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1、信用社各种计算公式农村信用社各类计算公式一、资产负债比例管理指标：1、备付金比例=备付金余额F各项存款余额X100%法定存款准备金比例；（标准：不得低于3%）备付金包括：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社 款项。2、资产流动性比例=流动性资产期末余额F流动性负债期末余额X100%；（标准：不得低于25%） 流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债表上的流动负债。3、存贷比例=各项贷款余额F各项存款余额X100%；（标准：年末不得高于80%）4、对流动负债依存率=流动负债净额F长期资产X100%；（标准：不得高于30%）流动负债净额=
2、流动负债一流动资产；长期资产是指资产负债表上的长期资产。5、中长期贷款比例=一年期以上中长期贷款余额F年期以上存款余额X100%；（标准：不得高于120%）一年期以上中长期贷款是指资产负债表上的中长期贷款；一年期以上存款是指资产负债表上的长期存款和 长期储蓄存款。6、拆借资金比例 拆（调）入资金比例=拆（调）入资金余额F各项存款余额X100%；（标准：不得高于4%） 拆（调）出资金比例=拆（调）出资金余额F各项存款余额X100%；（标准：不得高于8%） 净拆（调）入资金比例=净拆（调）入资金余额F流动负债X100%；（标准：不得高于4%）拆（调）入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂
3、资金，拆入资金余额不得超过各项存款余 额的4%；拆（调）出资金包括：拆放银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金，拆出资金余额不得超过 各项存款余额的8%；净拆（调）入资金是指拆（调）入资金与拆（调）出资金的差额。7、贷款质量指标 不良贷款比例=不良贷款F各项贷款X100%；（标准：不得高于15%） 逾期贷款比例=逾期贷款余额F各项贷款余额X100%；（标准：不得高于8%） 呆滞呆账贷款比例=（呆滞贷款余额+呆账贷款余额）F各项贷款余额X100%；（标准：不得高于7%） 不良贷款预计损失比例=不良贷款预计损失额F各项贷款期末余额X100%；不良贷款预计损失额=（各类逾期贷款X10% +各类呆滞贷款
4、X40% +各类呆账贷款）。 不良贷款预计损失抵补率=（呆账准备余额+呆账准备借方发生额）十（不良贷款预计损失额+呆账准 备借方发生额）X100% ；8、呆账贷款抵补率=贷款呆账准备F呆账贷款余额X100%；（标准：不得低于50%）9、单户贷款比例 对最大一户借款客户贷款比例=对最大一户借款客户贷款余额F资本总额X100%；（标准：不得超 过 30%） 对最大十户借款客户贷款比例=对最大十户借款客户贷款余额十资本总额X100% ；（标准：不得超 过1.5倍）资本总额=实收资本+股本金+资本公积+盈余公积+利润分配（贷方余额） 对最大十户贷款欠息比例=十户贷款表内、表外应收利息期末余额F （十户
5、贷款表内、表外应收利息期 末余额+十户贷款本期实收利息额）X100%；10、资产风险加权后的资本充足率 资本充足率=资本净额F加权风险资产总额X100% ；（标准：不得低于8%） 核心资本充足率=核心资本F加权风险资产总额X100%；（标准：不得低于4%）资本净额=所有者权益贷方余额一所有者权益借方余额+贷款呆账准备一呆账贷款一入股联社资金（年度中间应将当期损益纳入利润分配）；加权风险资产总额为各种金融资产分别乘以相应的风险权重后相加之和（见后表农村信用社加权风险资 产计算表，分人民银行、银监局两种统计口径）。核心资本=所有者权益贷方余额一所有者权益借方余额（年度中间应将当期损益纳入利润分配）
6、； 、商业银行资本充足率不得低于百分之八，核心资本充足率不得低于百分之四。商业银行资本充足率的计算公式:资本充足率=（资本一扣除项）/ （风险加权资产+12.5倍的市场风险资 本）。核心资本充足率=（核心资本一核心资本扣除项）/ （风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）。11、资产风险加权前的资本充足率=资本总额F资产总额X100%；（标准：不得低于6%）12、呆滞呆账贷款抵补率=（核心资本+贷款呆账准备）F呆滞呆账贷款余额X100%；13、资本利润率=利润总额F资本总额X 100%；（标准：不得低于5%）14、资产利润率=利润总额F资产平均余额X100%；（标准：不得低于0.5%）资产平均
7、余额为年初至报告期末的资产季平均余额。如：第三季度末资产平均余额=（1/2年初资产总额 +第一季度末资产总额+第二季度末资产总额+ 1/2第三季度末资产总额）/3。15、利息回收率=（本期利息收入-本期表内应收利息增加额）F（本期利息收入+本期表外应收利息增加 额）X100%；（标准：不得低于90%）16、非利息收入比率=非利息收入F各项收入X100%；各项收入=利息收入+金融机构往来收入+手续费收入+其他营业收入+投资收益+营业外收入； 非利息收入=各项收入一利息收入一金融机构往来收入。17、资产费用率=费用总额F资产平均余额X100%； 费用总额=手续费支出+营业费用+其他营业支出。二、经
8、营状况指标1、流动比率=流动资产F流动负债X100%；流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及信用社在中 央银行和专业银行的各种存款、短期贷款、短期投资、应收及预付款项等。流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、活期存款、活 期储蓄存款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。2、速动比率=速动资产F流动负债X100%；速动资产是指现金、短期投资和应收款项等项目的合计数，它们具有直接快速变现的能力，因此称为速动 资产。3、资本风险比率=不良贷款F资本金X100%；4、固定资产比率=（
9、固定资产净值+在建工程）F所有者权益（不含未分配利润）X100%三、经营成果指标1、利润率=利润总额三营业收入X100%；2、资本金利润率=利润总额F资本金X100%；3、成本率=总成本F营业收入X100%；4、综合费用率=营业费用F（营业收入+投资收益）X100%。四、会计分析有关公式1、负债比率=负债总额三资产总额X100%；2、权益比率（产权比率）=所有者权益总额三资产总额X100%；3、负债对所有者权益比率=负债总额F所有者权益X 100%；4、流动资产比率=流动资产三资产总额X100%；5、贷款收息率=贷款利息收入F贷款年平均余额X100%；6、应收利息比率=应收未收利息F利息收入总
10、额X100%；7、存款平均付息率二存款利息支出总额F各项存款年均余额X100%；8、拆入资金平均利率二拆入资金利息支出额F拆入资金年平均余额X100%；9、利润完成率=当年实现利润总额F本年计划利润X 100%；10、利润增减率=（本年实际利润一本年计划利润）F本年计划利润总额X100%；11、资产利润率=净利润F资产平均余额X100%；12、资本（权益）收益率=净利润F资本总额X100%。五、折旧公式1、平均年限法年折旧率=（1 预计净残值率）F折旧年限X 100%；季折旧额=原值X年折旧率4-4；月折旧额=原值X年折旧率412；2、工作量法 单位里程折旧额二原值X（1-预计净残值率）4规定
11、的总行驶里程； 每工作小时折旧额二原值X（1-预计净残值率）4规定的工作小时。3、双倍余额递减法年折旧率=24折旧年限X100%；季折旧额=净值X年折旧率44；月折旧额=净值X年折旧率412；实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产，应在其折旧年限到期前2年内，将其 净值平均摊销。4、年度总和法年折旧率=2X （折旧年限一已使用年数）4折旧年限X （折旧年限+1）X100%； 季折旧额=原值X（1-预计净残值率）X年折旧率44； 月折旧额=原值X（1-预计净残值率）X年折旧率412。六、其他常用公式1、资产收益率二净利润4总资产X100%；2、资本收益率二净利润4资本总额X100%；3、利差率二（
12、利息收入-利息支出）4盈利资产X100%；4、现金资产比率二现金资产额4资产总额X100%；5、负债（资金）自给率=（自有资金+各项存款）4负债总额X100%；6、不良非信贷资产比例=不良非信贷资产4非信贷资产X100% ；非信贷资产包括:短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期 债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、 调出调剂资金、其他应收款、不良非信贷资产。不良非信贷资产包括：不良其他长期投资（到期没有兑现的其他长期债券投资和 当年没有收益的其他长期投资，下同）、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银 行业、逾期拆放金融性公司、逾期调出调剂资金、
13、待处理抵债资产、应收利息、 应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其他应收款（挂账一年以上未收回的其 他应收款）。7、同比增长率=（今年较年初增长额-上年度较年初增长额）/上年度较年初增长额8、不良贷款同比增幅 =（本年末（报告期末）不良贷款额一上年末不良贷款额） /上年末不良贷款额X 100%9、贷款同比增幅=（本年末（报告期末）贷款额一上年末贷款额）/上年末贷款额 X100%七、农村信用社改革试点专项中央银行票据兑付考核表（附件9）填表说明。兰 银发2006283号1.资本净额二业务状况表中“所有者权益合计”期末数+ “贷款呆账准备”期末 数-“呆账贷款”期末数-“1422入股联社资金”借方
14、余额2资本充足率二资本净额/表内外加权风险资产总额X100%表内外加权风险资产总额应根据人民银行调查统计部门规定的风险资产分类及 权重计算、汇总。3. 资产总额二资产负债表上“资产总计”金额4. 负债总额二资产负债表上“负债总计”金额5存款余额二业务状况表上“各项存款小计本年末余额”6.贷款余额二业务状况表上“各项贷款小计本年末余额”（应包括“贴现”）7不良贷款额二“各类逾期贷款”期末数+ “各类呆滞贷款”期末数+ “各类呆 账贷款”期末数“各类逾期贷款”期末数为业务状况表“逾期贷款小计本年末余额”，“各类呆 滞贷款”期末数为业务状况表“呆滞贷款小计本年末余额”，“各类呆账贷款” 期末数为业务
15、状况表“呆账贷款小计本年末余额”。8.不良贷款同比增幅=（不良贷款额一上年同期不良贷款额）/上年同期不良贷 款额X 100%9不良贷款比例二“不良贷款额” / “各项贷款期末余额” X100%“各项贷款期末余额”为业务状况表上“各项贷款小计本年末余额”（应包括“贴 现”）不良贷款比例增减幅度=（报告期不良贷款比例一基期不良贷款比例）/基期不 良贷款比例X100%10呆账核销金额为业务状况表上“呆账准备本年借方发生额”。呆账核销应符合财金2005 50号、财金2001 127号、国税发2000 101 号和银监发2004 94号文件有关规定，并有税务部门的批准文件。11不良贷款预计损失比例二不良贷款预计损失额/各项贷款期末余额X 100% 其中不良贷款预计损失额二各类逾期贷款X10%+各类呆滞贷款X40%+各类呆账贷 款12不良贷款清收变现额二不良贷款清收实际收回的现金金额。此变现额由农村信用社县联社填写，人民银行分支行会同银监会当地派出机构核 实。13人行委托处置不良贷款的清收
