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1、预算计划规定预算计划规定 第一章 总则 第一条 为使公司预算计划工作有所遵循特制定本规定。 通过各种标准的设定事前的合理规划并经由各管理阶层的积极参与以达到避免错误、减少浪费、激励士气降低成本和创造利润的目的。 第二条 全面预算指在预测与决策的基础上按照规定的目标将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来以便有效地组织与协调公司全部的经营活动完成公司既定的目标。 第三条 公司采取年度编制预算季度进行调整月度作计划的预算计划管理方式从而增强各项经营活动的计划性。 第四条 公司成立预算委员会作为推行预算计划的组织管理会计部为年度全面预算编制、调整、监督执行、考核和评价
2、的主管部门。 管理会计部要认真进行成本习性分析合理划分固定性成本、费用和变动性成本、费用并根据公司实际情况制订明细科目和控制方法同时积极指导公司总部各部门及各下属单位编制预算提供必要的技术支持。 公司总部各部门和各下属单位要积极配合管理会计部工作按规定和要求保质保量按时报送有关资料自觉接受监督和指导。 第五条 本制度适用于整个集团公司。 第二章 预算委员会组织与职能 第六条 公司预算委员会组织： 主任委员：总 经 理 副主任委员：财务总监 委员：行政总监、人力资源总监、营销总监、售后服务总监、汽车贸易公司 经理、财务会计部经理、管理会计部经理 执行委员：管理会计部经理 第七条 预算委员会的职能
3、： （一） 制定和颁布有关预算制度的各项政策。 （二） 研究决定公司各系统、部门年度工作目标及计划。 （三） 审查和协调各系统、部门的预算申报工作并讨论建议修正事项。 （四） 解决有关方面在编制预算时可能发生的矛盾和争执。 （五） 经营预算的批准与下达。 （六） 当公司内外环境变化时修订预算及变更各系统、部门的经营目标和计划更好地适用市场需要。 （七） 经常检查预算的执行情况促使各有关方面协调一致地完成预算所规定的目标和任务。 （八） 接受并讨论分析年度预算执行报告。 第八条 预算执行委员的职责： （一） 提供各系统、部门编制预算所需的表单及进度表等培训和指导各系统、部门编制预算。 （二） 提
4、供各系统、部门所需的成本、费用明细内容等资料供编制预算参考。 （三） 督促预算编制的进度。 （四） 汇总各系统、部门的初步预算提出建议事项和初步预算报表提交预算委员会讨论。 （五） 编报经预算委员会批准后的各类预算报表。 （六） 比较与分析实际执行结果与预算的差异情况督导各部门切实执行预算。 （七） 根据年度预算执行情况编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会。 （八） 办理其他有关预算推行的策划与联络事项。 第三章 全面预算的内容与编制办法 第一节 全面预算的内容 第九条 全面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体主要包括经营预算、财务预算和资本支出预算三部分。 （
5、一） 经营预算 经营预算是指与公司日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算与公司损益表的计算有关。主要包括：销售预算、采购预算、销售成本预算、期末存货预算、销售及管理费用预算等。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映公司收入与费用的构成情况。 （二） 财务预算 财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算主要包括：现金预算、预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表。这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。 （三） 资本支出预算 资本支出预算是指公司不经常发生的一次性业务的预算如公司固定资产的购置、扩建、改建、更新等都必须在投资项目可行性研究的基础上编制
6、预算具体反映投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等。 第二节 预算计划编制方法 第十条 年度预算计划编制具体内容及方法说明： （一） 销售预算 销售预算在销售预测的基础上根据公司年度目标利润确定的销售量和销售额来编制。销售预算的主要内容是销售量、单价和销售收入。 1、 销售预算由摩托车营销中心、售后服务中心、汽车贸易公司组织各下属单位或部门研究编制并提供销售计划说明书。 2、 销售计划说明书内容包括：市场的展望、新厂商的开发、老厂商的淘汰、新客户的开发、老客户的淘汰、经销商、业务员顾客激励办法、广告、促销推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减变动、销售费用的限制、本年度销售
7、方面所可能遭遇的困难及其克服对策、单位别（分公司、零配件经销部、零售部等）销售计划表、客户别销售计划表、产品别销售计划表等。 （二） 采购预算 采购预算用来确定预算期商品采购数量和采购成本它是以销售预算为基础编制的同时考虑期初商品存货水平。编制采购预算要保证商品的采购量、销售量、库存量之间保持一定的比例关系以避免商品的供应不足或超储积压。 采购预算由采购部门、财务会计部门、库管部门研究编制。 （三） 期末存货预算 期末存货预算反映期末商品存货的预计数为正确计量预计损益表中的销售成本、资产负债表中的期末存货提供依据。 期末存货预算由采购部门、财务会计部门、库管部门研究编制。 （四） 销售及管理费
8、用预算 销售及管理费用预算是指预算期内销售业务和日常管理活动中所发生的各项费用的预算。 销售及管理费用要按其习性划分为变动性和固定性销售及管理费用。 销售及管理费用由财务会计部在管理会计部的配合协助下参照上年度实际开支根据销售预算、费用性质、人员编制、公司管理状况和不同的控制政策加上预期变动情况适当修正而成。 （五） 现金预算 现金预算是用来反映预算期内由于销售、管理和资本支出引起的一切现金收支及其结果的预算。这里的现金指库存现金和银行存款等货币资金。现金预算由四部分组成： 1、 现金收入：包括期初的现金结存数和预算期内发生的现金收入如现销收入、收回的应收帐款、应收票据到期兑现和票据贴现收入等
9、。 2、 现金支出：指预算期内预计发生的现金支出如采购商品支付货款、支付工资、支付销售费用、管理费用、财务费用、偿还应付款项、缴纳税金、支付红利以及资本性支出的有关费用。 3、 现金收支差额：列示现金收入合计与现金支出合计的差额。差额为正说明收大于支现金有多余；现金为负说明支大于出现金不足。 4、 资金的筹集与运用：根据预算期现金收支的差额和公司有关资金管理规定的各项政策确定筹集或运用现金的数额。如现金不足可向银行贷款或发放短期商业票据等以筹集资金。如现金多余可用于偿还借款或购买用于短期投资的有价证券等。 现金预算由财务会计部在管理会计部的配合协助下编制。 （六） 预计损益表、预计资产负债表、
10、预计现金流量表 预计损益表反映公司预算期内经营活动成果的利润计划它是在上述各项经营预算的基础上根据权责发生制编制而成。 预计资产负债表是反映公司预算期末财务状况的总括性预算表中除上年期末已知数外其余项目均应在前述各项预算指标的基础上分析填列。 预计现金流量表由现金预算汇总而成。 预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表由管理会计部负责编制。 （七） 管理计划说明书 由公司行政管理部、人力资源部负责编制办公室负责拟订组织机构编制合理化计划、管理规章制度推行计划；总务部负责拟订公司财产增减变动计划、办公物资费用计划、福利设施建设计划；人事部负责拟订人员增减变动计划；劳资部负责拟订员工薪资调整与激
11、励计划；培训部负责拟订人力发展培训计划以供公司领导进行经营管理决策和财务会计部编制管理费用的参考。 （八） 审计工作计划 董事会所属审计监察室根据董事会的要求和公司具体情况确定审计重点指导审计监察部编制年度审计工作计划年度审计工作计划经董事长批准后实施。 第三节 预算编审程序 第十一条 公司全面预算编制采取自上而下、自下而上的方法不断反复和修正最后由公司董事会批准由管理会计部以书面形式向下分解传达。 第十二条 年度预算编审程序： 10月25日 公司预算委员会主任委员（总经理）召开第一次预算委员会会议听取公司预算委员会执行委员（管理会计部经理）关于本年度预算执行情况和分析建议报告财务总监作补充说
12、明总经理布置各系统、部门制订下年度工作目标和计划。 11月1日 公司预算执行委员会召开第二次预算委员会会议听取各系统、部门汇报下年度工作目标和计划拟订公司经营管理总目标、分目标和经营计划。 11月5 日 由董事长召开董事会会议听取预算委员会执行委员（管理会计部经理）关于本年度预算执行情况及分析建议报告、总经理关于下年度经营管理目标和经营计划报告；研究确定公司下年度经营目标和投资方案。 11月15日 由董事长召开第二次董事会会议讨论通过公司下年度财务预算方案。 11月18日 由总经理召开第三次预算委员会会议宣布董事会确定的公司下年度经营目标、经营计划和财务预算方案；向各系统布置编制下年度经营预算
13、任务。 20日 各系统召开预算会议根据公司年度经营目标和财务预算方案对所属各单位、各部门预算指标进行分解责成各单位、各部门经理拟订各项初步预算方案并设定有关费用的预算标准。 28日 公司预算委员会执行委员（管理会计部经理）汇总各系统的初步预算方案做成修正案提交公司预算委员会讨论。 29日 由总经理召开第四次公司预算委员会会议讨论、修订各系统提交的初步预算方案和有关费用预算标准。 30日 各系统根据第四次公司预算委员会会议决议根据核定的有关费用标准修订预算方案编制预算计划草案并报送管理会计部。管理会计部编制公司年度全面预算报表提交预算委员会。 12月10日 由总经理召开第五次公司预算委员会会议讨
14、论通过年度经营计划及全面预算草案。 12日 总经理上报董事会公司年度经营计划及全面预算草案。由董事会批准。 15日 董事长召开董事会会议讨论通过公司年度经营计划与全面预算草案。 17日 总经理颁布年度经营计划及年度全面预算由管理会计部书面下达各系统、部门。 18日 各部门开始编制下年度一月份预算经本系统总监审核后于25日之前分报管理会计部、财务会计部和办公室。 第十三条 每年10月20日前预算执行委员（管理会计部经理）应详尽作出本年度预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会各位委员和董事会计财室同时准备预算编制筹备事项。 第五章 季度预算调整与月度预算分析、平衡 第十四条 每季度末月22日公司
15、预算委员会召开季度预算调整会议根据市场变化情况及公司经营情况对年度预算进行调整。 （一） 预算委员会执行委员（管理会计部经理）就本季度预算执行情况、预算目标完成情况及分析意见作汇报。 （二） 各系统就本季度预算执行情况及下季度预算计划方案作报告并提供书面材料。 （三） 讨论通过下季度预算调整草案。 （四） 预算委员会执行委员（管理会计部经理）根据季度调整草案作出正式调整方案报总经理核准后下达各系统总经理上报董事会。 第十五条 每月24日各系统总监、汽车贸易公司经理向总经理提供下月工作计划工作计划主要包括：工作目标、主要工作、时间进度表、完成标准；向管理会计部报送下月度预算。 管理会计部汇总各系统、汽车贸易公司下月度预算结合季度预算方案和本月预算执行情况进行分析并加注意见后报财务总监。 第十六条 每月28日财务总监组织召开月度预算分析与平衡会议详见例会制度。 第十七条 管理会计部于每月5日前汇总、分析各系统、部门上月度费用预算执行情况并根据实际情况与计划发生的偏差进行原因分析及时采取相应措施改进工作。同时按照各部门既定的费用预算额度对各部门进行考核评价。 若费用超支则按该项费用超支部分的30%给予该部门负责人处
