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1、工程建设项目审计实施细则编号：HXTZ/GL-121 项目内容和工程建设项目投资总额内容1.1项目内容包括：土地购置、房屋建筑，装饰装修，附属设施（房屋建筑本身以外的，为房屋建筑配套的围墙、道路、保坎、绿化、水池、水塔、电力、通讯、给水、排水、安防、消防设施等），配套的线路、管道、设备采购安装等。1.2工程建设项目投资总额包括土地购置投资，建设工程投资（土建、水电安装、装饰装修投资等），附属设施投资（道路、绿化、电力、通讯、管线等投资），设备、工器具投资（电梯、中央空调、物流设备、生产设备等投资），工程建设其它投资（勘察设计费、工程监理费、招标代理费、审计费、政府部门收取的有关规费等）。2 开
2、工前审计，按两阶段开工前审计的要求，建设单位应分别提供的开工前审计资料：2.1 招标文件备案前审计应提供的资料主要有：项目立项审批或备案文件，包括行业投资计划批复、地方发改部门审批（备案）文件；项目土地使用证、建设项目规划许可证、建设用地规划许可证；项目招标（比选）核准文件；工程建设项目初步设计概算编制文件；经建设主管部门认定的施工图审查机构出具的施工图设计文件审查合格书、审查合格的全套施工图；编制的招标（比选）工程量清单控制价纸质及电子数据文件；编制的招标（比选）文件及工程量清单纸质及电子数据文件；其他与招标文件备案前审计有关的资料。2.2 招标文件备案后审计提供的资料主要有：经审批的预算控
3、制价、工程量清单编制纸质及电子数据文件；招标（比选）文件，包括招标比选公告、经备案的招标（比选）文件、工程量清单、招标（比选）文件澄清与修改、答疑纪要等相关内容；投标（参选）纸质及电子数据文件（包括技术标和商务标）；评标记录文件（包括评标委员会抽取记录、参会人员签到表、开标记录、资格评审和详细评审记录、投标（参选人）澄清或承诺、中标（中选）候选人推荐表、经备案的评标报告等评标全过程记录文件）；在合规媒体上发布的中标候选人公告、经备案的工程中标（中选）通知书；发承包双方商务谈判记录，经发承包双方洽商达成一致的草签施工合同；项目现场管理办公室成立及职责、权限管理文件和指定的现场代表及其职责、授权权
4、限文件等项目法人制执行文件；项目监理制执行的文件资料；其他与招标文件备案后审计相关的资料。2.3 招标（比选）文件施工合同应当约定以下内容：项目竣工验收合格后，承包方同意由发包方委托具有资质的社会中介机构进行结算审核，审核确认的工程价款是发承包双方进行工程价款结算的依据。工程竣工结算审核确认结算价款审减金额超过5%部分的审计费用和审增金额部分的审计费用，由承包方承担。工程竣工验收后结算审核完成前，发包方支付的招标工程量清单项目工程进度款总额不得超过合同总价（扣除暂列金）的75%，待工程竣工结算后再支付余款。按月为计量周期，以不超过已完工程量价款的75%计量支付工程进度款。对于分部分项工程量清单
5、漏项或非承包人原因的工程变更（含设计变更）造成的新增工程量，原则上不得支付进度款，待工程竣工结算审核完成后一并支付。确实存在工程变更较大等特殊原因的，可根据实际情况约定与招标清单项目同步支付进度款，但最高不得超过新增工程已完工程量价款的75%。按照规定需进行建设期间跟踪审计的项目，在合同中必须根据跟踪审计内容在合同中明确跟踪审计权限。分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更（含设计变更），造成增加新的工程量清单项目，对应的综合单价按以下方法确定：合同中已有适用的综合单价，按合同中已有的综合单价确定；合同中已有类似的综合单价，参照类似的综合单价确定；合同中没有适用或类似的综合单价，按照该项
6、目采用的工程量清单计价规范和适用的清单定额重新组价，并可约定按一定比例下浮计价。新增加的工程量清单项目的材料单价，应采用承包人投标文件中的材料报价，投标文件中没有的采用施工同期当地工程造价信息的价格，工程造价信息没有的材料，其价格由发承包双方书面确认。涉及主要材料调差的，除约定单项材料价格调整方式外，还应当约定可调材料进场量的确定方式。可调材料总用量按中标人投标报价中所报耗量为准进行计算，但不能高于项目招标（比选）适用的工程量清单计价定额规定的耗量。必须约定在进行工程价款结算时，暂扣不低于工程审核确认价款5%的质量保证金。2.4包工包料的工程建设项目预付款一般不得超过合同总价的20%，特殊情况
7、可适当提高预付款比例，但不得超过合同总价的30%。设备安装费用预付款不得超过安装费的30%。对重大工程项目，按年度工程计划逐年预付。所有预付款必须在支付进度款时逐次全额扣回。凡是没有签订合同或不具备施工条件的工程，发包人不得预付工程款。2.5 工程建设项目必须采用工程量清单计价方式，且只能与承包人约定固定综合单价法进行计价。严禁与承包人签订固定总价合同等形式的包干合同。2.6 工程建设项目施工合同履约担保原则上应当约定现金担保方式，且以承包方基本账户转账支付。确需采用保函担保方式的，提供工程担保的保证人可以是在中华人民共和国境内注册的有资格的银行、专业担保公司、保险公司。专业担保公司从事工程担
8、保业务应符合资金规模和人员结构的要求，并在地方建设行政主管部门进行备案。2.7 若约定明确的审计时限，须约定以承包人提交完整齐备的结算资料和竣工结算书的时间起算。结算审计中发生争议的，审计时限顺延。2.8工程建设项目开工前审计结果通知书主要包括以下内容：经审核确认的开工前审计结果（工程建设项目开工前审计工作表），对发现的问题提出审计意见与建议；开工前审计结果反馈时限要求；需要说明的其他事项。3 建设期间跟踪审计，建设单位应根据项目建设进度提供跟踪审计相关的技术经济资料：3.1 承包人编制的按计量周期提交且经监理单位审核的已完工程量报告、进度款支付申请；3.2 工程设计变更的相关资料，技术核定单
9、；3.3 分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更（含设计变更），造成增加新的工程量清单项目的内部决策资料和授权批准资料；3.4 隐蔽工程验收记录和验收报告、分部分项工程验收记录和验收报告、竣工验收记录和验收报告；3.5 索赔、现场签证单、工程材料的认质认价资料；3.6分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更（含设计变更），造成增加新的工程量清单项目综合单价的审核确认资料； 对工程材料和专业工程暂估价，拟确认的书面文件，重要材料、设备采购和使用资料；3.8 进场材料的试验报告、质量验收记录等质量管理记录文件；3.9 经审批的施工组织设计、施工技术方案和工程进度计划；3.10 项目建
10、设期间签订的补充合同、协议，重要事项的会议纪要；3.12 工程价款调整报告；3.13 跟踪审计所需的其他资料。4 竣工结算审计，建设单位应提供的竣工结算审计资料：4.1 建设项目立项审批或备案文件；4.2 建设项目开工报告、经批准的停工报告和复工报告、单位工程、单项工程或建设项目验收合格报告；4.3 由承包人编制的签章完备的工程竣工结算书（建设单位或发包人不能在承包人编制送审的竣工结算书签字、盖章）（纸质及电子数据文件）；4.4施工合同、补充合同（协议）、专业分包合同、工程洽商、重要事项的会议纪要；4.5工程招标投标（比选参选）全套资料（纸质及电子数据文件）；4.6工程施工图、工程竣工图、技术
11、交底纪要、施工图纸会审纪要等图纸和相关资料（纸质及电子数据文件）；4.7设计变更、技术核定单；4.8索赔、现场签证、材料认质认价资料；4.9隐蔽工程验收记录与验收报告、地勘报告；4.10新增加的工程量清单项目预算综合单价审核与确认资料；4.11涉及材料价差调整的，按月确认的可调材料进场数量记录资料；4.12涉及甲供材料的，应提供甲供材料采购、保管与使用情况的完整记录资料；4.13发承包双方确认的工程量；4.14经批准的施工组织设计；4.15工程价款调整报告；4.16工程材料和专业工程暂估价确认的书面文件；4.17其他与工程竣工结算有关的资料。4.18原则上应一次性将结算资料报送审计管理机构，主
12、要是指建设单位应要求承包人将工程竣工结算所需的完整齐备的资料准备妥当，由建设单位一次性报送具有审计权限的审计管理机构。在结算审计过程中，确需补充完善相关资料的，由审计机构提供书面清单或建设单位提出书面申请，由建设单位及时收集整理送审。涉及到补充完善送审结算资料的，审计时限应相应顺延。5 竣工财务决算审计，建设单位应提供的竣工财务决算审计资料：5.1工程建设项目所有立项审批文件；5.2编制完成的工程竣工财务决算报告；5.3项目招标代理、勘察、设计、监理、审计等与项目建设相关的建设费用合同（协议），土地出让（征用）合同、土地征用及补偿等相关费用资料；5.4所有工程竣工结算审核报告；5.5项目建设资金来源与支付的财务会计资料；5.6项目管理档案资料与移交文据；5.7项目建设的土地使用证、建设项目规划许可证、建设用地规划许可证、施工许可证、房屋产权证；5.8项目建设涉及甲供设备、材料的，设备、材料采购与使用情况相关资料；5.9涉及尾工工程的，工程量与工程价款确认的相关资料；5.10其他与工程竣工财务决算审计相关的资料。基本建设项目概况表（建竣决01表）；基本建设项目竣工财务决算表（建竣决02表）；基本建设项目交付使用资产总表（建竣决03表）；基本建设项目交付使用资产明细表（建竣决04表）；竣工结算审核情况汇总表（建竣决05表）；待摊投资明细表（建竣决06表）；- 4 -
