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1、云 南 师 范 大 学商 学 院实 验 报 告 册学 期： 2014-2015学年上学期 课程名称： 会计模拟实验（1） 班 级： 2013级17班 学 号： 13221246 姓 名： 姚雨滢 2014年 12月 19日实验名称会计模拟实验（1）实验目的通过实验培养自身理论联系实际的能力，模拟企业会计实务运作环境，掌握会计信息加工的基本方法和技能，理解会计学基本理论，明确会计信息在经济管理中的作用，为相关专业课程学习奠定实践基础。具体要求包括以下几个方面：1.掌握基本点钞及会计书写方法格式。2.熟悉各种会计凭证和账簿格式。3.熟练掌握原始凭证，记账凭证的填写与审核。4.熟练掌握账簿的登记方法
2、。5.掌握主要会计报表编制的基本方法。实验设备会计模拟实验室，点钞券，收款凭证、付款凭证、转账凭证、现金日记账、银行存款日记账实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页） 实验一：点钞【实验目的】掌握基本的点钞技能，熟练掌握点钞常用的方法。【方法介绍】1. 手持式单指单张点钞法优点：手法简单，不需要使用任何辅助工具，持票人持票所占的票面较小，视线可及票的四分之三，容易发现假票，挑剔残破币也较方便。用途：运用广泛，无论多少钞票都可以使用，可用于各种新旧大小钞券。2. 手持式一指多张点钞法。优点：适当加快了清点钞票的速度，适当减轻了大脑记数的频率。速度快、效率高。3. 手持
3、式四指拨动点钞法优点：能快速的清点钞票，同时大弧度减轻大脑记数的压力。用途：用于钞票的复点工作。4. 手按式单指单张点钞法优点：同手持式单指单张实验二：会计书写【实验目的】掌握会计数字书写规范1. 阿拉伯数字书写数字应当一个一个地写，不得连笔写。字体要各自成形，大小均衡，排列整齐，字迹工整、清晰。有圆的数字，如：6、8、9、0等，圆圈必须封口。同行的相邻数字之间要空出半个阿拉伯数字的位置。每个数字要紧靠凭证或账表行格底线书写，字体高度占行格高度的12以下，不能写满格，以便留有改错的空间。“6”字要比一般数字向右上方长出14，“7”、“9”字要向左下方（过底线）长出14。字体要自右上方向左下方倾
4、斜写，倾斜度约为60。2. 大写金额的写法大写数字一律用“壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整”等。不得用“毛”代替“角”、“另”代替“零”。大写金额数字到“元”或“角”，在“元”或“角”后写“整”字；大写金额有“分”的，“分”后面不写“整”字。如：￥12,000.00应写为：人民币壹万贰仟元整；再如：￥48,651.80可写为：人民币肆万捌仟陆佰伍拾壹元捌角整，而￥486.56应写为：人民币肆佰捌拾陆元伍角陆分。阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字。如￥1,409.50应写为：人民币壹仟肆佰零玖元伍角整。阿拉伯金额数字元位是“0”的，或
5、者数字中间连续有几个“0”的，元位也是“0”，但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个零字，也可以不写“零”字。如：￥1,680.32，汉字大写金额应写为：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分；或者写为：人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，又如：￥97,000.53，汉字大写金额应写为：人民币玖万柒仟元零伍角叁分，或者写成：人民币玖万柒仟元伍角叁分。 实验三、填制原始凭证1. 原始凭证的基本内容及其填制要求真实可靠、手续完备。内容完整、书写清楚 。填制及时书写清楚顺序使用2. 原始凭证的审核内容审核原始凭证的真实性：包括日期是否真实、业务内容是否真实、数据是否真实等。审核原始凭证的合法性：经济业务是否
6、符合国家有关政策、法规、制度的规定，是否有违法乱纪等行为。审核原始凭证的合理性：原始凭证所记录经济业务是否符合企业生产经营活动的需要、是否符合有关的计划和预算等。审核原始凭证的完整性：原始凭证的内容是否齐全，包括：有无漏记项目、日期是否完整、有关签章是否齐全等。审核原始凭证的正确性：包括数字是否清晰、文字是否工整、书写是否规范、凭证联次是否正确、有无刮擦、涂改和挖补等。3. 现金支票4.增值税发票实验四、填制记账凭证1. 记账凭证填制的基本要求审核无误。是指在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证。内容完整。是指记账凭证该包括的内容都应填写齐全。分类正确。是指根据经济业务的内容，正确区别不同类
7、型的原始凭证，正确应用会计科目。连续编号。是指记账凭证应当按会计事项处理先后顺序连续编号。（一）专用记账凭证的填制1.收款凭证的填制收款凭证是根据现金、银行存款增加的经济业务填制的。填制收款凭证的要求是：（l）由出纳人员根据审核无误的原始凭证填制，必须是先收款，后填凭证。（2）在凭证左上方的“借方科目”处填写“现金”或“银行存款”。（3）填写日期（实际收款的日期）和凭证编号。（4）在凭证内填写经济业务的摘要。（5）在凭证内“贷方科目”栏填写与“现金”或“银行存款”对应的贷方科目。（6）在“金额”栏填写金额。（7）在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数。（8）在凭证的下方由相关责任人签字、盖章。2.
8、付款凭证的填制付款凭证是根据现金、银行存款减少的经济业务填制的。填制付款凭证的要求是：（1）由出纳人员根据审核无误的原始凭证填制，程序是先付款，后填凭证。（2）在凭证左上方的“贷方科目”处填写“现金”或“银行存款”。（3）填写日期（实际付款的日期）和凭证编号。（4）在凭证内填写经济业务的摘要。（5）在凭证内“借方科目”栏填写与“现金”或“银行存款”对应的借方科目。（6）在“金额”栏填写金额。（7）在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数。（8）在凭证的下方由相关责任人签字、盖章。3.转账凭证的填制转账凭证是根据与现金、银行存款无关的经济业务填制的。填制转账凭证的要求是：（1）由会计人员根据审核无误的
9、原始凭证填制。（2）填写日期（一般情况下按收到原始凭证的日期填写；如果某类原始凭证有几份，涉及到不同日期，可以按填制转账凭证的日期填写）和凭证编号。（3）在凭证内填写经济业务的摘要。（4）在凭证内填写经济业务涉及的全部会计科目，顺序是先借后贷。（5）在“金额”栏填写金额。（6）在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数。（7）在凭证的下方由相关责任人签字、盖章。（二）通用记账凭证的填制通用记账凭证的名称为“记账凭证”。它集收款、付款和转账凭证于一身，通用于收款、付款和转账等各种类型的经济业务。其填制方法与转账凭证相同。2. 记账凭证的审核(1)记账凭证的基本要素是否完整，有无缺少或空白，主要是看填制日
10、期、编号、业务内容摘要、附原始凭证张数、会计科目及其借贷方向、填制、出纳、复核及会计主管人员的签章等，是否清晰、准确。(2)审查科目的运用是否针对经济业务的性质和内容，是否符合有关会计准则和会计制度的规定，借贷方向是否正确。(3)审查各级负责人和有关经办人的签章是否齐备，其会计责任是否明确，有无手续不清、责任不明的现象。(4)复核记账凭证的单价、数量和明细金额、合计金额是否正确，有无多计、少计和误计。(5)核对记账凭证与对应的账簿记录是否一致，有无出入或账证不符的情况。(6)与所附的原始凭证核对，视其数量、金额、摘要等是否一致，有无证证不符的现象。(7)审查科目对应关系及借、贷金额是否正确，两
11、类科目的金额是否平衡。 实验五、登记账簿【记账规则】1.会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。登记完毕后，应在记账凭证上注明“”符号，表示已经入账。2.登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红色钢笔或水笔。3.账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。发生错误时，应该按照划线法进行更正：4.登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正，并加盖记账人员印章。5.数字发生错误时不得只删去一个位数，应该将整个数字删去并更正正确数字，并加盖记账人员印章。6.要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证，序时、逐
12、笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额，并与库存现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核对。【登记要求】1.启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。2.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕，记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章，并注明已经登记的符号“”，表示已经记帐。3.帐簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记帐人员签名或盖章。除制度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔
13、（银行的复写帐簿除外）或者铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占格距的/，以便留有改错的空间。4.必须每天定期结出帐户的余额，每一帐页登记完毕，接转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“承前页”字样。5.帐簿记录错误的更正方法。如果会计帐簿记录发生错误，不允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误，也不允许重抄，应当根据错误情况，按照规定的方法进行更正。如果是帐簿登记发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有的字迹仍可辨认，
14、然后在划线上方填写正确的文字或数字，并由记帐人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正错误的数字；对于错误的文字，可只划去错误的部分；对于记帐凭证错误而使帐簿记录发生错误，应当首先更正记帐凭证，然后再按更正的记帐凭证登记帐簿。6.定期对帐。定期与银行送来的对帐单进行核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。7.日记账应该按日结出余额，日结可逐笔查询余额，但也可以每隔五笔结一次余额，每日的最后一笔应自然结出当日余额，不必另起一行。有的会计在进行现金日记账日结时，总是另起一行，摘要栏内写“本日合计”，同时结出本日合计及余额，这样做当然可行，但是一个月要另起三十行既占篇幅，又没有必要。8.一般月结的方法是在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线，并在下一行的摘要栏中用红色字居中书写“本月合计”同时在该行结出本月发生额合计及余额，然后，在“本月合计”行下面再划一条通栏单红线。（一）登记日记账1.普通日记账的逐日逐笔登记公司的全都经济业务，是每天发生的经济业务逐笔加以反映，但是不结出余额，这种帐的工作量是很大的。而特种日记账是指对特定的某种经济业务，按照他发生的时间顺序进行逐笔登记2.现金的日记账能够全面了解库存现金的有多少或增减变动是否符合国家有关现金管理的规定。3.现金日记账是每天的收入，支出和结存状况的账簿，是出纳人员
