某工程公司业务操作指引营改增版

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1、某工程公司业务操作指引（2016版） 文档编号201601 密级内部使用 版本编号Ver1.0 日期2016/8/3第一章2016年度经营计划概要第一条 本概要适用于某工程公司（下称公司）第二条 经营指导思想一、 实行“独立核算，自收自支”的经营策略。二、 原则上公司不介入现场施工管理，建立项目运营管理的示范模式。三、 审慎评估业务、财务与法律风险，确保风险总体可控，安全质量零事故。四、 努力做大规模与产值，本年度不做利润考核。五、 推进与中建八局等重点行业客户的战略合作。第三条 经营目标设定一、 经营周期：2016年1月1日至2016年12月31日。二、 工程合同额： 万元，结算回款额： 万

2、元。三、 工程合格率100%，各项工程优良率达到80%。第四条 年度工作重点一、 理清建设模式。理清思路，完善规章制度，形成利于业务开展且风险可控的项目管理模式，。二、 合理规划合约和发包模式。根据项目特点，规划并确定合约和发包模式，实现项目利润最大化。三、 完善合同标准化文本。总分包管理合同，明确工期、质量、安全、资料、验收等目标和标准。四、 建立项目绩效考核制度落实项目管理经理责任制，完善公司薪酬和绩效考核管理体系。一、 自主承揽工程采取内部承包（项目包干制）方式。主材指定由A公司及其附属企业提供。 二、 联营合作工程收取管理费方式，原则上要求合作方指定采购A公司及其附属企业生产的主材或砂

3、浆辅料。对于主辅材全部通过第三方采购的合作项目，不给予任何形式的管理费率优惠，同时要求派驻现场项目管理经理。第五条 基本业务流程一、 立项备案，商务洽谈，项目招投标。二、 编制项目预算，签订对外及对内承包合同。三、 财务交底（承包协议、文件、承诺书），建台账。四、 预交税金预收工程款，验票支付工程分包款。五、 项目中期进度核定，开票回收进度款。六、 项目竣工验收，结算尾款。七、 审计决算，收益分配。第六条 风险控制重点一、 承诺书制度二、 履约保证金制度三、 工程款量入为出，建立工程台账，以收付实现制管理工程资金。四、 增值税发票管控：严格遵循营改增政策要求，避免涉税风险。五、 强化项目全过程

4、证据链管理，包括合同、发票、收发货回执、工程量确认单、工程签证等所有与风控有关的单据。六、 预算三段管理：事前工程预算，成本配比合理；事中预算为纲，设计变更工程签证调整预算；事后财务决算，落实收益，视情况实施内部审计。第七条 电网雷区一、 严禁将所承包工程进行二次转包、分包。二、 严禁通过非公司银行账户收付工程款项，或向无合同、发票及物流服务流支持的第三方支付款项。三、 严禁收取无真实业务关系或发票类目与实际不符的增值税发票。第二章【联营合作业务】操作指引第八条 项目管理经理责任制一、 项目管理经理作为公司指定的项目负责人，代表公司对施工项目实施管理。贯彻执行国家法律、法规、方针、政策和强制性

5、标准，执行公司的管理制度，维护公司的合法权益，协调公司、劳务作业层、发包人、分包人、协作单位、监理单位之间的关系。二、 项目管理经理一经聘任，公司与之签订“项目目标管理责任书”（见附件一），确定代理与被代理关系，明确双方权利、利益与责任。三、 项目管理经理应具有相关工作经验5年以上，并持有二级以上（含）建造师证书，工程师以上专业技术职称。四、 公司视项目规模、技术实施难度等实际情况，派驻项目管理团队或项目管理经理，费用由联营合作方承担。第九条 合作方资格审查一、 合作方入围资格(一) 合作单位的资格条件1. 合法登记注册的建筑施工企业，具备营业执照、安全许可证等相关。2. 可由本公司中层以上管

6、理者作为推荐人。3. 具有一定的与合作项目所要求的经济实力和施工管理实力。4. 有良好行业口碑，不存在与安全生产有关的处罚记录。(二) 合作个人的资格条件1. 建筑施工行业10年以上经验，具有一定的施工管理能力。2. 可由本公司中层以上管理者作为推荐人。3. 对合作工程具备特定的信息、关系、人力资源或技术优势者。二、 合作方资格审查(一) 凡与公司合作参与工程项目的单位（个人），应事先通过公司的资格审查，方可与之签订合作协议。(二) 合约部负责审查意向合作方的申请，根据资格条件要求制订具体标准。(三) 合约部负责受理意向合作方提交的合格供方申请表（见附件二），(四) 经合约部审核通过，合作方资

7、料收录入合格供方数据库。第十条 合格供方准入及管理一、 准入条件(一) 具有独立法人资格、固定的生产或经营场所、独立承担民事责任的能力。(二) 遵守国家或地区的法律、法规和行业规定，具有良好的商业信誉，近三年经营活动中无违法记录或重大法律纠纷。(三) 具有履行合同所必要的工程施工能力、设备安装能力、售后服务能力和良好的经营业绩。(四) 具备国家或地区有关部门、行业要求必须取得的质量、安全、环保认证以及其他生产经营许可。(五) 原则上应为一般纳税人，具备开具增值税专用发票的资格条件。二、 合格供方管理(一) 合约部负责受理供应商递交的准入申请文件，每季度集中组织供应商准入、评审工作。(二) 供应

8、商准入工作按照递交准入申请文件、资格预审、现场考察、专业评审等程序开展。(三) 供应商建立分级制度，合格供应商包括：A级核心供应商、B级合作供应商、C级待评估供应商。(四) 已准入的合格供应商考评工作采用日常考评、项目后评价、年度评审相结合的方式进行，根据考评结果对供应商实行动态管理。(五) 合作过程中存在质量、交货期、服务等违约情况，出现一次一般不符合项作降级处理；一个考核年度内累计出现三次及以上一般不符合项或出现严重不符合项，其合格供应商资格将被立即取消。第十一条 合同评审一、 评审流程：申请人-评审小组（合约、财务、项目管理经理）-总经理。评审细则按工程公司合同评审制度执行。二、 合约部

9、在授权范围内与发包方（业主或总承包方）签定“施工承包合同”（下称承包合同），并以附件方式指定唯一有效接收工程款项的银行账户及办款人员（见附件三）。三、 为规避工程转分包风险，尽量以非书面形式与合作方达成合作意向，必须签订书面协议的，建议按单个工程项目，与合作方代理人签订内部承包合同，约定双方权利义务、管理费率及税金，并要求合作方签署承诺书（见附件四），缴纳履约保证金。四、 合作方利益分成部分可选择与公司签定“专业或劳务分包合同“（下称分包合同），按正常业务通过普通发票结算。五、 公司对外签订的合同一律以含税价为准，避免合同中出现“不含税价格，加税点开具发票”等文字内容。第十二条 合作方式选择一

10、、 按照营改增试点办法，建筑业一般纳税人选择适用简易计税办法包括以下三种情形： 一以清包工方式提供的建筑服务； 二为甲供工程提供的建筑服务； 三为建筑工程老项目提供的建筑服务。建筑项目选择按简易计税方法的，不得抵扣增值税进项税额，但可以按规定开具或代开增值税专用发票，税率栏填写3%。二、 财务部门配合项目管理经理进行项目增值税税负有关的测算，必要时可直接参与与项目甲方的沟通洽谈。三、 基于风险控制的考虑，对于不完全受控的项目，建议业务合作时优先选择甲供材模式，主材部分由供应商直接与甲方签约结算，开具17%税率的增值税专用发票。辅材及人工部分由公司与甲方签约结算，开具3%税率的增值税普通发票。第

11、十三条 管理费及税费一、 合作方应向公司缴纳管理费，基准费率为合同总价款的2%。工程结束，施工过程中没有给公司在声誉、工程质量、安全、工人工资方面造成影响的，公司可酌情给予0.5%-1%的管理费返还作为合作奖励。二、 对于主辅材全部由公司提供的联营合作业务，免收管理费，由公司提供砂浆辅料的，管理费优惠费率暂定为1%。三、 根据施工难度、技术等情况，公司须向项目现场派驻项目管理经理或项目团队的，可另行收取费用，由双方协商后在书面协议中确定。四、 合作方应严格执行国家、行业以及当地财税部门相关税、费的缴纳规定，全额包干缴纳工程项目所涉及的一切税费，做到合法经营，照章纳税。第十四条 合同交底、财务交

12、底一、 外部承包与内部分包合同，一式三份，双方签字盖章生效，公司持两份，合作方持一份。二、 合同签订后，即刻履行财务交底手续。必须以书面方式将财务交底书（见附件六）交给合作方，避免办款与发票纠纷。三、 财务交底书中应包含合同签订、工程款项收支、发票开具、管理费及税金等相关内容。第十五条 项目资金管理一、 工程款项收付总体上遵循“量入为出，先入后出“的原则。即公司在收到发包方或总承包方支付的工程款后，扣除合作方应缴纳的管理费及相关税费，凭有效增值税发票分批次支付施工款项。二、 招投标保证金：由合作方自筹，并将其汇入公司指定的银行账户，财务部门统一对外支付。三、 所有工程业务的资金结算均通过公司账

13、户进行。合作方或项目人员不得私自以个人名义收取或坐支工程款项。四、 工程进度款(一) 工程建设资金可采取银行转帐或票据背书等方式，所有资金往来均以施工合同中约定的银行结算帐户名称和账号为准。(二) 依据承包合同规定条款，由合作方提出申请，项目部向发包方（业主或总承包方）工程管理部门提交结算资料，公司财务部门协同对方财务部门办理发票开具和财务款项结算等手续，跟踪收回工程施工款。(三) 凡联营合作项目，未缴纳或未全额缴纳履约保证金的，一律于首批工程进度款中扣除。五、 施工款项支付(一) 审批流程：申请人-项目管理经理-主管会计-财务总监-总经理。(二) 施工款项应优先保证工人工资支出，必要时可采取

14、公司直接向工人现场发放工资的方式，财务凭工资签收单与合作方提供的收款收据或发票入账。(三) 建设方工程款到账后，合作方提交工程项目资金申请表，根据协议约定缴纳各项税费，提供相应的增值税进项发票分项划款。(四) 手续完善方可支取工程款项。办款前需填列相关收料单、领料单、用款申请单。每笔对外付款的支票必须经公司财务部审核后方可加盖银行印鉴。(五) 凡项目对外支出，均应取得可以做为税前列支抵扣凭证的发票或行政事业性收据。其他如收据、白条、收银条概不作为报销凭证。第十六条 项目竣工验收与决算一、 所有与工程有关的竣工图纸及竣工资料由合约部负责管理。二、 项目结束后，合作方可按回款比例申请返还履约保证金

15、，工程款未全额回收的，必须保证留有足额的履约保证金，确保履约保证余额工程未结算尾款。三、 项目结束后，合约部组织对合作方的考核评价，合作过程中存在质量、交货期、服务等违约情况，一个考核年度内累计出现三次及以上一般不符合项或出现严重不符合项，取消合作资格。四、 根据第八条规定，施工过程中没有给公司在声誉、工程质量、安全、工人工资方面造成负面影响的，可酌情给予管理费返还作为合作奖励。第三章【自有工程业务】操作指引第十七条 现场勘查、招投标及合同评审一、 项目管理经理负责现场踏勘的组织协调、对外（总包方或业主）联系及工程勘查报告的收集整理呈报工作。工程勘查报告应包括工程地理位置、地形地貌、施工环境、现场情况与图纸或投文件（合同）不相符之处、初步施工部署（如施工顺序、现场布置等）内容。二、 工程勘查报告审议通过，合约部准备投标文件、合同、图纸等基础资料。三、 严格执行工程合同评审制度。评审流程：申请人-评审小组（合约、财务、项目管理经理）-总经理。四、 合约部负责组织项目经营、财务、法务等相关