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1、税务自查报告结尾（文章一）：国税自查报告 关于对xx公司2xx年1月至2xx年12月 纳税情况的自查报告 xx市xx国家税务局稽查局： 按照贵局于2xx年7月4日下发的税务稽查查前告知书（国税稽告字2xx001号）的相关要求，我公司组织相关人员于2xx年7月5日至7月30日，对我公司2xx年1月1日至2xx年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下： （一）、企业基本情况： xx公司成立于2xx年7月，注册资金1000万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对xx市xx县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆
2、工程业务。 xx公司成立以后，主要是从事了对xx市xx县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了xx公司xx分公司，相继对xx县可能存在矿产资源的xx矿点、xx矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在xx县政府的要求下，投资成立了xx有限公司。 由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断变化，xx公司虽然开展了大量的工作，但由于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成 具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻
3、找具有资金实力的合作开发者上，为此xx公司除欠银行货款外，尚欠大量的私人借款。 （二）、企业涉税情况： xx公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。 xx公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了xx市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中，2xx年取得收入245494元，开具普通销售发票，已缴纳增值税7364.82元。当年公司账面反映亏损9744.37元，经纳税调整后应纳税所得额为-934513.92元，未缴纳企业所得税；2xx年取得收入1462122.25元。其中开具普通销售发票143071.30元，开具通信工程款发票131
4、9050.35元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损469615.35元，经纳税调整后应纳税所得额为-385409.95元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为2321.04元。 （三）、本次税收自查情况： 接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司2xx年1月1日至2xx年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的检查内容分为以下部分进行： （1）、 增值税相关涉税情况检查： 我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在2xx年度取 得收入245494元时，开具了普通销售发票，按3%的比例缴纳了增值税7364.82元。2xx年开具普通销售发票143
5、071.30元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按3%征收率计算，应缴纳增值税为143071.300.03/1.03=4167.13元。 （2）、对与收入相关的事项进行了检查。 我公司2xx年取得收入245494元，2xx年取得收入1462122.25元，在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后，特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查中发现2xx年度已挂账的预收账款-xx电站540000万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一直未能处理，属已收款未确认收入项目，因此在此次检查中应确认
6、该收入540000万元。 （3）、对与成本费用相关事项进行了检查。 经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题： 、产品销售成本及结转方面存在的问题： 经检查，我公司2xx年取得收入245494元，账面反映产品销售成本xx50元；2xx年取得收入1462122.25元，账面反映产品销售成本1225994元。 经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出。2xx年的成本已取得相关发票，2xx公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工 费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出，相关费用挂账
7、于其它应收款上，由于工期较长，加上施工过程中施工队发生工伤事故（目前法院尚正式判决），公司未及时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为1225994元-1462122.25元50%=494932.87元 、期间费用核算方面存在的问题： 在对我公司2xx年期间费用检查过程中，主要存在以下问题： 、房屋装修及设备款共87481.37元未采取摊销,直接计入管理费用; 、购入固定资产（电脑、办公家具等）57200元直接计入管理费用，未采取折旧方式进行摊销； 、个人电话费用合计9751.72元计入公司管理费用未纳税调整; 、会务费、汽车超速罚款共3380元计入
8、管理费用-其它费用未作纳税调整； 、未取得正规发票入管理费用金额1760.40元未纳税调整。 、支付的工程款80130元应计入施工成本科目。 在对我公司2xx年期间费用检查过程中，主要存在以下问题： 、个人电话费用合计3276.05元计入公司管理费用未纳税调整; 、未取得正规发票入管理费用金额6000元未纳税调整。 （3）、对相关涉税事项进行了检查。 我公司在对2xx年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定资产折旧62792.37元会计折旧和税法规定折旧一致,纳税调增金额 62792.37元属编报错误。 （4）、自查中存在的问题说明。 通过自查，我公司由于开具普通销售发票应补缴增值税4167
9、.13元，我公司2xx、2xx年度企业所得税应分别调整如下： 2xx年度： 调整后企业所得税应纳税额=-934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130 =-154810元 2xx年度： 调整后企业所得税应纳税额 =-385409.95+494932.87元+3276.05+6000=118798.97元 应补缴企业所得税=118798.97元25%=29699.74元-2321.04元=27378.7元 以上所述为我公司本次自查的情况总结，不当之处敬请指正。 xx公司 2xx年xx月xx日（文章二）：纳税情况自查报告表 （2
10、）、本表所列费仅指教育费附加、堤围费和文化事业建设费。 填报说明： 纳税自查报告表填写各年度的汇总数，未能满足实际申报需求，因而涉及补税的情况，企业需要填写相应的报表。 如：（1）、补营业税、土地增值税、城建税、教育费需填综合纳税申报表； （2）、补企得税、个得税要填相应的查征或核定征收报表； （3）、补工薪个税填汇总、明细表外，还要做好个税报盘文件；（xx年工薪个税税负预警指标为万分之五） （4）、印花税的填列请参照关于开展印花税纳税情况自查工作的通知中设定的预警指标，涉及补税的，请下载印花税自查表填写；（5）、补房产、土地两税要填写两税申报表； -如果只是漏申报可以直接补报。（6）、请企业
11、复印xx年8月的损益表一并上报。 中山市地方税务局古镇税务分局 xx年十月十三日 xx市地方税务局第四稽查局： 简要说明对依法纳税、本次纳税自查的态度和认识。 ? （一）、 企业基本情况 主要内容应包括：成立时间、注册资本、投资方、经营范围、经营期限、员工人数（其中外籍人员人数）以及近年业务开展情况等详细内容。 ? （二）、 自查年度纳税情况及历年税务检查情况 分年度分税种罗列向地税部门缴纳的各项税费（用表格形式反映），历年接受税务检查的情况。 ? （三）、自查发现的主要问题 分税种、分年度全面说明自查发现的问题，须写明自查方法、程序、结果，列明少（多）缴税款的具体原因、相关计税依据、详细财务
12、数据，少（多）缴税款的计算过程，并附相关证据资料。 例如：（1）、个人所得税工资、薪金所得自查。示范写法：我公司xx年度共发放工薪津贴和奖金等xx元，应税xx人次，经自查应扣缴个人所得税xx元，已扣缴xx元，少缴xx元（详见证明资料） （2）、个人所得税利息、股息、红利所得自查。示范写法：由于公司股改重组，于xx年xx月xx日将截至xx年xx月xx日的(华考 .)未分配利润xx元、盈余公积xx元，两项合计xx元转增股本。经自查，自然人股东xx人次，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税xx元，已缴纳xx元，少缴xx元。 （3）、企业所得税自查。示范写法：经自查xx年度多结转原材料成本xx元，致
13、使少计利润xx元，应调增当年应纳税所得额xx元。xx年度账上已列支业务招待费xx元，经自查可税前扣除限额为xx元，超限额列支xx元未作纳税调整，应调增当年应纳税所得xx元。 （4）、印花税自查。假如结果为不必缴税，须写明“我公司经自查，全年未签订应税合同，无应缴纳印花税的应税行为”。 ? （四）、对自查结果的处理措施 主要内容应包括：自查应补缴税款申报缴纳的方式和时间、自行调整账务的会计处理方法等内容。 ? 报告结尾须申明：“本自查报告所有内容和数据、涉税资料均为真实，如有虚假我公司愿承担相关法律责任。”法人代表签名： （企业签章） 年xx月xx日 纳税自查报告表 纳税人名称： 单位：元（列至
14、角分） 主管 税务 纳税人编码 机关 调减亏 土地土地 自查 自查税企业所个人所房产其他 滞纳损企业 营业税 使用增值 年度 费合计 得税 得税 税 各税（费） 金 申报亏 税 税 损额 合计 税费缴纳情况 按期申税务处理决定 年度 自查补报 其他补缴 稽查查补 报税费 书号 2xx2xx2xx2xx 代扣代缴税费情况 年度 营业税 个人所得税 其他税费 滞纳金 2xx 2xx 2xx 2xx 享受税收优惠情况 优惠内容 批准（备案） 批准（备案）文 年度 税种 优惠起止期间 及比例 机关 号 纳税人情况说明： 填表日期： 年 月 日 纳税人（代扣代缴义务人）声明 本纳税自查报告表是按照国家税
15、收法律法规的有关规定填报的，我确定它是真实的、准确的。如有不实，愿承担法律责任。 法定代表人签字： 联系电话： （公章） 年 月 日 注：（1）、本说明一式叁份，纳税人留存一份，税务机关两份。 （2）、本表所列费仅指教育费附加、堤围费和文化事业建设费。 （3）、报告表第一大栏目按年填写本次自查工作查补的税费情况； （4）、报告表第二大栏目税费缴纳情况填写自查业户已经缴交的税费情况，包括当年正常申报的税费情况（第一列）、自查补报税费情况（第二列）、其他补缴情况（第三列）和稽查查补情况（第四列），有发出税务处理决定书的才填写税务处理决定书号。第二大栏目税费缴纳情况包含第三大栏目代扣代缴税费情况，代
16、扣代缴税费情况只是对税费缴纳情况中代扣代缴部份作出说明。 （5）、第三大栏目代扣代缴税费情况按年填写企业代扣代缴的明细情况。 （6）、享受税收优惠情况填写经企业主动申请的税收优惠，如高新企业所得税优惠；若对整个行业实施的普遍性优惠，则不需填写，如制造业的堤围费减半优惠（先征后返）、房产税和城镇土地使用税减半优惠（先征后返）等。（文章三）：税务自查报告怎么写 税务自查报告，就是将税务机关认为可能有问题的事项，用书面文字给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情况，更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正式的函，具体说明你要自查的问题，然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题，就口头通知你写个自查报
