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1、信用社（银行）柜面业务授权管理办法第一章 总则第一条 为规范柜面业务操作，加强柜面人员授权管理，严格控制会计风险，依据商业银行内部控制评价试行办法和农村信用社会计基本制度，制定本办法。第二条 本办法所称会计授权，指营业网点柜面人员办理各项业务的会计处理时，授予其处理权限的规定。第三条 会计授权管理的原则：（一）事权划分原则，即根据柜面业务种类、风险、金额的不同，确定会计人员的授权级别和权限。（二）例外授权原则，即需授权的业务应为风险较高的小部分业务。（三）服务效率原则，即授权行为应尽量减少对正常业务处理时间的影响，尽可能为客户提供便捷、高效的服务。第四条 会计授权的分类：（一）根据会计授权的层
2、次，划分为基本授权和特别授权。基本授权（也称柜员授权）是指营业网点业务操作人员进行的授权，一般通过计算机操作系统，采取输入柜员密码的方式授权（由于我社目前计算机采用的是单机运行模式，基本授权只能采取分社主任与会计相互授权、相互监督、相互制约的形式，目前只能采用签字或盖章的方式授权），特别授权（也称主管授权）是指信用社主办会计进行的授权，一般通过签字或盖章的方式授权。（二）根据会计授权的依据，划分为静态授权和动态授权。静态授权（也称规定授权）是指依据业务的风险程度规定某项业务需要授权而无须判断；动态授权（也称条件授权）是指须依据金额大小等条件判断某项业务是否需要授权。第二章 基本授权第五条 基本
3、授权通过门柜业务系统中设置不同级别的操作员来实现。第六条 操作员经审批并在门柜业务系统中完成操作员设置后，即视为授予其基本授权权限，无须再采用授权书形式。操作员的基本授权权限由系统管理员或事后监督员在门柜业务系统中设置操作员类型、操作员级别和交易类型并进行控制和调整。第七条 基本授权的静态授权：对一些风险较高的业务如：对公开销户、休眠账户的起用、用以抵押担保的账户、更改客户信息及账户信息、账户印鉴变更、执法机关查询、修改密码、挂失解挂、冻结解冻、查询查复、调整利率、调整计息积数、内部重要空白凭证调拨与领用、额度及押品管理、呆坏账核销、冲补账等所涉及的重要交易，不论金额大小均应由相应级别授权。此
4、项控制由门柜业务系统中的静态授权控制完成。操作人员在办理上述业务时必须在相关登记簿上进行登记。第八条 基本授权的动态授权：除第七条规定的业务以外的交易，包括：总社现金缴存（支取）、大额资金汇划、大额存款的签发、大额存款的支付、内部资金头寸调拨等，按金额大小实行动态授权控制。第九条 柜面人员必须遵守下列规定：（一）操作员只能处理门柜业务系统操作员应用表中允许的，且交易级别与其操作员级别一致的业务；（二）操作员的级别应等于或大于交易的授权级别方可进行授权；（三）操作员进行授权时，应认真审核业务凭证及交易画面内容，确认无误后方可处理。授权操作员对其操作员号下的授权承担全部授权责任。（四）同一操作员不
5、可同时拥有两个或以上操作员级别。如因节假日、操作员休假等特殊情况造成营业网点操作人员不足时，系统管理员可临时将其他柜员调整柜员级别，由其执行授权任务。第十条 基本授权的静态授权交易种类和动态授权标准由信用社财会部门制定，信用社财会部和事后监督部门负责系统参数设置和修改。第三章 特别授权第十一条 特别授权的授权人是指信用社分管领导、主办会计、系统管理员、各营业网点业务主管人员。第十二条 特别授权采取书面授权的方式。信用社系统管理员由信用社分管负责人签发授权书；各营业网点业务主管由信用社系统管理员签发授权书（附件3）。授权期限自签发日起生效，至授权人及被授权人中任意一方岗位变动或授权人撤消授权时终
6、止。第十三条 特别授权的静态授权：（一）出具存款证明书及询证函、错账冲正、账务调整、补制回单、跨系统查询查复书、久悬未取款项支取、非例行性的暂收暂付款项等重要业务，以及工作时间外进行的业务处理，由主办会计进行特别授权。（二）业务印章的领用与交接、会计人员个人名章的启用、压数机和密押机的领用与交接、柜面专职会计人员工作调动交接、会计档案调阅与交接等重要管理事项，由主办会计进行特别授权。各营业网点的柜员管理、会计档案调阅与交接、业务印章颁发与收缴、压数机和编押机管理、计算机系统参数设置等重要管理事项，以及网点业务主管的工作交接，由系统管理员协助主办会计进行特别授权。（三）有价单证及重要空白凭证销毁
7、、会计档案销毁、业务印章的刻制及销毁、机构撤并时会计事项的移交、会计业务重要事项报告等重要管理事项，以及系统管理员的工作交接，由信用社分管领导进行特别授权。第十四条 特别授权的动态授权：凡单笔金额在500万元以上的柜面业务均需特别授权。按此标准由高级别授权人进行的特别授权，须由低于其授权级别的各级授权人逐级审核签字。第十五条 特别授权采取报备方式。采取报备方式进行特别授权的，必须设立相对独立的事后监督机构。每日营业终了，营业网点会计人员填制申请特别授权报备表，至迟于下一工作日传递到事后监督机构，经事后监督员审核完毕签署意见后交授权人。授权人签署意见后，其中一联留存，一联交事后监督机构处理后装订
8、在会计传票中，整个过程必须在二个工作日内完成。第十六条 部分特殊业务的特别授权遵照下列规定办理：（一）同一客户在同一网点的大额资金划转（如单位定期、活期互转等），无需特别授权。（二）在同一网点不同客户之间的资金划转不须按收入、付出分别授权，而以对付出方的特别授权为准。（三）自动入账业务无须特别授权。（四）由多笔不超过授权金额或已经过授权的传票汇总所形成的大额款项，无需特别授权。（五）节假日业务的特别授权均采取报备方式。（六）一项业务的特别授权与基本授权由同一人完成的，若此项业务超出该授权人的特别授权权限，仍须签字后交高级别授权人进行特别授权。第四章 实施与考核第十七条 授权管理是防范会计风险的
9、重要措施之一，事后监督部门应定期检查各营业网点执行情况。信用社将授权管理检查作为年度会计检查的内容之一。授权管理执行的情况，应作为会计人员业绩考核的重要内容。第十八条 违反本办法规定的，信用社将按四川省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法进行处理。第五章 附 则第十九条 本办法所规定金额均为人民币金额，第二十条 本办法由农村信用社负责解释、修改。第二十一条 本办法自年7月1日起施行。柜面业务基本动态授权标准标准一 储蓄业务 现金业务金额授权表金额 交易级别 授权人X5万 1 记账员直接办理5万X20万 1 记账员办理、换人复核 20万X100万 1 分社主任或专职会计X100万 1 信用社主办会计转账业务金额授权表金额 交易级别 授权人X10万 1 记账员直接办理10万X50万 1 记账员办理、换人复核 50万X200万 1 分社主任或专职会计X200万 1 信用社主办会计标准二 对公及贷款、内部核算业务 现金业务金额授权表金额 交易级别 授权人X10万 1 记账员直接办理10万X50万 1 记账员办理、换人复核 50万X200万 1 分社主任或专职会计X200万 1 信用社主办会计转账业务金额授权表金额 交易级别 授权人X10万 1 记账员直接办理10万X100万 1 记账员办理、换人复核 100万X200万 1 分社主任或专职会计X200万 1 信用社主办会计
