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1、人所得税计算题及答案四、计算题1、公民马某月工资收入700元，年末一次性领取年终资金2000元，请计算这笔收入的应纳税额。答案：应纳税额=2000-（800-700）10%-25=165（元）2、某人月工资薪金收入人民币12000元，雇主负担其工资薪金所得30%部分的应纳税款，计算其当月应纳税款。答案：应纳税所得额=（12000-4000-37530%）（1-20%30%）=8390.96（元）应纳所得税额=8390.9620%-375=1303.19（元）3、李明是纺织公司的职员，每月基本工资加各种补贴收入为620元，份奖金为820元，计算李明月份应纳个人所得税额。答案：4、史密斯先生是来自
2、美国的工程师，受雇一家中美合资企业，已来我国三年，企业每月除发给史密斯先生工资薪金所得36000元人民币外，另外还固定补贴伙食2000元，计算史密斯每月应在中国缴纳多少个人所得税。答案：?5、某酒店经理王进，对本店承包经营，每月工资600元，年终按承包利润的30做为承包奖励、该店全年实现利润30万元，王进按协议提成万元，向教育基金会捐款万元，计算王进本年度应纳的个人所得税。答案：6、张建设有一处临街房，对处出租月租金元，月份缴纳营业税元，房屋修理费支出元，计算张建设月份应纳的个人所得税。答案：7、宋发年以万元的价格购买住房一套，年月份以万元的价格卖出，缴纳各种税金及费用共计元，计算宋发月份应纳
3、的个人所得税。答案：8、陈书经过多年研究，发明了一项专利，并将其发明专利的使用权以万元的价格一次转让给企业，计算陈书应纳个人所得税。答案：9、作家梁生的一部小说在当代杂志上分三期连载，杂志社分三次付给梁生稿酬所得元；一个月后，梁生有这部小说又在文学出版社的单行本发行，得稿酬所得元，计算梁生应纳个人所得税。答案：10、歌星李琳举办个人演唱会取得收入万元，为某企业整理电视广告，企业付给劳务费万元，计算李琳应纳的个人所得税。答案：11、陈南对一企业集资万元，月息，年底付息。同时又投资于一股制企业，年底一次分红，取得红利元，计算陈南全年应纳个人所得税。答案：12、王幸运参加一商场的有奖销售活动、幸运地
4、中了头奖，奖品为价值万元的标致轿车一部，计算王幸运应纳的个人所得税。答案：13、某纳税人某月取得工资、薪金收入1500元，该月还取得一次稿酬收入2000元，请问如何计算该月应纳税人所得税计算题及答案14、马某将自有机器一台转让给他人，取得价款15000元，其原价为8000元，同时支出拆迁费600元、运费200元，问马某应纳多少个人所得税？答：根据中华人民共和国个人所得税及实施条例有关规定：财产转让所得适用20%的比例税率，个人取得的财产转让所得，再计算征税时，准予扣除财产原值及转让过程中按规定缴纳的税费。故马某应缴个人所得税：15000（8000+600+200）20%=1240元15、写了一
5、篇长篇报告文学，先由报刊进行了连载，获得稿酬9000元，后由某出版社出书，取得稿酬15000元。问李某应缴纳多少个人所得税？答：根据国家税务总局国税发1994089号文件规定：个人的同一作品在其连载后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税，故李某应纳个人所得税：9000（120%）20%（130%）=1008元；15000（120%）20%（130%）=1680元；应纳税额=1008+1680=2688元。16、刘某应聘为某外国企业住华代表机构的中方首席代表，月薪8000元，问刘某每月应纳多少个人所得税？答：因刘某在中国境内任职受雇，不能享受3200元
6、的附加扣除费用，故刘某每月应纳个人所得税为：（8000840）20%375=1057元（北京市对未纳入工资总额的原补贴、津贴差额按40元执行，所以北京地区的扣除额为840元。）17、陈某年初以10000元参加某企业集资，期限一年，月息20%，年底一次性取得集资本金及利息共12400元，问陈某应纳多少个人所得税？答：根据中华人民共和国个人所得税法规定：个人取得利息、股息、红利所得，不扣除任何费用，依20%的比例税率征收个人所得税。故陈某应纳个人所得税为：240020%=480元。18、张某参加某商场有奖购物活动，中了一等奖，奖品为彩电一台，价值人民币7500元，问陈某应纳多少个人所得税？答：根据
7、中华人民共和国个人所得税法的规定：偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，依20%的比例税率计算缴纳个人所得税，故张某应纳个人所得税为：750020%=1500元19、王某有临街房对外出租，1997年3月获得月租金6000元，缴纳营业税300元，教育费附加3元、城建税21元，并取得完税凭证，同时支出房屋修缮费900元，问王某该月应缴多少个人所得税？答：根据中华人民共和国个人所得税法的规定，对财产租赁收入，每次不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用。除此之外还应减除纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金及能够提供的有效、准确凭证，证明由纳税义务人负担的该财产实际开支的
8、修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除。故王某3月应纳个人所得税为：（6000300213800）（120%）20%=780.16元20、马某经某机构介绍就职于一在京的中外合资企业，月工资薪金收入3500元，根据合同规定，马某每月向介绍单位上缴200元管理费用，问马某每月应纳多少个人所得税？答案：29、杨某发明了一项实用新产品并取得了专利权。同时，杨某将该项专利使用权提供给某企业，该企业付给杨某15000元专利权使用费，问杨某应纳多少个人所得税？答案：30、赵某为某国有企业退休人员，每月退休工资600元，1997年1月应聘为某公司会计，月工资1200元，问赵某199
9、7年1月应纳多少个人所得税？答：根据中华人民共和国个人所得税法的规定：按照国家统一规定发给干部、职工的离、退休工资免征个人所得税，故赵某应纳个人所得税为：（1200840）5%=18元（北京市对未纳入工资总额的原补贴、津贴差额按40元执行，所以北京地区的扣除额为840元。）31、罗某为某商场售货员，1997年1月取得如下收入：工资710元、奖金800元、洗理费20元、独生子女费5元、各项补助100元、托儿费40元，问罗某1997年1月应纳多少个人所得税？答：根据国家税务总局国税发1994089号文件规定：按国家规定发放的独生子女费、奶费补助等不属于本人工资、薪金收入，免征个人所得税，故罗某19
10、97年1月应纳个人所得税为：（710+800+20+100840）10%25=54元。（北京市对未纳入工资总额的原补贴、津贴差额按40元执行，所以北京地区的扣除额为840元。）32、某中外合资企业雇员王山年某月取得工资收入2000元，取得奖金500元，取得职务津贴元，取得其它补贴元。要求计算王山该月应缴纳的个人所得税。答：应纳税所得额2000+500+300+2008002200元应纳税额220015125205元32、上海市某企业工程师刘海，年某月在其本厂取得工资收入元，取得奖金元，取得津贴元，由于刘海又兼有豫东某乡办企业的副厂长，同月还取得该乡企业发给的元工资薪金收入。要求计算该月刘海应缴
11、的个人所得税。答：应纳税所得额650+150+100+12008001300元，应纳税额13001025105元33、某个体工业户年度的生产经营数据资料如下：本期耗用原材料255000元，燃料和动力费31030元，支付工人工资23500元，职工福利费1000元，废品损失费870元，水电费、维修费等1450元，管理费用650元，支付贷款利息支出1000元，期初在产品、自制半成品余额75000元，期末在产品、自制半成品余额45000元，期初库存产品余额57000元，期末库存产品余额48000元。本年实现产品销售收入420000元，上缴产品销售税金及附加19200元，产品销售费用10000元，其它销
12、售利润2400元，营业外收入3000元，营业外支出2000元，每月已按月预缴个人所得税500元。要求：根据以上数据资料，计算该个体户年度应缴纳的个人所得税，年终应补缴的税款。答：a)本期产品成本255000+31030+23500+1000+870+1450312850元 b)本期完工产品成本75000+31285045000342850元c)产品销售成本57000+34285045000354850元d)产品销售利润420000192003548501000035950元e)利润总额35950+24006501000+3000200037700元f)应纳税所得额37700元g)应纳税额377
13、003042507060元h)应补税款全年应纳税额全年已预缴税款7060500121060元34、某个体运输业主年度的有关经营数据资料如下：本年度耗用燃料元，购置轮胎费元，计提折旧元，车辆保修费元，交纳养路费元，交纳车船税元，支付司机工资、福利元，支付其他管理费用元，行车事故损失元，获得保险公司赔偿金元，全年实现运输收入元，交纳税金及附加元，营业外收入元，营业外支出元，年度亏损额为元，年度每月已预缴个人所得税元。要求：计算该个体运输业主年度应纳的个人所得税及年终应补税款。答：1)营运成本+元2)营运利润元3)利润总额（+）+元4)应纳税所得额元5)应纳税额元)应补税款元35、年初，李林与某市一
14、事业单位签订了承包经营该单位招待所的承包合同，合同规定李林预缴元的风险抵押金，每月工资、薪金固定为元，年终盈利部分承包人和被承包人实行四比六分成。年度终了后，经审查，该招待所共实现利润总额元。李林按承包合同取得元收入。要求：计算李林该年度应交得个人所得税税额。答：应纳税所得额+元应纳税额元36、某歌唱演员于年某月在甲地演出三天，共取得演出收入元，当地演出公司未代扣代缴个人所得税，在乙地演出两天，取得演出收入元，乙地亦未扣缴税款，同月该演员还为某企业拍广告，取得广告收入元，企业将酬金直接全部付给了演员，试计算该演员本月应缴得个人所得税。答：1)甲地演出收入应纳税所得额元2)乙地演出收入应纳税所得额18000180002014400元
