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1、毕业论文规范企业风险管理 促进企业稳步发展学生姓名 系（部） 经管系 专 业 工商企业管理 年 级 2006级 指导教师 2009年6月目 录摘 要2关键词2引 言21.企业风险管理流程21.1、风险识别21.2、风险的预测、评估和分析31.3、风险的处理31.4、风险的监控31.5、风险的管理控制和反馈32.我国企业主要存在的风险32.1、投资风险32.2、经济合同风险42.3、产品市场风险42.4、存货风险42.5、债务风险42.6、担保风险42.7、汇率风险43.风险管理的误区53.1 视风险为畏途，放弃发展机会 53.2 企业风险管理是一个筐，什么都往里面装 53.3 片面强调某类风险
2、，忽视其他风险因素 53.4 舍本逐末，未能抓住风险管理的关键 53.5 注重风险制度设计，忽视制度执行 54.应对企业风险的管理方法54.1、风险规避54.2、自留风险64.3、风险分散64.4、风险转移74.5、风险组合74.6、风险预防8参考文献 8致 谢 8规范企业风险管理 促进企业稳步发展摘 要：我国企业存在诸多问题，其根源在于公司治理结构不完善、风险管理缺失等。本文探讨了公司治理与企业风险管理以及当前存在的问题，并就完善公司治理结构、加强企业风险管理提出一些建议，以利于企业控制风险、改善公司治理状况，保证企业目标的完成。关键词：风险 预防 管理误区引 言在市场经济条件下，风险是客观
3、存在的，不可能绝对消除，风险和收益并存，没有风险，也就不可能有收益。企业作为市场的主体，要参与市场竞争，必然要面对风险，在一些发达国家，风险管理的理念、技术、方法和手段，已经应用于企业战略制定、投融资决策、财务报告管理、内部审计体系建设等。涵盖了从公司法人治理结构安排，到各项业务运作流程和操作等各个层面，形成了系统化、制度化、规范化的全面风险管理体系。而在我国,风险管理是企业管理中的一个相对薄弱环节。风险意识不强,风险管理工作薄弱是企业发生重大风险事件的重要原因。因此，如何防范风险就显得尤为重要。1.企业风险管理流程企业日常经营活动中突来的风险可能导致企业管理者手忙脚乱，但是只要我们把风险管理
4、融入企业管理体系中建立系统的风险管理流程就能对风险进行系统的识别并确定其影响范围从而形成对风险的系统管理。风险管理流程是风险管理制度的基石。其目的是辨认及评估企业的主要风险，有效地管理、监控风险及确保风险持续性地被报告，以使企业领导做出适当的决策并做出恰当的处理。换言之，当企业明确了风险管理政策和组织架构后，还需要适当的流程来支持风险管理工作，包括风险的识别、评估、分析、处理、监控与反馈等。1.1 风险识别风险识别是风险管理过程的第一步，也是风险管理最为基础的工作。只有正确识别了风险的种类及其原因，才能对风险的大小做出准确的评估，然后才可能采取可行的对策和措施。风险识别要求对于企业生产和经营过
5、程面临的特殊风险有明确的了解，密切注意广泛采用先进技术所带来的新风险，提高对风险可预见性的认识，掌握风险管理的主动权。1.2 风险的预测、评估和分析风险预测实际上就是估算、衡量风险，由风险管理人运用科学的方法，对其掌握的统计资料、风险信息及风险的性质进行系统分析和研究，对风险发生的概率、损失及其影响进行预测、评估。评估损失时，不仅要评估直接损失，而且要评估间接损失，进而确定各项风险的频度和强度，为选择适当的风险处理方法提供依据。1.3 风险的处理企业风险处置阶段是风险管理成败的关键所在。它是根据不同类型、不同概率和具有不同损失程度的风险，制定应对风险策略。1.4 风险的监控企业事先要确定整体风
6、险总限额或标准，再将风险限额分配或将风险标准颁布给各单位或部门。风险管理部门应定期监控所有单位的风险值当某个单位风险程度超出其风险限额时，风险管理部门应对该单位发出风险控制警示信号或通知，确保其及时采取有效的处理措施。1.5 风险的管理控制和反馈风险管理控制的目的是定期重复风险管理步骤，以使这一过程融入企业内部。反馈是将来自于风险管理过程且与方法内容均相关的信息流，如有关风险识别、风险分析及风险处理的经验或新知识用来控制风险。2.我国企业主要存在的风险及应对对策从目前市场环境来看大致有七种风险，相应采取的措施有：2.1投资风险它是指因投资不当造成投产企业经营的效益不好，投资资本下跌。企业对此应
7、采取：在项目投资前，一定要各职能部门和项目评审组一起进行严格的、科学的审查和论证，不能盲目运作。对外资项目更不能作风险承诺，也不能作差额担保和许诺固定回报率。 2.2 经济合同风险它是指企业在履行经济合同过程中，对方违反合同规定或遇到不可抗力影响，造成本企业的经济损失。因此，企业在进行经营和产品合同签订后的履约及赔偿责任问题。合同签订后还应密切注视其执行情况，要有远见地处理随时发生的变化。2.3 产品市场风险它是指因市场变化、产品滞销等原因导致跌价或不能及时卖出自己的产品。产生市场风险的原因有三个：（1）市场销售不景气，包括市场疲软和产品产销不对路。（2）商品更新换代快，新产品不能及时投放市场
8、；（3）国外进口产品和国内一些产品挤占国内市场。对于产品市场风险企业应该紧密关注市场变化，及时调整企业市场营销方案，改进企业产品，从而抢占新的产品市场。2.4 存货风险它是指因价格变动或过时、自然损耗等损失引起存货价值减少。这时企业应马上清理存货，生产时要控制投入、控制采购、按时产出，加强保管。有些观念保守的企业担心存货贬值，怕影响当前效益，长期不处理，结果造成产品积压，损失越来越大。2.5 债务风险它是指企业举债不当或举债后资金使用不当致使企业遭受损失。为了避免企业资产负债，企业应控制负债比率。许多企业因股东投资强度不够，便以举债扩大生产经营或盲目扩大征税，结果提高资产负债率，造成资金周转不
9、灵，还会影响正常地还本付息。最有可能导致企业资不抵债而破产。2.6 担保风险它是指为其他企业的贷款提供担保，最后因其他企业无力还款而代其偿还债务。企业应谨慎办理担保业务，严格审批手续，一定要完善反担保手续以避免不必要的损失。2.7 汇率风险它是指企业在经营进出口及其他对外经济活动时，因本国与外国汇率变动，使企业在兑换过程中遭受的损失。企业平时就要随时注意其外币债务。密切注视各种货币的汇率变化，以便采取相应措施。特别是在银行有外币贷款的企业更应如此。3.风险管理的误区3.1 视风险为畏途，放弃发展机会风险其实是无处不在的，特别是企业经营活动中，其结果本身就有不确定性。不少企业对未来盲目恐惧，缺乏
10、前瞻性，视风险为不可抗力，采取回避的方式防范风险。殊不知，新的发展机会往往是由前期高风险带来的，放弃风险有时候就等于放弃机会。3.2 企业风险管理是一个筐，什么都往里面装不少企业的风险管理尚未开展，仅仅是一个概念性的东西，很多高层管理者认为一旦实施企业全面风险管理，所有事务都可以归集到其中来处理。但企业风险管理其实仅仅只是企业管理活动中的一个方面而已，它不可能也不应该涵盖企业生产经营的全部工作。3.3 片面强调某类风险，忽视其他风险因素企业风险管理应包括战略、财务、市场、运营、法律等诸多方面，并非某一方面风险所能描述的。有些企业就片面强调某类风险，而忽视对其他方面风险因素的控制。3.4 舍本逐
11、末，未能抓住风险管理的关键很多企业都有一整套完备的管理制度，有些企业认为只要这些制度的顺利贯彻执行，就是内部控制的全部，就可以有效防范企业风险。但实际并非如此，如果企业将主要精力放在微不足道的控制上，表面上控制得很好，但往往不仅浪费许多管理资源，而且还会忽视重大风险。3.5 注重风险制度设计，忽视制度执行企业都或多或少的存在一定的内部控制制度。很多公司很重视制度的设计，甚至高薪借助“外脑”。但事实是制度的执行比设计更为重要，良好的企业风险管理制度如果不能得到有效的执行，其效用就无法发挥。4.应对企业风险的管理方法4.1风险规避风险规避是指企业结合自身的风险偏好性和风险承受能力在可能的风险发生之
12、前因发现某一决策可能会给自身的生产经营活动带来较大的风险损失因而有意识地采取规避措施主动放弃或调整该决策方案的风险处理方式。这种管理方式在风险产生之前将其化解于无形，大大降低了风险发生的概率有效避免了可能遭受的风险损失。严格意义上讲，风险规避可以分为积极的风险规避和消极的风险规避笔者主张的是积极的风险规避 因为风险是与收益和机会相伴而生的若一味地回避风险会失去许多商业机会。企业应该准确分析外部形势及客观存在的风险结合自身的能力，做到有所为而有所不为。比如，企业应拒绝与不守信用的厂商进行业务往来。轰动一时的四川长虹折戟国际市场就是一个实例。长虹因其合作伙伴美国家电进口公司APEX拖欠467亿美元巨款而遭受了巨大坏账损失。APEX公司是由季龙粉于1997年成立的，季龙粉正是抓住了国内家电企业急于进入美国市场的心理，合作前承诺并支付一定数量的货款，待货物到美国后，便寻找种种理由不付款。 APEX在找长虹的同时也曾找过TCL希望做其产品代理，但TCL曾向中国出口信用保险公司了解APEX的信用度，得到的答复是APEX的信用度为零，没有保险公司愿意为APEX的货物提供保险。尽管TCL当时很希望自己的产品能够大规模进入美国市场，但他们对APEX的一些合同条款并不满意，特别是觉得赊销方式风险太大，所以没有与APEX进行合作。而四川长虹却
