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1、注册会计师税法考试内容及考试题满分答案1. 多选题：下列关于个人所得税的征税项目，表述正确的有（）。A.某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按个体工商户生产、经营所得征税B.某股份公司投资者因困难向企业借款，年终既未偿还又未用于企业生产经营，应按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税C.个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按个体工商户生产、经营所得征税D.个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税正确答案：BC2. 单选题：【2012年真题】下列关于车船税纳税申报的表述中，正确的是()。A.按月申报，分期缴纳B.按季申报，分期缴纳C.按半年申报，分期
2、缴纳D.按年申报，分月计算，一次性缴纳正确答案：D3. 单选题：市区某专营进出口业务的生产企业在2011年11月计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元和消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A.5,6B.1,4C.4,2D.2正确答案：D4. 单选题：下列各项业务所取得的收入中，按服务业税目征收营业税的是（）。A.装卸搬运业务B.会计鉴证业务C.软件维护服务D.旅店住宿服务正确答案：D5. 多选题：下列关于个人所得税计税依据的说法中，正确的有（）。A.对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法B.对财产租
3、赁所得，仅采用定率扣除办法C.对个体工商户的生产经营所得，采取会计核算办法扣除有关成本、费用等D.对偶然所得，不得扣除任何费用正确答案：ACD6. 单选题：申请人对下列税务行政复议范围中的（）不服的，必须先申请行政复议，对复议结果不服的才可以向人民法院提起行政诉讼。A.没收财物B.确认抵扣税款C.不予开具完税凭证D.不予认定为增值税一般纳税人正确答案：B7. 单选题：下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。B.农村居民占用耕地新建住宅C.某村占用耕地新建自来水厂D.人民团体占用耕地新建办公楼正确答案：B8. 多选题：下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（）。A.企业高
4、管人员在行使认购权时的行权价低于购买日市场价之间的差额B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红C.出租企业经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入D.企业为员工支付各项免税之外的保险金正确答案：ABCD9. 单选题：营业账簿中记载资金的账簿的印花税计税依据是（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.实收资本与资本公积的合计金额正确答案：D10. 多选题：下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（）。A.翡翠手镯B.钻石胸针C.镀金项链D.18K金镶嵌翡翠耳钉正确答案：BD11. 多选题：以下应按照企业所得税法及其实施条例规定代扣代
5、缴企业所得税的有（）。A.QFII取得来源于中国境内的股息收入B.我国金融机构向境外外国银行支付贷款利息C.我国金融机构向境内外国银行分支机构支付贷款利息D.我国境内外资金融机构向境外支付贷款利息正确答案：ABD12. 多选题：按照现行资源税代扣代缴的规定，下列说法正确的有（）。A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税B.其他收购单位收购的未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向
6、核算地主管税务机关缴纳正确答案：ABC13. 单选题：下列关于发票领购的表述，不正确的是（）。A.自制发票的范围包括普通发票和专用发票B.如果统一发票样式不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样C.自制发票报经县（市）以上税务机关批准到指定的印刷厂印制D.统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售正确答案：A14. 多选题：下列属于税收行政法规的有（）。A.土地增值税暂行条例B.增值税暂行条例实施细则C.企业所得税法实施条例D.税收征收管理法实施细则正确答案：CD15. 多选题：下列关于税务机关行使税务检查权的表述小，符合税法规定的有()。A.到纳税人的住所检查应纳
7、税的商品、货物和其他财产B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.到车站检查纳税入托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款正确答案：BC16. 单选题：某房地产开发企业2014年开发三期普通住宅，以自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关产权证书；当年对外销售开发房产60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（）元。A.108500B.108405C.107505D.108400正确答案：C17. 单选题：下列车辆
8、，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.摩托车B.无轨电车C.半挂车D.电动自行车正确答案：D18. 多选题：下列各项中，属于资源税的扣缴义务人的有（）。A.收购未税矿产品的联合企业B.收购未税矿产品的集体炼铁厂C.收购未税矿产品的个体户D.收购未税矿产品的独立矿山正确答案：ABCD19. 多选题：下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的有（）。A.分月取得的某项专利权的转让收入B.财产租赁所得C.小说在报刊上连载三个月的稿酬所得D.属于同一事项连续取得的劳务报酬所得正确答案：BD20. 单选题：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（）。A.经济合同的违约金支出B
9、.各项税收滞纳金支出C.罚金支出D.非广告性质的赞助支出正确答案：A21. 单选题：对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份（）以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。A.50%B.70%C.85%D.95%正确答案：C22. 单选题：某工艺品厂为增值税一般纳税人，2014年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元
10、。A.16993.20B.17340C.19992D.20400正确答案：B23. 多选题：下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。A.进口环节增值税B.进口环节消费税C.车辆购置税D.房产税正确答案：ABC24. 单选题：【2013年真题】年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写个人所得税纳税申报表，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是()。A.股票转让所得不计算填报年所得B.工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得C.劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得D.纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部
11、视为实际取得所得年度的所得正确答案：D25. 单选题：自2011年11月1日起，增值税纳税人销售货物按次纳税的，起征点为（）。A.150-200元B.200-300元C.300-500元D.500-1000元正确答案：C26. 多选题：企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列（）情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。A.不具有合理商业目的和经济实质。B.不符合独立交易原则。C.没有遵循成本与收益配比原则。D.自签署成本分摊协议之日起经营期限大于25年正确答案：ABC27. 单选题：对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，可采用的印花税纳税办法是（）。A.汇贴纳税B.自行贴花C.汇缴纳税D.委托
12、代征正确答案：C28. 多选题：某合伙企业由三个自然人与一个法人企业组成，则下列说法正确的有（）。A.法人合伙人缴纳企业所得税B.如果合伙协议未约定或者约定不明确的，可以按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额C.合伙协议可以约定将全部利润分配给法人企业D.法人企业合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以合伙企业的亏损抵减其盈利正确答案：AB29. 单选题：纳税保证人未按照规定的履行保证责任的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经（）批准，对纳税保证人采取税收强制执行措施。A.县以上税务局（分局）党组书记B.县以上税务局（分局）局长C.省级税务局党
13、组书记D.省级税务局局长正确答案：B30. 单选题：对于应进行土地增值税清算的项目，须在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。A.15B.30C.60D.90正确答案：D31. 单选题：【2012年真题】某汽修厂为增值税小规模纳税人，2011年12月取得修理收入为60000元；处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税()。A.1747.57元B.1844.66元C.1893.20元D.1980.58元正确答案：B32. 多选题：下列表述中，符合税收征收管理法规定的有（）。A.税收强制执行措施是指税务当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务，有关税务
14、机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为B.纳税担保是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为C.税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式，主要包括查账征收、定期定额征收、委托代征等方式D.税款滞纳金征收制度是指纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金的制度正确答案：ABCD33. 单选题：下列情况中应计算缴纳城镇土地使用税的是（）。A.某县城军事仓库用地B.某工厂仓库用地C.某村农产品种植用地D.市政街道、广场等公共用地正确答案：B34. 多选题：下列各项中，属于税务行政执法人员当场做出税务行政处罚决定所需要遵循的程序的有（）。A.向当事人出示税务行政执法身份证件B.告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述申辩权C.听取当事人陈述申辩意见D.填写具有预定格式、编
