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1、上海德璞实业有限企业企业出口退税管理制度第一章 总则为规范企业出口退税工作，减少资金占压，提高效率，明确各环节责任， 根据退税工作流程特点，特制定本制度。第二章自营出口退税所需单据及审核规定第一条 全套原则自营出口退税单据包括：增值税专用发票（抵扣联税收 （出口货品专用）缴款书、出口收汇核销单（出口退税专用联） 、出口货品报关 单（出口退税专用联） 、出口发票。 （如下称“增值税发票”：增值税发票 ） 第二条 增值税专用发票（抵扣联） 购货单位名称、纳税人识别号、货品名称应与出口货品报关单对应相符，销货单 位名称、 纳税人识别号应与开票单位营业执照、 税务登记证、 法人资格证书一致， 并加盖开
2、票单位财务或发票专用章，万元版以上发票需由计算机开具。增值税票 需及时办理认证（按目前规定：凡由计算机开具增值税发票均需要于开票后来 三个月内到税务机关办理认证，否则不予退税） 。 ） 第三条 税收（出口货品专用）缴款书（如下称“缴款书”：缴款书需为计 算机开具，且不得涂改；应获得缴款书第二联，即缴款书右侧注明“第二联（收 据乙）国库（银行）收款盖章后退缴款单位转交购货企业；缴款书缴款单位、购 货单位全称、税务登记证号应与税务登记证销货单位、购货单位名称、纳税人识 别号一致；购货单位海关代码需与出口报关单经营单位所列海关代码一致；销货 发票号码栏数字应与增值税发票号码一致；缴款书课税数量、计税
3、金额应与所对 应增值税发票数量、金额一致；缴款书上缴款单位公章或财务章、税务局章、 银行转讫章等印章应齐全。 （如下称“核销单”：各项内容 ） 第四条 出口收汇核销单（出口退税专用联） 需填写清晰、完整，要与其他单据对应内容一致。核销单号与报关单上同意 文号一致，应注明核销金额并加盖外汇管理局已核销章。 （出口退税专用联） （如下称 “报关单”： ） 商品名称、 第五条 出口货品报关单数量与出口发票一致，并且报关专用章、报关员章、海关验讫章等印章齐全。如 一张增值税票对应多张报关单， 则不管几张报关单同一种商品商品代码必须 相似。 第六条 出口发票：正本或复印件必须盖有出口发票章；申报出口退税
4、发 票号、品名、数量、金额必须与提交财务部门进行自营出口帐务处理出口发票 一致。如报关单数量计量单位与缴款书计量单位不一致，需在出口发票备注栏中 阐明换算措施或附装箱单加以证明。 第七条 业务员在收到或缮制上述单据时，应按上述各项规定对单据进行严 格审核，对不符合规定应及时进行改正，防止因此延误退税申报，并配齐退税 资料后交退税专管员。 第八条 增值税发票及缴款书分割：在一次购货分批出运等状况下，可按 税务局规定填制出口货品专用税票分割单（如下称“分割单” ）对增值税发票和 缴款书进行分割。分割单及对应正本缴款书/增值税票随第一批退税资料申报， 经税务机关签返分割单及缴款书/增值税票复印件视同
5、缴款书/增值税票管理并 可用于后来批次申报。第三章自营出口退税单据流转程序第九条 业务部收购出口商品后，应根据对方开具增值税发票和缴款书， 及时填制商品入库单， 提交给负责本部门核算主管会计同步将增值税发票 发票抵扣联和缴款书交退税专管员。不能同步提供缴款书，由退税专管员依 据收汇和结算状况，督促业务人员催缴。 第十条 业务部在出口商品报关出运后，应及时收回报关单并在五个工作日 内交给退税专管员。委托外单位报关出运，应与委托单位签订协议，规定返回 核销单和报关单期限。 原则上报关单交给退税专管员最迟期限为从出运之日起 过 45 天内。 第十一条 原则上， 我方采购出口货品并所有预付货款， 主管
6、业务人员应要求销货方立即提供对增值税票及缴款书；我方预付部分货款，应在货品出运 15 日内规定销货方提供提供对增值税票及缴款书，并由我方核算缴款书信第2页 共5页息后支付尾款。 第十二条 业务部在办理退税手续时， 应提供符合规定增值税发票、 缴款书、出口发票和报关单，并将基本状况填入资料卡，交退税专管员签收。已核销 核销单由核销员提供。 第十三条 退税专管员每月应结合 “应收补助款未申报” 账务数据对海关报关单信息、核销单信息、缴款书信息进行分析，将未申报信息整顿并分发 各业务部，督促办理。 第十四条 退税专管员至少每月分 2-3 次向税务局进行申报。 退税专管员在收到业务部提供申报资料后，应
7、进行分类整顿,分别录入到出口退税申报系 统中，编辑整顿后生成预申报盘，报海淀国税局预申报，信息无误后制作申报明 细表和汇总表，并装订好资料，加盖公章，经财务负责人审批后交北京市经贸委 稽核，再报送海淀区国税局出口退税科。有信息资料不许拖压。退税专管员每 月定期向业务部反馈缴款书预审成果，无信息资料签返业务部催缴信息。 第十五条 退税专管员申报每批退税后，凭税务局签返一份退税申报表，按申报金额查对批次，在资料卡上批注“已于 XX 年 XX 批申报”字样，签返业 务部归档。同步将税务局签返退税申报表复印留存，并据此将申报明细逐笔从 “应收补助款未申报”子目一笔转“已申报”子目。 第十六条 收回退税
8、款后，资金部/银行出纳将退税款进帐单先交给退税专管员，退税专管员按实收金额、到帐批次查对应收金额，并复印退税明细表“应 收补助款已申报” 。如应收数、实收数出现差额，退税专管员应及时查明原因， 写出书面汇报交财务部负责人，视状况进行报批、调整。 第十七条 上述环节中对于有问题单据， 退税专管员应及时在资料卡上注明问题原因，将单据签返业务部改正，不容许出现压单延误状况。 第十八条 XX 企业退税单据流转实行签收制度。退税专管员应与税务局经常保持联络，及时收回退税款。第四章 第十九条代理出口证明办理申请办理代理出口货品证明时， 各业务部应填写 “办理代理出口货品证明申请” ，并附上出口报关单正本及
9、复印件、出口发票正本及委托方营业第3页 共5页执照、税务登记证、出口退税登记证复印件等资料交退税专管员（核销单正本 及复印件由核销员提供） 。退税专管员凭上述申请及所附单据分企业进行数据录 入并在一周内办完代理出口证明退业务部。如遇信息未到状况，由退税员向业务 部阐明状况。第五章责任与数据记录第二十条退税工作是企业经营管理最重要环节之一， 直接关系到资金运作和经营成果。退税单据流转必须严格按流转程序，严格履行签收制度，明确划 分经济责任。退税制度执行不力纳入年终考核否认指标范围。 第二十一条 业务部对退税单据真实性、合法性、时效性负责；承担因上 述原因导致无法退税经济损失；同步负责交接前退税资
10、料保管。 第二十二条 业务部应将资信程度做为选择客户首要条件，保证能及时传 递缴款书信息。 第二十三条 业务部负责每笔退税资料增值税发票购货单位、海关报关单 出口单位、采购协议购货单位、出口协议出口单位保持一致，海关代码保持 一致。 第二十四条 退税专管员负责督促业务部及时返回退税单据，审核业务部提 交退税单据，并负责申报退税前单据保管、整顿、帐务处理、收单查对，对 此期间发生丢失、帐单不符、延误日期导致无法退税损失负责。 第二十五条 退税专管员负责企业退税记录工作，按工作进度和领导规定 及时、精确地提供多种退税信息，根据实际状况提出存在问题及改善措施。每月 编制出口退税进度登记表 （附表报股
11、份企业财务部，每月编制XX 企业出 口退税状况表 （附表二）通过五矿信箱报企业领导及业务部，每月按税务局和 五矿总企业规定编制 出口退税月报 （附表三）出口退税状况进度表 、 （附表 四）报总企业财务部，每季度出口退税状况登记表 （附表五）报市税务局， 每年度三月底、六月底前按税务局规定做好上一年度退税资料清算立案、申报 工作。 第二十六条 退税专管员负责企业内、外部联络和协调工作，与税务部门第4页 共5页保持常常联络，理解退税政策和措施变化，保证退税资料顺利审核，及时催 收退税款；同步常常与各业务部及会计主管进行沟通，发现问题及时处理，及时 查对应收退税款、实收退税款与帐面数保持一致，保证数字记录真实。 第二十七条 年度终了退税专管员与财务经理应会同业务部门、主管会 对整年出口业务进行清理，分状况逐笔贯彻未申报退税状况，做到帐实相符、利 润精确。对需要办理代理出口货品证明，及时办理。第六章附则第二十八条 本措施修改和解释权归企业财务部。 第二十九条 本措施自 年 1 月 1 日起实行。第5页 共5页
