《毕业设计（论文）集团企业资金集中管理问题分析研究》由会员分享，可在线阅读，更多相关《毕业设计（论文）集团企业资金集中管理问题分析研究（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、浙 江 工 商 大 学 财 务 与 会 计 学 院 本 科 毕 业 论 文.正 文集团企业资金集中管理问题分析研究摘 要： 随着经济的发展，集团企业犹如雨后春笋，规模不断扩大，并且向多元化、多地域化方向快速发展，现有分离的会计体系很难满足集团企业资金管理的需要，同时资金集中管理的重要性被越来越多的企业认知到。集团企业资金集中管理能否有效实施和利用，不仅是关系到企业运营效益问题，更是关系到集团企业战略目标能够实现的重大问题。本文从资金集中管理的必要性和管理中存在的问题分析开始，探究加强资金集中管理的内部控制和风险管控的措施，促进资金集中管理的有效运行，提高资金使用效率，降低资金成本。关键词：资金
2、集中管理 内部控制 风险控制-2analysis of Centralized management of capitalin enterprise groupAbstract: With the development of economic, enterprise groups springing up like Bamboo shoots. They have been expanding and diversified, multi-region in the direction of rapid development. It is difficult for the existin
3、g separate accounting system to meet the need of centralized management of capital. More and more enterprises acknowledge the importance of centralized management of capital. The effective management and use of centralized management of capital is not only a problem related to effectiveness of busin
4、ess operations, but also a major issue to achieving of the groups corporate strategic objectives. In this paper, we analyze the need for centralized management of capital and management of problems in the beginning, and find measures for strengthening internal control and risk control of the central
5、ized management of capital. It can promote the effective operation of centralized management of capital, improve capital efficiency and reduce cost of capital.Keywords: centralized management of capital Internal Control Risk control一、导论（一）研究背景和意义随着经济的快速发展，我国企业的实力不断提高，企业集团如雨后春笋，一批在国际上有竞争力和影响力的大型集团也相机
6、生长。由于企业集团资金规模膨胀、地域分布广泛和资金链拉长，企业管理难度增加，利润不再是集团企业的唯一目标，集团企业的管理方式也开始向集约型转变。在经济全球化和中国加入WTO的背景下国际大企业和外资金融机构的激烈的竞争势不可挡。国内企业要做大做强，提高企业管理能力致力于在新的形势下立于不败之地，这是我国进入21世纪面临的重要课题。企业管理的核心是财务管理，而资金管理是企业财务管理的核心，资金犹如企业血液，贯穿于企业经营活动的每个细节，集团企业是否可以达到整体效应和协同效应与资金管理效率和方法密不可分。集团企业资金管理模式有很多种，在不同文化背景、经营化境下，企业可以根据自身情况选择不同的管理模式
7、。长期以来，集团企业内部管理力度不够，由于设立多级法人，分支机构分散在不同地域，资金不能集中控制、合理调配、合理投资，造成集团企业资金管理成效不显著。在传统资金管理模式下，集团企业内部缺乏高度集中的资金管理控制系统，不能有效的管理、监督和控制。作为企业“神经系统”的资金集中管理的企业管理思想正再被越来越来的集团企业所认知。面对集团发展过程出现的诸多问题，例如企业盲目增长过快而陷入成长性破产、多元化使子公司脱离控制和分权是企业核心控制力削弱等，施行资金集中管理是集团企业实现管理创新，提高管理水平，加强企业核心竞争力的重要环节，也是现代化企业管理的迫切需要。集团企业资金集中管理在于高效率、低成本筹
8、集、分配资金、保持资金头寸，增加投资收益，避免闲置资金，降低经营风险，进一步提高资金的掌控能力。（二）论文研究对象1.资金集中管理资金集中管理是一个应用性广泛的课题，与文化背景、政策环境、企业实际情况紧密相连。国内外有众多这个方面的研究成果，而且研究层次不断加深。资金集中管理是一个宽泛的概念，不仅涉及到资金集中各种问题，而且还是资金管理的重要组成部分。资金渗透到集团企业的每个层面，在企业内部构成了纵横交错的资金运行网络，内部资金的运动贯穿于集团企业日常管理经营活动，对企业整体发展和战略规划有指导性作用。在遇到集团企业资金集中管理问题时，应当统筹兼顾、以小及大，谨慎处理局部和整体的关系，完美解决
9、问题。本文在前人研究基础上，阐述资金集中管理的概念、资金集中管理原则等围绕资金集中管理的各项事宜，并对集团企业资金集中管理中存在的问题进行分析和研究，并总结规避和解决管理存在问题措施。2.管理问题在集团企业是否实施资金管理是财务工作者议论纷纷的话题，利弊并存，毋庸置疑的是绝大部分的集团企业支持在集团企业内部实施资金集中管理。实施资金集中管理的利弊显而易见，优势在于有利于降低资金使用成本，提高资金使用率；有利于集团企业内部各级财务目标协调一致，降低经营风险；有助于实现规模效应，提升企业资信等级，降低融资成本等。劣势表现在管理权限论乱，职责不清；与国家现时相关法律要求不完全符合，存在法律风险；缺乏
10、严格的信用管理制度等。资金集中管理是把双刃剑，集团企业需要谨慎把握其中的“度”。有效运用资金集中管理，它就是把利器，能够成为集团企业的核心竞争力，反之就会对集团公司造成严重的损失甚至是破产。下文会详尽分析资金集中管理中存在的利弊，将提供加强资金集中管理的措施。（三）论文结构框架和研究方法1.结构框架本论文包括导论在内，总共六个部分展开研究。（1）导论开篇。介绍了现今经济发展形势以及集团企业管理状况，提出了集团企业需要实施资金集中管理，并且从多个方面阐述了实行资金集中管理的意义。从两个方面描述了本文研究的对象，囊括了一些研究领域的基本概念，还有简单概述了本文的研究方法，最后指出了本文的创新和不足
11、。（2）理论基础。回顾学术界对资金集中管理的研究，总结出资金集中管理的内涵和实施资金集中管理的原则。（3）集团企业资金集中管理当前存在的问题。分析集团企业资金集中管理当前存在的客观问题。 （4）加强资金集中管理的措施。通过对分析资金集中管理问题，探寻加强资金集中管理的措施，不断完善资金集中管理制度。（5）案例分析。通过结合江苏省国信资产管理集团有限公司资金集中管理的案例对理论结论具体形象分析。（6）结束语。综合分析本文，陈述本文未解决的问题和有待进一步研究的问题，总结性概述本文。2.研究方法本文主要是对集团企业资金集中管理问题的分析研究，并对相应的问题提出改善途径和措施。本文主要采用了文献研究
12、法和归纳分析法。通过对既有关于资金集中管理文献的回顾和分析， 一方面能通过文献分析法了解资金集中管理的基础知识和各种观点，另方面文献研究法能够为我们提供理论上、研究工具上、研究方法上的依据。利用归纳分析法将各种观点归类汇总，对资金集中管理整体的研究分析，在此基础上演绎、推理提出本文的结论。（四）论文的创新与不足本文是以集团企业资金集中管理问题分析研究为主题，分析归纳出集团企业资金集中管理的必要性，并利用既有文献研究成果总结出加强集团企业资金集中管理的措施，完善企业资金集中管理制度。每一篇论文不能尽善尽美，本文有创新和不足的地方。1.随着市场竞争的日益激烈，集团企业需要不断提高自身核心竞争力来适
13、应瞬息万变的市场环境。对企业管理、财务管理、资金管理逐层分析，推断出资金集中管理的必要性。2.笔者搜集大量关于资金集中管理的资料，深入探究资金集中管理各种问题，挖掘出其存在优势和劣势。具体问题具体分析，对管理问题对症下药，提供了有效加强资金集中管理的措施。由于笔者认识短浅和研究方法不足，本文存在着局限性。1.本文只是规范性研究，没能结合实证分析研究，建立模型，泛泛而谈枯燥抽象，结论停留在理论研究层面，不能在运用到实践中去得到检验认证。2.资金集中管理问题被国内外众多学者分析研究，处于成熟的研究阶段，笔者提出的观点陈旧，缺乏创新，所以需要关于资金集中管理进一步的研究。二、理论基础（一）资金集中管
14、理的内涵资金集中管理 唐志群在硕士论文企业集团资金集中管理问题探讨中详细介绍了资金集中管的含义、目标和原则。，也称司库制度，是国际上大型集团企业普遍采用的资金管理方式，其概念是将整个集团的资金资源集中到总部，由总部统一调度，统一管理和统一运用，大致包括了一下几个方面：资金集中、融资管理、外汇管理、国际支付管理等，其中基础是资金集中，其他方面的运作都建立在资金集中的基础上。李舒扬（2008）认为资金集中管理的内涵包含了一下四个方面：资金信息的集中、资金管理权限的集中、资金资源的集中和财务人员的集中。（二）集团企业资金管理原则1.集中性原则集中性原则体现了集权管理思想，是为了保证集团企业迅速有效的
15、调度控制集团内部资金，使资金利用合理化、最优化，达到有限资金价值最大化。2.协同性原则集团企业各分、子公司之间是相互依存、相互作用，根据“水桶理论”给予的启示我们可以推断出：集团的效益取决于贡献最小的分、子公司，协同整个系统可以放大系统的功效。3.效益性原则效益型原则要求企业将资金投放到能为企业提高盈利能力的项目上，毕竟企业是以盈利为目的的组织结构。4.时机性原则时机性原则要求集团企业把资金准时的投放在决定性的机会上，资金集中管理重要因素之一就是时机的捕捉和创造。5.权变性原则权变性原则要求集团企业的资金管理和运用不能一成不变，必须更具企业内部环境、外部环境和竞争的对手变化做出相应调整。三、实施集团企业资金集中管理的必要性（一）提高资金使用率，降低资金成本。资金集中管理可以加速资金的周转，提高资金使用率，能够保持较低的资金持有总量，减少融资和银行贷款的总量，进而降低资金的使用成本（吴波，2009）。资金对于每个集团企业来说都是稀缺资源，利用有限的资金取得最大化的收益是集团企业的经营者必须面对的难题。虽然利用资金集中管理提高资金使用率和降低整体资金成本不能给集团企业带来实质性的收益，但是流动性强和低成本的资金可以使企业在竞争中处于优势地位。一个集团企业同时控制着大量的分公
