股东的现金 盈余公积中的公益金减少,对总资产的影响为盈余公积项目期初数木期増加本期减少期末数法定盈余公积668,065,613,705,1,281,771,法定公益金547,947,547,947,任慰盈余公积107,129,6,5
9、30,113,659,储备基金11322,11,322,企业发展基金10,291,10,291,合汁1,323,141,641,850,547,947,1,417,045,二.海尔公司2006年资产负债表垂直分析从资产角度看2006年该公司资产的结构特征是，流动资产在资产中占，非流 动资产占。流动资产中应收票据、应收帐款及存货占有较大比重，分别为、% 和,非流动资产中主要是固定资产，占总资产的,其次是长期股权投资占。 从结构变动情况看，流动资产界结构比重上升，非流动资产下降,基本保持 稳定。从权益角度看，2006年该公司负债占权益总额的,其中流动负债占，非流动 负债占。所有者权益占权益总额的，
10、资产负债率较低，财务风险较小。经营资产与非经营资产结构分析表项目经营资产:期末期初期末（%） 期初（）变动情况货币资金162,67,%预付帐款4,Y14,%存货134,87，%1固定资产合计194,153,%在建工程13,2,%/%无形资产%经济资产合计%509,326,非经营资产:应收票据114,106,%应收帐款137,101,%)%其他应收款3,7,%其他流动资产?%长期股权投资86,132,%开发支出长期待摊费用%/%递延所得税资产%非经营资产合计341,347,%资产总计851,674,%从上表可以看岀，该公司的经营资产和非经营资产都有所增长，但山于经营 资产的增长速度高于非经营资产
11、繁荣增长速度，经营资产的比重还是增加了, 表明该公司的实际经营能力有所增长。流动资产结构分析表项目金额（万元）结构（）本年上年本年上年差异货币资产162,67,债权资产260,229,-13存货资产134,87,合计558,384,100100货币资金比重上升，有助于提高该公司的即期支付能力；债权资产的比重虽 然有所下降，但其比重仍然较高，应当引起注意；存货资产比重上升，同时根据 以前的分析，可以看出固定资产的比重也有所上升，因此说明该公司扩大了经营 规模，导致存货资产增加，如果企业的存货不能及时销售出去，就应该引起管理 当局的注意。货币资产比重上升了 llo 7%,债权资产比重下降了 lo
12、3%,说明 企业的即期支付能力增强了，负债按期限的长短可以分为流动负债和非流动负债，其期限的结构可以用流 动负债和非流动负债比率来表示。所以说负债期限结构更能说明企业的负债筹资 第负债方式结构分析表项目金额（万元）结构（%）本年上年本年1 年差异银行信用26280%商业信用%皿交款项%内部结算款项%其他流动负债00%000未付股利? %其他负债00000负债合计100%100%0本期银行信用比重有所下降，山于银行信贷资金的风险要高于其他负债方式 所筹资金的风险，因此，随着银行信贷资金比重的下降，其风险也会相应地有所 降低。商业信用的比重有较大幅度的上升，这种负债方式结构的变化将对公司的 负债成
13、本产生影响，商业信用筹资越来越成为企业负债筹资的主要来源渠道。商 业负债的基本属于无成本负债，如应付账款等，有些负债如短期借款，属于低成 本负债，所以，对于该公司的负债结构的变化有利于降低该公司的负债成本，合 理利用无成本负债，是降低企业负债资金成本的重要途径之一。股东权益结构变动情况分析表项目金额(万元)结构(%)(本年上年本年上年差异股本119,11%(资本公积293,293,投入资本合计413,413, 盈余公积141,132,未分配利润23,14,内部形成权益资金合计165,146,股东权益合计578,559,1001000从静态方面分析，投入资本仍然是该公司股东权益的最主要来源，从动态方 面分析，虽然投入资本儿乎没有发生变化，但由于本年留存收益的
