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1、【实训学时】6学时【实训目标】1.熟悉日记账的种类、格式和基本内容，掌握现金日记账和银行存款日记账的登记方法；2.熟悉明细账的格式、基本内容并掌握明细账（三栏式、多栏式、数量金额式）的登记方法；3.明确总账的登记依据和登记方式，掌握总账（三栏式）的登记方法。【理论知识】（一）概述账簿由具有一定格式和相互联系的账页所组成，是以会计凭证为依据，对经济业务进行分类和序时记录的簿籍。通过本节的学习和实训，掌握设置和登记各类账簿的技术。（二）特种日记账的设置与登记技术 1现金日记账的设置与登记技术现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收款凭证和付款凭证，逐日、逐笔、序时登记的账簿。现金日记账按库存现金
2、币种设置，采用订本式，账页格式一般用三栏式（见图表1）。（图表1）现金日记账（三栏式） 年 凭证字号 摘要 对方科目 收入 付出 结余 月 日 6 1 期初余额 1 200.00 5 现付1# 预付职工差旅费 其他应收款 400.00 800.00 6 银付3# 提取现金 银行存款 500.00 1 300.00 合 计 2银行存款日记账的设置与登记技术银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付款凭证逐日、逐笔、序时登记的账簿。银行存款日记账按不同开户银行和存款币种设置，采用订本式，账页格式一般采用三栏式，其格式与现金日记账基本相同。（三）分类账的设置与登记技术 1总分类账的设置与
3、登记技术总分类账简称总账，是根据单位总账科目开设的账簿，采用订本式，账页格式一般采用三栏式。登记总账，可以直接根据各种记账凭证逐笔登记，也可以把各种记账凭证先进行汇总，编制成“汇总记账凭证”或“科目汇总表”后，再据以登记总账。 2明细分类账设置与登记技术明细分类账是根据会计制度要求及个单位管理要求按照明细科目设置的账簿。通常采用活页式和卡片式，账页格式可采用三栏式、数量金额式和多栏式。明细账根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证进行登记。【模拟实训】1日记账的设置和登记实训（1）实训资料：1）川江股份有限公司2001年3月份有关总账和明细账的期初余额（见图表2）所示。（图表2）川江股份有限公司
4、2001年3月份有关总账和明细账的期初余额单位：元 账户名称 期初余额（借方） 账户名称 期初余额（贷方） 现金 200 短期借款 170 000 银行存款 200 000 应付账款 120 000 应收账款 84 000 应交税金 31 000 其他应收款 300 累计折旧 300 000 原材料 400 000 实收资本 2 000 000 生产成本 120 000 盈余公积 200 000 库存商品 300 000 本年利润 180 000 待摊费用 1 500 利润分配 105 000 固定资产 2 000 000 合计 3 106 000 合计 3 106 000 其中：“原材料”账
5、户的余额包括：A材料28 000千克，计280 000元；B材料24 000千克，计120 000元。“生产成本”账户余额系甲产品的成本。包括：直接材料94 000元，直接人工8 600元，制造费用17 400元。“库存商品”账户余额包括：甲产品2 200件，计200 000元；乙产品1 000件，计100 000元。“其他应收款”账户余额系张力300元。“应收账款”账户余额系光明工厂84 000元。“应付账款”余额包括：供电公司29 000元；爱建工厂91 000元。“应交税金”账户余额系应交所得税31 000元。2）川江股份有限公司2001年3月份发生的经济业务见“记账凭证的编制与审核实训
6、”。（2）实训要求：1）设置三栏式现金日记账和银行存款日记账；2）根据审核无误的收、付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，每日现金日记账的余额应与库存现金的实有数核对，银行存款日记账应定期与银行送来的对账单进行核对。（3）实训步骤：1）根据3月份的经济业务编制的记账凭证见“记账凭证的编制与审核实训”2）根据该企业3月份所编的现金收、付款凭证及银行付款凭证逐日逐笔登记现金日记账；3）根据该企业3月份所编的银行收、付款凭证及现金付款凭证逐日逐笔登记银行存款日记账；4）逐日结余额，月末结出现金日记账和银行存款日记账的本期发生额与期末余额。 现金日记账（三栏式） 年 凭证字号 摘 要 对方科目 收 入 支 出 余 额 月 日 银行存款日记账（三栏式） 年 凭证字号 摘 要 对方科目 收 入 支 出 余 额 月 日 2明细分类账的设置和登记实训 （1）实训资料：1）川江股份有限公司2001年3月份有关明细账的期初余额见（图表2）；2）根据3月份的经济业务编制的记账凭证见“记账凭证的编制与审核实训”；（2）实训要求：1）正确选择各种明细账所适用的账页；2）对各明细账要每天进行及时登记；（3）实训步骤：1）设置各种明细账并登记期初余额；2）根据3月份的经济业务编制的记账凭证登记明细账；3）月末结出每个明细账的本期发生额与期末余额。 原材料明细分类账材料名称： 计量单位： 年 凭证号数
