内部控制评价管理制度

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1、内部控制评价管理制度第一章 总 则第一条 为规范公司内部控制评价工作，及时发现公司内部控制缺陷，提出和实施改进方案，确保内部控制有效运行，依据公司法、证监会等五部委企业内部控制基本规范、企业内部控制评价指引、上海证券交易所股票上市规则等法律法规及规范性文件的规定，结合公司实际情况，制定本制度。第二条 本制度所称“内部控制评价”，是指由公司董事会和经营层实施的，对公司内部控制有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。内部控制有效性是指公司建立与实施内部控制，能够为控制目标的实现提供合理的保证。第三条 公司实施内部控制评价至少应遵循下列原则：(一) 全面性原则。评价工作包括内部控制的设

2、计与运行，涵盖公司及其所属单位的各种业务和事项；(二) 重要性原则。评价工作在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域；(三) 客观性原则。评价工作要准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。第四条 公司实施内部控制评价，必须关注以下业务风险：(一) 公司组织架构不合理，内部控制评价人员未能保持适当的独立性、客观性，影响内部控制评价工作的有效性；(二) 受内部控制评价人员自身业务素质的限制，评价质量达不到专业要求，导致不恰当的判断。第五条 评价依据和标准包括公司法、证监会等五部委企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引（简称：“应用指引”）、企业内

3、部控制评价指引（简称：“评价指引”）、上海证券交易所股票上市规则等法律法规和公司制度流程等有关规定。第二章 内部控制评价的组织和实施第六条 内部控制评价按照“统一领导，分级管理”的原则进行，即公司董事会负责领导，公司内部审计监察机构负责具体组织和实施。第七条 内部控制评价的职责(一) 董事会负责公司内部控制的设计、运行和评价工作，董事会对内部控制报告的真实性负责。(二) 董事会审计委员会对内部控制评价工作进行指导，监督内部控制自我评价情况，并审阅内部审计监察机构提交的内部控制评价报告。(三) 监事会对董事会实施内部控制评价进行监督。(四) 内部审计监察机构对公司内部控制进行评价。第八条 公司实

4、施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。内部控制设计有效性是指，为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当；内部控制运行有效性是指，现有内部控制按照规定程序得到了有效执行。第九条 公司内部控制有效性评价重点关注下列内容：(一) 内部控制是否在风险评估的基础上涵盖了公司层面的风险和所有重要业务流程层面的风险；(二) 内部控制设计的方法是否适当，内部控制建设的时间进度安排是否科学、阶段性工作要求是否合理；(三) 内部控制设计和运行的组织是否有效，人员配备、职责分工和授权是否合理；(四) 是否开展内部控制自查并上报有关自查报告；(五) 是否建立有利于促进内部控制各项政策

5、措施落实和问题整改的机制；(六) 在评价期间是否出现过重大风险事故。第十条 公司内部控制评价，一般包括年度评价和日常评价。年度评价是指公司根据内部控制目标，对公司某一年度建立与实施内部控制的有效性进行的评价；日常评价是指公司在特定时点对特定范围的内部控制的有效性进行的评价。第十一条 年度评价为定期评价，在每年年度结束后至年度报告提交董事会审议之前，完成定期检查并将内部控制评价报告提交董事会审计委员会审阅；日常评价一般为不定期评价，根据需要视具体情况而定，不受检查时间和检查次数的限制。第十二条 公司各部门按内部审计监察机构的要求负责组织落实人员，积极配合内部控制评价工作，及时提供评价所需的原始凭

6、证、报表、操作规程和书面报告等相关文件资料。第三章 内部控制评价的内容第十三条 公司针对内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内部控制要素，确定内部控制评价的具体内容，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。第十四条 公司组织开展内部环境评价以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合公司的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。第十五条 公司以企业内部控制基本规范有关风险评估的要求组织开展风险评估机制评价，以各项应用指引中所列主要风险为依据，结合公司内部控制制度，对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。第

7、十六条 公司以企业内部控制基本规范和各项应用指引中的控制措施为依据组织开展控制活动评价，结合公司内部控制制度，对相关控制措施的设计和运行情况进行认定和评价。第十七条 公司以内部信息传递、财务报告、信息系统等相关应用指引为依据组织开展信息与沟通评价，结合公司内部控制制度，对信息收集、处理和传递的及时性，反舞弊机制的健全性，财务报告的真实性，信息系统的安全性，以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价。第十八条 公司以企业内部控制基本规范有关内部监督的要求组织开展内部监督评价，以及各项应用指引中有关日常管控的规定为依据，结合公司内部控制制度，对内部监督机制的有效性进行认定和评价，重点关注

8、监事会、审计委员会、内部审计监察机构等是否在内部控制设计和运行中发挥监督作用。第十九条 内部控制评价工作通过工作底稿详细记录公司执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料和认定结果等。评价工作底稿的使用要满足设计合理、证据充分、简便易行、便于操作的要求。第四章 内部控制评价的程序第二十条 公司内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。公司授权内部审计监察机构负责内部控制评价的具体组织实施工作。第二十一条 内部审计监察机构拟订评价工作方案，明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费

9、用预算等相关内容，报董事会或其授权机构审批后实施。第二十二条 内部审计监察机构根据获批的评价方案，组成内部控制评价工作组，具体实施内部控制评价工作。内部控制评价工作组吸收公司内部相关部门熟悉情况的业务骨干参加。内部控制评价工作组成员对本部门的内部控制评价工作必须回避。公司可委托中介机构实施内部控制评价。为公司提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为公司提供内部控制评价服务。第二十三条 内部控制评价工作组通过对被评价单位进行现场测试，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填

10、写评价工作底稿及分析内部控制缺陷。第五章 内部控制缺陷的认定第二十四条 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。内部控制评价工作组以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价进行综合分析后对公司内部控制缺陷的认定提出意见，公司相关领导和部门按照规定的权限和程序进行审核后最终认定内部控制缺陷。第二十五条 内部控制评价工作组根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷：(一) 重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制目标；(二) 重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致公司

11、偏离控制目标；(三) 一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。第二十六条 内部控制评价工作组对评价质量进行交叉复核，评价工作组负责人对评价工作底稿进行严格审核，并对所认定的评价结果签字确认后，提交内部审计监察机构。第二十七条 内部审计监察机构编制内部控制缺陷认定汇总表，结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当的形式向董事会、监事会或经理层报告，重大缺陷提交董事会最终认定。公司对认定的重大缺陷及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受范围之内，并追究有关部门或相关人员的责任。第六章

12、内部控制评价报告第二十八条 公司内部控制评价报告的种类包括年度内部控制评价报告和日常内部控制评价报告。第二十九条 年度内部控制评价报告的编制程序如下：(一) 内部审计监察机构按照评价指引及本制度的要求制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷并汇总评价结果，在此基础上编报评价报告初稿；(二) 内部审计监察机构对评价报告初稿进行交叉复核，并经内部审计监察机构负责人复核后上报公司董事会审计委员会审阅；(三) 董事会审计委员会审阅内部控制评价报告，对存在的缺陷、问题和提出的应对措施进行评估后形成内部控制评价报告草案并提交董事会；(四) 董事会根据审计委员会提交的内部控制评价报告草案

13、及相关信息，对公司内部控制的有效性进行自我评价，形成内部控制评价报告，公司监事会和独立董事对该报告发表意见；(五) 董事会在年度报告披露的同时，按规定披露年度内部控制评价报告，并披露会计师事务所对年度内部控制评价报告的审计意见；(六) 内部审计监察机构向董事会审计委员会报告后对内部控制缺陷及实施中存在的问题保持持续关注，以确定相关单位已采取适当的改进措施。第三十条 年度内部控制评价报告针对内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内部控制要素进行设计，对内部控制评价过程、内部控制缺陷认定及整改情况、内部控制有效性的结论等内容进行披露。第三十一条 年度内部控制评价报告的主要内容包括：(

14、一) 董事会对内部控制报告真实性的声明；(二) 内部控制评价工作的总体情况；(三) 内部控制评价的依据；(四) 内部控制评价的范围； (五) 内部控制评价的程序和方法；(六) 内部控制缺陷及其认定情况；(七) 内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施；(八) 内部控制有效性的结论。第三十二条 公司根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，按照规定的程序和要求，编制年度内部控制评价报告。第三十三条 年度内部控制评价报告报董事会批准后对外披露或报送相关部门。内部审计监察机构负责评估自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有

15、效性的因素，并根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整。第三十四条 公司内部控制审计报告与年度内部控制评价报告同时对外报送或披露。公司以12 月31 日作为年度内部控制评价报告的基准日。年度内部控制评价报告应于基准日后4 个月内报出。第三十五条 除定期检查评价外，内部审计监察机构应不定期组织开展日常内部控制评价,日常内部控制评价报告的编制程序和内容可参考年度内部控制评价报告。第三十六条 内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等资料作为内部控制档案妥善保管。内部审计监察机构负责内部控制评价工作档案的管理工作。第七章 内部控制评价的监督及奖惩第三十七条 公司董事会及审计委员会负责监督内部控制评价活动，相关部门和人员对检查评价过程或结果的公正性有质疑的，可以向董事会审计委员会反映。第三十八条 公司董事会和管理层根据内部控制评价结论对相关部门和人员进行奖励或处罚。第八章 附 则第三十九条 本制度由公司董事会审议通过并负责修订和解释。第四十条 本制度自发布之日起生效。