《国税系统税源管理经验材料》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国税系统税源管理经验材料（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、国税系统税源管理经验材料强化税源管理 提高征管质量 _县国家税务局今年以来_县国税局紧紧围绕“管理巩固年”活动这一主题积极实施科学化、精细化管理不断提高税收征管的质量和效率。今年以来我局入库率、申报率保持在99%以上税收执法管理系统每月考核成绩全市名列前茅。截至8月22日完成国税收入7469万元占计划的72.03%超进度五个百分点。 一、抓住根本认真落实税收管理员制度 根据“户户有人管事事能到人”的原则和纳税人的实际情况建立职责明晰、管理规范、协作高效、监控严密的税收征管运行机制做到管户与管事、管税相结合事后管理与事前服务、事中监控相结合重点采取机控（CTAIS监控数据）、人查（组成工作专班随
2、机巡查）按月进行考核到位确实提高税收管理员责任意识和质量意识牢牢抓住税源管理的根本。 第一充实管理人员。按照抓大稳小的管理原则在税收管理员力量分配上按照以事定岗、以岗择人、人尽其才、才尽其用的原则配置突出管理重点做到所有纳税户都有管理员去管事充分体现了重点税源重点管理的方针不断加强了增值税一般纳税人、重点企业的管理。目前我局在税源管理上共设有3个税源管理股按区域进行税源管理共有税收管理员28人占全局在岗人员的四分之一从管理股长到一般干部都明确有税源管户。 第二明确管理责任。按照总局下发的税收管理员制度进一步明确了管理员的职责工作方法结合税收执法责任制的推行强化责任考核加强税源管理奠定了坚实的基
3、础。主要管日常户籍巡回检查、信息采集、资料核实、纳税服务等重点加强了核实企业税务登记信息、纳税申报信息等的真实性与准确性工资计算方法、主要耗材、投入产出比、生产经营过程中的实时变化情况等活信息的管理。管理员对纳税人要追踪入户知情到点实行零距离联系税源把握纳税人生产经营变动情况了解掌握纳税人纳税义务履行情况；管理员负责所管纳税人的信息采集、资料收集并整理、立卷录入计算机管理信息系统对税源实行后台监控；根据纳税人的生产经营状况和纳税情况对纳税人实施分类管理。 第三优化工作手段。我局于去年9月正式运用税收管理员系统目前全县实际纳税的纳税人已全部纳入税收管理员系统进行管理税收管理员的工作任务通过管理员
4、信息系统下达、传递、检查和反馈如随机抽查系统“工作任务”和“管理员工作日志”运用后可以对管理员的工作实绩和完成质量进行检查和监督增强管理员岗位责任感和精细化意识。 二、夯实基础扎实推行全面建帐管理 推行建帐立制实行查帐征收是适应新税制、加强个体税收征管的需要。由于历史原因加上实施难度大全面建帐的要求仅仅停留在书本上。我局根据精细化管理要求从去年开始进行了一些探索和尝试取得初步成效。今年的任务主要是巩固完善目标是达到起征点的个体工商户建账率达到百分之百年底定额征收户10%转为查账征收户建账规范率达到100%使税源管理更加精细和到位。 第一广泛宣传。通过制作电视公告、散发宣传单、税务人员上门宣讲政
5、策等渠道把建帐管理是落实行政许可法和征管法的需要、是国税部门实施税收精细化的重要步骤等的道理向纳税人讲明白积极争取纳税人的支持和配合。 第二落实责任。在推行建帐工作上实行管理员包片和全体干部包户责任制税收管理员对自己所管理区域内个体工商户的建帐工作全面负责其它股室税务干部协作配合2人一组开展工作每组督促一定数量纳税人的建帐工作。 第三强化辅导。县局先期对全局人员就这次推行建帐工作进行培训明确建帐工作的分类管理以及采用帐簿种类等细节。各小组定期上门对所负责督促建帐的纳税人做好建帐指导、辅导与检查等具体工作。发放联系卡为纳税人在建帐过程遇到问题时提供全程咨询服务。 第四循序渐进。在建帐初期作为过渡
6、性的措施对建帐户实行查帐与定期定额征收相结合的税收管理方式并逐渐根据其建帐后反映的实际经营情况适时调整税收定额最终实现据实征收。 第五加强检查。今年5月我局联合财政局会计股对一般纳税人的会计人员的从业资格以及建帐情况进行了重点检查通过检查对纳税人不按规定设置帐簿的严格按征管法规定进行处罚；截止目前全县92家煤炭企业全部按规定设置了复式帐簿年销售额达到一般纳税人规模的全部纳入一般纳税人管理税收同比增长26%。 三、强化预警深入开展纳税评估 通过建立规范的纳税评估操作规程积极探索纳税评估的有效方式、方法和途径建立科学、实用的纳税评估工作模式最终形成“征收”、“纳税评估”和“稽查”三位一体、疏而不漏
7、的全面监控机制。今年,我们提出负责税源管理的三个股室负责人直接参与纳税评估,每月不得少于2户,并对税收管理员的评估工作进行指导。今年上半年,我局共实施纳税评估78户,约谈21户,发现问题6户,补缴税款6.61万元。 第一确定评估指标。根据市局纳税评估办法结合我县实际制定我局的纳税评估方案目前基本确定纳税评估控制指标29个使评估工作更加符合实际并有一定的操作性。我们深入22家企业进行实地调查在考虑市局确定的税负率的基础上通过调查测算初步确定我县行业指标12个行业物耗指标4个重点企业控制指标13个。在日常评估方面除我们自己确定的控制指标外还结合市局确定的行业税负率一并进行纳税评估。 第二科学筛选评
8、估对象。新制定的纳税评估底稿共分6个部分对纳税人纳税申报情况进行分析对比如果分析值低于我们确定的控制指标或者纳税申报数据逻辑关系错误的都将列为重点纳税评估对象。6项分析指标是：应纳税额分析、销售收入分析、进项税额分析、税负率分析、毛利率分析、其它纳税情况分析等。 第三对纳税评估实行程序化运作。每月纳税申报期结束后由税收管理员有重点地选取纳税人作为纳税评估对象按照事先确定的纳税评估底稿内容收集有关数据按照纳税评估底稿内容及逻辑关系逐一对各项指标进行对比分析低于确定的控制指标或逻辑关系错误的都将作为进一步核实对象按照约谈举证、调查核实、评定处理的工作程序进行纳税评估处理。 四、横向协作深化社会综合
9、治税工作 加强社会综合治税推进税收协作是全国税务系统实施科学化和精细化管理的大背景下进一步加强税收征管提高征管效率认真落实部门配合、强化税源控管的重要措施。近来年来远_税立足税源管理需要积极开展与有关部门的信息交换和工作协作有力促进税源监控水平和征管工作效率的提高。 第一建立协作机制。国税与地税开展全方位税收协作对于强化税收征管、减轻纳税人负担、提高工作效率具有十分重要的意义。从20_年开始远_税与地税开始通过建立对口工作联系人制度、定期召开联席会议等办法使国税与地税间的业务协作走上了更高层次。制定了利用工商信息管理办法、利用工商信息工作责任制对工商信息的采集、整理、处理的具体流程、做法、责任
10、进行了规范建立起与工商部门的合作机制使工商信息利用成为一项制度化、日常性的工作。通过共享和利用工商注册信息资源进一步加强户籍管理使税收征管工作有的放矢。 第二加强网络互联。依托网络技术实现与县乡两级政府、财政、地税、工商、银行、金库、及重点纳税人的网络互联实现信息共享。为确保方便、快捷采集工商注册信息与工商部门实现计算机网络互联国税、工商两个部门各在其网络上为对方专门设立用户帐号利用WEB服务功能实现互防。 第三挖掘合作内容。在国地协作上两家部门就征管业务报表比对、联合换发税务登记证、联合评定纳税信誉等级、定期交换数据等问题进行研究和协商最后逐项明确了各自承担的责任和义务落实了相关工作的直接责
11、任人和对口联系人。在工商信息利用上由国税管理部门定期访问工商行政管理系统后台数据库按月查询工商登记、注销及登记变更等信息按照“人机结合综合分析分类管理”的原则录入CTAIS系统进行对比分析出具分析报告及时对相关经营户进行跟踪管理。 五、突出重点加强行业税收管理 煤炭行业是_县的骨干税源,加强煤炭行来管理对完成国税收入任务具有重要意义。我县煤炭企业以小煤窑居多税收管理难度大。近年来我们加强调查研究针对煤炭行业特征探索煤炭行业的经济运行规律根据精细化和科学化管理要求研究和制定相应的管理措施和管理办法切实把煤炭税收管理到位。 第一堵塞计量漏洞。堵塞煤炭税收漏洞实现应收尽收搞好煤炭计量管理是关键。远_
12、税按照精细化和科学化管理要求从煤矿井口产量计量入手成功研发出矿山井口产量电子监控系统探索出了从源头上控管煤炭行业税收的新办法从而使国税机关能够真实、确保掌握煤炭企业的生产情况。目前纳入先进计量管理的26户煤炭生产企业均按照监控系统数据据实征收税款。 第二加强财务监督。针对煤炭企业生产经营、财务管理不规范从今年初开始对每个企业的财务核算情况进行审核按月核算、据实申报纳税进一步加强了财务监督建立健全有关财务、发票等管理及重大事项报告备案制度。重点是加强对增值税一般纳税人的财务管理：一般纳税人煤矿要设立财务核算机构配齐专职的会计员、保管员、出纳等有关财务人员按照规定进行财务核算。小规模纳税人必须建立
13、健全财务核算制度。从而使煤炭行业建帐面达100%。 第三实施精细管理。在具体管理措施是实行严把“四关”：一是严把申报关。根据煤炭企业日常申报的现状制定了部分煤炭企业申报纳税办法规范了煤炭行业按月申报纳税秩序目前煤炭企业按月申报率100%。二是严把资格认定关。根据煤矿最低产能3万吨的国家标准对所有煤矿生产企业按照一般纳税人管理并及时纳入防伪税控系统进行监控。要求全县95家煤炭企业必须按财务制度规定建帐建制加强企业财务核算。三是严把计税价格关。会同有关部门开展煤炭市场综合调查确定一定时间段的煤炭计税价格确保煤炭计税价格接近市场实际。开展纳税评估对当月或当季度税负低于行业平均税负率8%的企业请其企业法人、会计进行约谈督促企业整改。 第 页 共 页
