《税务会计实务与纳税筹划模卷2012.11-2》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务会计实务与纳税筹划模卷2012.11-2（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、税务会计师专业资格考试模拟卷税务会计实务与纳税筹划一、 单项选择题（44题）1.税务会计的对象是独立于会计系统之外的客体，是运用会计的特定程序和方法对客体进行的分类和表述。税务会计的核算对象是( C )。A企业以货币计量的经济事项 B税务机关组织征收的征收、减免、欠缴、入库等税收资金运动的全过程C因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退等经济活动的资金运动D国家预算资金运动过程2. 我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构，直接税占全部税收收入的比例为40%左右。近代直接税首先由( C )创立。 A.美国 B.中国 C.英国 D.日本 3. 增值税保留了传统间接税按流转额全值计
2、税和道道征税的特点，同时还实行税款抵扣制度，最终消费者是全部税款的承担者，属于价外税。税收分为价内税和价外税的依据是( D )。 A.管理和使用权限 B征税对象的性质 C.税收收入的用途 D税收与价格的关系4. 税法一般都由若干要素组成，了解这些要素的构成，有助于全面掌握和执行税法规定。税制要素中(D)体现了征税的深度。 A.税目 B税种 C.税类 D税率5. 税务会计师的职业素质是指税务会计师在其职业活动中，调节和处理与他人、与社会、与集体、与职业工作关系所应遵守的基本行为规范或行为准则。税务会计师的职业素质不包括：DA.政治思想素质和职业操守B专业素质C身心素质D健康素质6. 企业计缴的下
3、列税金中，在会计核算上不需要通过“应交税费”账户的是（B）A资源税 B.印花税 C. 营业税 D.契税7. 企业在采用按月纳税的情况下，月末“应交税费应交增值税”账户出现贷方余额，应（C）A不作转出处理 B借记“应交税费”C贷记“应交税费未交增值税” D贷记“应交税费”8. 税率是税收制度的核心和灵魂，各税种的职能作用，主要是通过税率来体现的。在实际应用中可分为从价计征的税种和从量计征的税种。下列关于从价税的说法不正确的有（C） A.我国大部分税种都采用从价税的形式 B.有利于保证财政收入 C.发生通货膨胀时税额变化不会很大D.与价格直接相关9. 营业税改增值税是结构性减税的一项措施，此次营业
4、税改增值税是（A） A. 增值税的扩围 B增值税的转型，由生产型转为收入型 C增值税的转型，由收入型转为消费型 D增值税的转型，由生产型转为消费型10. 纳税人委托个体经营者加工应纳消费品，消费税（C）A由受托方代收代缴 B由委托方在受托方所在地缴纳C由委托方收回后在委托方所在地缴纳D由委托方在受托方或委托方所在地缴纳 11. 对于任何一个增值税一般纳税人来说，在基经营过程中，都会同时以卖方和买方的身份存在，既会发生销售货物或者提供劳务，又会发生购进货物或接受应税劳务。纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税为进项税额。下列项目中不允许扣除进项税额的是(B)。 A采油二厂修理机器
5、设备支付的修理费 B采油二厂购进三箱奶油馒头发给职工C采油二厂于2012年3月请上海立信会计师事务所做审计报告支付的审计费 D采油二厂购进天津大站管道阀门厂阀门一批并验收入库12. 纳税环节是指税法上规定的课税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。现行消费税主要采取在(C)环节计算征收。A.流通 B消费 C出厂销售或进口 D：出口13. 演员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应按（B）纳税。A不纳税 B应按工资、薪金所得项目，按月计算纳税C应纳劳务报酬所得，按次纳税D应纳劳务报酬所得，一个月合计纳税一次14. 税收客体又称征税对象，是税法中规定的征税的目地物，是国家据以征税的依据。下
6、列所得不属于个人所得税的征税对象的是(B) A出版图书收入 B军人转业费、复员费收入 C股息、红利收入 D中福彩收入15. 下列说法错误的有( C )。 A收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人B受托方向委托方交货时代收代缴消费税 C房屋出租人收取租金时，代收代缴房产税 D建筑安装业务实行分包或者转包的，差额计税16. 房产税的征税对象是房产。所谓房产是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或贮藏物资的场所。下列各项中属于房产税征税对象的是( D ) A水塔 B工厂围墙 C宾馆室外游泳池 D企业职工宿舍17. 根据企业所得税的规定，下列各项目中，计入企业
7、当期应纳税所得额的是（D）。A.企业代政府收取的依法具有专项用途的财政资金B.企业购买国债的利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费18. 按照对购入固定资产已纳税金的处理方式，2009年起，我国实行的增值税属于(A)。 A消费型增值税 B收入型增值税 C.生产型增值税 D实耗型增值税19. 我国进口关税7868个税目中采用从价关税的7813个，占税目总量的大约99.3%。征收出口关税的373个税目全部采用从价关税。下列不在进口货物组成计税价格计算范围之内的是(D) A关税完税价格 B关税 C消费税 D增值税20. 开征
8、土地增值税是国家运用税收手段规范房地产市场秩序，合理调节土地增值收益分配，维护国家权益，促进房地产开发健康发展的重要举措。我国的土地增值税由（A）征收 A税务机关 B土地管理部门 C房产管理部门 D财政机关21. 土地增值额计算过程中，不准按实际发生额扣除的项目是(D) A地价款 B房地产开发成本 C营业税税金 D房地产开发费用22. 计税依据又称税基，是税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。正确掌握计税依据是税务机关贯彻执行税收政策、法令，保证国家财政收入的重要方面。房产出租的，以(C)为房产税的计税依据。 A房屋原值 B房屋净值 C租金收入 D房屋评估值23. 下表为经税务机关审定
9、的某国有企业的2006-2011年6年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年补亏规定，则该企业2011年应纳税所得额为(C)万元。 单位：万元 年 度200620072008200920102011应纳税所得额一502040202020 A10 B20 C0 D-1024大洋公司销售A产品100件，成本价350元每件，售价为500元每件，收取包装物押金9360元，包装物成本每件70元。该产品是征收消费税产品，税率为10%。销售产品时，应做会计分录如下：DA借：银行存款 67860 贷：主营业务收入A产品50000 应交税费应交增值税（销项税额）8500 其他应付款存入保证金9360借：主营业
10、务成本A产品1360贷：应交税费应交增值税（销项税额）1360B借：银行存款 67860 贷：主营业务收入A产品50000 应交税费应交增值税（销项税额）8500 其他应付款存入保证金9360C借：银行存款 67860 贷：主营业务收入A产品50000 应交税费应交增值税（销项税额）8500 其他应付款存入保证金9360借：主营业务成本A产品5000贷：应交税费应交消费税5000D借：银行存款 67860 贷：主营业务收入A产品50000 应交税费应交增值税（销项税额）8500 其他应付款存入保证金9360借：营业税金及附加5000贷：应交税费应交消费税500025依上例，大洋公司一年后包装物
11、没有退回，没收其押金时应做会计分录如下：DA借：其他应付款存入保证金9360 贷：其他业务收入8000 应交税费应交增值税（销项税额）1360B借：其他应付款存入保证金9591.20 贷：其他业务收入8000 应交税费应交增值税（销项税额）1591.20C 借：其他应付款存入保证金9591.20 贷：其他业务收入8000 应交税费应交增值税（销项税额）1591.20 借：其他业务成本 800 贷：应交税费应交消费税800D 借：其他应付款存入保证金9360 贷：其他业务收入8000 应交税费应交增值税（销项税额）1360 借：其他业务成本 800 贷：应交税费应交消费税80026依上例，如果大
12、洋公司当初收取的是加收的押金，则在没收逾期未退包装物押金时，应做会计分录如下：DA借：其他应付款存入保证金9360 贷：营业外收入没收押金6968.80 应交税费应交增值税（销项税额）1591.20 -应交消费税800B借：其他应付款存入保证金9360 贷：营业外收入没收押金7768.80 应交税费应交增值税（销项税额）1591.20C借：其他应付款存入保证金9360 贷：营业外收入没收押金8560 应交税费应交消费税80D借：其他应付款存入保证金9360 贷：营业外收入没收押金7200 应交税费应交增值税（销项税额）1360 -应交消费税800大华公司是一家民族工艺品、礼品生产企业，注册资本
13、200万元，职工人数40人，企业实行半自动化处理模式，以机器和手工相结合的制作工艺，产品远销东南亚各国。随着当下环境的影响，部分产品订单减少，造成库存大量增加。年终公司决定将一些礼品赠送给自己的常年客户，让财务人员对库存进行清理。本公司的库存有外购产品和自制产品二部分构成。27.外购礼品赠送：库存账面金额180000元。假定按财税分离原则处理，企业会计分录应：AA借：管理费用业务招待费210600 贷：库存商品180000 应交税费应交增值税（销项税额）30600B 借：管理费用业务招待费180000 贷：库存商品180000C 借：营业外支出业务招待费210600 贷：库存商品180000 应交税费应交增值税（销项税额）30600D A借：经营成本业务招待费210600 贷：库存商品180000 应交税费应交增值税（销项税额）3060028.如果企业按上述财税分离原则处理，下例哪些说法是正确的：BA视同销售行为中，视同销售收入应在企业所得税纳税申报表附表三第2行作纳税调增210600元，同时按配比原则，在第21行“视同销售成本”作纳税调减210600元B视同销售行为中，视同销售收入
