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1、内部操纵制度消费循环文件管制等级：管制文件非管制文件文件履历纪要页文件发行单位文件管制等级治理代表管制文件非管制文件文件履历纪录版次修订内容核准权责编撰日期0第1版（新发行）1. 总则1.1. 制定目的为促使本公司内部操纵（Internal Control）之消费循环（Manufacture）程序，能有所遵照，特订定本文件，俾利各相关单位遵照。1.2. 适用范围凡本公司有关内部操纵之消费循环作业程序与操纵重点，悉按照本文件之标准办理。1.3. 权责单位资材、制造、财务单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位受权，负责本文件之管制，并确保依照本文件之标准作业。2. 消费循环2.1. 循环图
2、【见】（数据1）消费循环图。2.2. 循环作业本循环之各项作业：1) 制程规划作业（CM101），另订之。2) 负荷规划作业（CM102），另订之。3) 托外加工作业（CM103），另订之。4) 排程及消费作业（CM104），另订之。5) 仓储治理作业（CM105），另订之。6) 消费管制造业（CM106），另订之。7) 质量管制造业（CM107），另订之。8) 保养维修作业（CM108），另订之。9) 平安卫生作业（CM109），另订之。10) 消费本钱操纵作业（CM110），另订之。11) 差异分析作业（CM111），另订之。3. 附则3.1. 制修废与公布施行本文件属于治理文件，经运营会
3、审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位公布公告施行；修订或废止时亦同。3.2. 编号、版本、日期、页次页数本文件之项类、标题、编号、版本、施行日期、公司名称、文件页次页数等项，见本文件之页首与页尾。3.3. 附件3.3.1. 相关材料（数据1）消费循环图 （数据1）消费循环图销售及收款循环CM101-制程规划|CM102CM103负荷规划-托外加工-|CM104CM106CM107-排程及消费-消费管制-质量管制|-|销售及收款循环CM105采购及付款循环|-仓储治理-|-CM110-消费本钱操纵|-|CM111CM108CM109差异分析保养维修平安卫生第1節 作业程序1) 分析产品，决
4、定所需的物料及其规格和数量。2) 分析产品，藉以决定何种零件应属自制，何种零件应属外包。3) 决定零件加工与装配的程序及操作内容。4) 决定每一制程所需要的人力。5) 依照以往的纪录与经历确定废料要素，适当分配原料、机器设备及工具。6) 决定每一制程所需要的机器设备及工具等。7) 决定各制程的作业时间及预备时间。8) 依照本钱分析，决定经济消费批量。9) 依照产品设计及施工说明，并就现有机器设备、工具、零件及人力，来决定最经济的制程规划。10) 其它如所需材料与其供给方法，制程分类及消费缓急分类等。第2節 操纵重点1) 原料及人工使用须经济合理，工作方法及机器设备与工具均有详细规划。制程规画如
5、有缺失，应实时检讨修正。2) 应经常查核工作人员的工作方法、使用的机器、设备、工具等，是否均依制程设计进展。关于制程规划不合理处，应随时改正，以提高工作效率。第1節 作业程序1. 规划1) 测定根本的消费能量分析现有的人力与机器设备，测定有多少消费能量。以操作别、机器别或制程别为依照，调查现有的工作负荷量与消费能量，并加以比拟，以分析出何者有余力或者负荷太重。2) 决定工作负荷量(A) 人工负荷量就公司或工厂的工作负荷量，需要多少人工方能处理。(B) 机器负荷量就工厂的机器负荷量，需要各种机器的台数。3) 拟定综合工作负荷表每一期间的消费量决定之后，依照前述步骤所分析的消费能量及工作负荷量，拟
6、定综合工作负荷表。4) 依照制程规划，确定工作负荷量（即决定所需之人力与机器设备）。5) 依销售预算、本钱预算、消费能量、营业计划及人力配置情形，拟定年度、季别、月别等消费计划表，依消费计划及工作负荷，安排负荷规划。2. 加班、延迟1) 衡量制程规划及负荷后，假设超过负荷量时，可考虑用加班方式，加快进度与提高产量。2) 假设负荷不够或无其它更佳之处理方法时，可由营业单位人员告知客户，与之协议是否可延迟交货或更改交期。3) 假设需加班赶工时，由生管单位计划应加班工作人工、时数等，经核准后通知现场主管安排加班事宜。4) 将计划加班之工时与进度列入消费排程考虑之工程。5) 职工加班之治理依人事相关规
7、定办理。第2節 操纵重点1) 测定公司现有之工作能量，以便及早规划补充人力与机器设备之方式、途径和资金来源。如人力补充不符经济原则，设法以加班方式处理，但亦须尽早规划，以便可能加班之额外本钱。如无法加班，更须及早规划，以免不能依约准时交货，妨碍公司信誉。2) 应将计画加班之工时与进度列入消费排程考虑工程，关于实际加班情形亦应查核是否有成心延迟情事，加班工时应留意有无确实记录。第3節 相关材料综合工作负荷表、消费计划表等。第1節 作业程序1) 有以下情形且经比拟托外加工与自制本钱确为托工有利时，消费单位可提出托外加工申请：(A) 公司人员、设备缺乏，消费能量负荷已饱和时。(B) 特别零件无法购得
8、现货，也无法自制时。(C) 协力厂商有专门性的技术，利用托外质量较佳且价格较廉时。2) 承制厂商的审查与选定(A) 托外加工申请核准后，托外管制单位或人员应断定是否已经有协力厂商承制，假设无者，应选择三家以上厂商的材料，填具厂商材料调查表。(B) 由有关人员组成调查小组，对厂商作施行调查，将调查结果填入厂商材料调查表中。(C) 依质量才能、供给才能、价格、治理等审查基准选择最适厂商。(D) 被选择之厂商须经试用合格后，才能成为正式之协力厂商，并签订正式加工合约。3) 托外(A) 托外加工时，应给试用厂商或协力厂商相关材料，包括：蓝图、工程程序图、操作标准、检查标准、检验标准与材料的规格等。(B
9、) 托外指导治理(a) 使其确实按规定加工制造。(b) 协助其提升质量。(c) 经常的联络协调，理解托外的进度、质量。(d) 施行跟催，以确保能如期交货。4) 质量治理(A) 按加工合约协议的允收水准及抽样计划来验收。(B) 验收不合格者，依物料、成品、半成品治理规定处理。(C) 定期或不定期至各协力厂商施行稽核。(D) 检验与稽核的结果应加以记录，作为对协力厂或试用厂商考核的依照。5) 供料后，承制厂商库存量应严格操纵，余料、废料应依合约缴回。第2節 操纵重点1) 经比拟托工与自制本钱，确定托工有利者。2) 托工是否依托外加工作业办理，决价后应与厂商订立加工合同，合约中应叙明质量标准、交期、
10、收料规定等。3) 必须建立承制厂商之设备能量、财务情况、质量及交期等材料，调查有无再转制情形。4) 应不定期前往加工厂商抽检质量或盘（抽）点事项。5) 委托供料之收料规定必须合理，超用时是否依合约规定赔偿。6) 承制厂商应依期交货，经检验后办理收料，质量不良者，除退回重加工外，如超过同意损耗率，应于工资计扣或是按市价赔偿。7) 承制厂商所发生余废料，是否依合约规定缴回公司。8) 核对工厂支付应与加工合同规定相符，付款条件、受款人等必须一致。9) 托外供料应依所需加工量逐批供料，不须一次全部交运，致存放量过多。10) 托外加工量与加工合约与申请之交运量、期限必须相符。11) 托外加工料品之周转日
11、数，应操纵在60日以内，且查明产销有无脱节。第3節 相关材料厂商材料调查表、加工合同第1節 作业程序1. 排程1) 编定基准日程表(A) 以产品之完工日期（或开工日期）为基准，决定各零件加工消费之先后次序，并加以安排其日期。(B) 规定外购零件、工具、机器设备进厂的时间，以免阻碍工作的进展。(C) 参考过去日程的材料及其改良意见和应考前须知（有高度的参考价值，以免重蹈旧辙，减少损失）。(D) 拟订各制程的制造时间。(E) 每一制程之制造时间（加工时间宽放时间等待时间）。2) 编定大日程计划（总消费日程表）(A) 各制程的制造时间确定后，依照各制程的加工先后次序，计算产品完成所需要的总工时。(B
12、) 编订总消费日程表。3) 编订中日程计划（制造日程表）(A) 制造日程表系消费单位按照总消费日程表，就人工别、零件别、机器别、或产品别等订定其开工及完工日期。(B) 其日期的计算应扣除星期日及国定假日，以实际工作日期为依照。(C) 其安排的方法可依照以预定完成日期或以预定开工日期为基准。4) 编制小日程计划：小日程计划，是依照中日程计划（制造日程表）详细规定员工及机器的操作时间，同时每天填写消费日报表，随时比拟其预定进度与实际进度，并作弹性地调整。5) 工作分派：依照制程规划、负荷规划及日程计划，将工作量做适当的分配，并分派执行单位的员工和机器，同时发布消费命令，开场实际的消费活动。2. 消
13、费1) 依制造命令设计安排各项消费程序。2) 接获制造命令时，安排消费用料及人工。3) 各项消费过程中所须考虑的事宜均应有妥善安排。4) 消费过程中防止停工待料之情形。5) 消费过程中，防止不必要的搬运。6) 常保工作环境亮堂、整洁。7) 消费过程中各项进度与本钱均须详细加以记录。第2節 操纵重点1) 排定工作日程时，对各项工作应做动作时间研究，以理解员工操作的纯熟度，找出最经济的方法。2) 对产品的消费过程先有相当的认识，然后对加工的先后操作次序作适当安排。3) 作日程计划时，制程必须些许宽放。4) 应考虑销售业务情况，适当地调整安排日程计划。5) 原物料、人工均应安排妥当，消费制程必须善加操纵，尽量做到全面管制，关于突发情况应有妥善处理方法。6)
