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1、银行关注贷款企业哪些财务指标银行在放贷前需要对贷款企业考察一些财务指标，这包括短期偿债能力指标，现金流量指标，资本结构指标，获利能力指标和管理绩效指标等。银行对企业各方面的财务指标都会很关注。比如通过反映企业短期偿还债务能力指标主要可以考察企业是否有足够的运营资金，一般来说运营资金越多，流动资产与流动负债的比值越大，则表明企业短期偿还债务能力越强；通过企业现金流量指标可以看企业创造现金的能力如何，如果企业经营活动现金流量是负数，则说明企业实际上没有赚到钱，这样赚不到钱的企业到银行贷到款的难度会比较大；通过企业资本结构指标可以观察企业自有资本占企业总资产的比重，比重越大的即资产负债率越低的，当然
2、说明企业资本结构越稳健，银行贷给这样的企业资金也就越安全；通过企业获利能力指标看企业产品市场竞争能力是否强，比如用销售利润率可以看出企业综合获利能力，越强的获利能力则贷款回笼的可能性越大，贷出资金的安全就越有保障；通过企业的管理绩效指标可以看出企业对资产的管理水平，比如存货周转率指标和应收帐款周转率指标，如果存货和应收帐款管理水平低，反映在这两个指标上的是存货或应收帐款周转速度慢，周转次数少，则把钱贷给这样的企业可能会存在贷款能否及时收回的问题。以上这些条件都是基本规定，各银行间一般还有一些不同的具体规定和操作办法，有自己的信用评级系统。例如，对借款企业资产负债率的规定，资产负债率是以企业负债
3、与企业资产的比率，该比例越低则说明企业自由资本越高，贷款资金就越安全，企业到银行贷款时一般来说都要求企业的资产负债率在50%以下。但是不是在其他基本条件符合，资产负债率在50%以下就可以贷款了呢？有一个这样的案例：有一家正处于在建阶段尚未正式投产的企业希望到银行能申请到贷款，企业提供的2008年度和2009年度的财务报表基本数据如下：资产负债表编制单位：S公司单位：万元资产20082009负债及股东权益20082009货币资金38118短期借款其他应收款22435042应付帐款45681预付帐款8533784应付职工薪酬210存货638689应交税金11流动资产合计37729633其他应付款4
4、4903717长期股权投资715715长期借款固定资产原价6080负债合计：45384409减：累计折旧2234股本9178973固定资产净值3846资本公积在建工程39942盈余公积固定资产合计77988未分配利润无形资产8912046股东权益合计9178973资产合计545513382权益合计545513382从公司的资产负债率来看，2008年为83.2%，明显不可能取得银行贷款，但到2009年底时，该公司的资产负债率下降到了32.96%，资本结构明显改善；从反映企业短期偿还债务能力的流动比率来看，企业2008年的流动比率只有0.84，流动资产额只有3772万元，而流动负债却有4538万元
5、，这意味着什么呢？这意味着这家企业用自己全部的流动负债也偿还不了近期将要到期的债务，也就是说这家企业没有自己的运营资金为负数，而到了2009年企业的流动比率上升为2.59，短期偿还债务能力从指标上看有了极大的改观。按理说这家企业的财务指标改善了许多，在流动比率和资产负债率两个反映偿还债务能力的指标上已经达到了贷款的标准。当时我看到这家企业提供给我的近几年的财务报表后，注意到导致该企业资产负债率大幅度下降和流动比率大幅度上升的一个重要原因是在2009年期间，企业收到一笔新增资本，企业注册资本由2008年的917万元巨升至8973万元，新增注册资本8056万元。企业认为以这个资产负债率和短期偿还债
6、务能力的指标条件去向银行申请贷款，应该没有什么问题。但在仔细分析该企业资产负债表中各项目后让我疑惑起来：09年新增加的8056万元资金到哪里去了？从企业提供的报表上数据进行推敲，可以发现企业变化最大的几个项目都与债权和债务帐户有关，其中其他应收款增加了将近2800万元，预付帐款将近3000万元，其他应付款减少了770万，应付帐款减少了630万。这几项的累计数约7200万元，接近新增的8056万元注册资本的90%。或可以理解为公司股东注入的8056万元资本，其中预付其他公司的帐款3000万元，形成其他应收款2800万元部分一般属于关联公司借走，另外用770万元偿还关联公司的借款，用630万元支付
7、欠其他公司的货款。这不能不令人怀疑该企业2009年的新增进来的资本只是过桥资本，在企业里转了一圈就被其关联企业拿走了。这样的企业即使资产负债率在银行贷款所规定的比率之下又怎么能够从银行贷到款呢。很明显，其向银行贷款不可能成功。企业贷款要把握好的12个财务指标财务结构：1、净资产与年未贷款余额比率。必须大于100%（房地产企业可大于80%）。2、资产负债率。必须小于70%，最好低于55%。偿债能力：3、流动比率。一般情况下，该指标越大，表明企业短期偿债能力越强，通常该指标在150%200%较好。流动比率流动资产流动负债4、速动比率。一般情况下，该指标越大，表明企业短期偿债能力越强，通常该指标在1
8、00%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%。速动比率速动资产流动负债保守速动比率（现金短期证券应收票据应收账款净额）流动负债速动资产流动资产存货预付账款待摊费用。该比率为1最好，如果较低，说明借款人短期偿债能力存在问题，如果过高，则有说明借款人有过多的速动资产，可能失去一些有利的获利机会。5、担保比例。企业应该把有损失的风险下降到最低点。一般讲，比例小于0.5为好。现金流量：6、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在8595%以上。7、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在8595%以上。经营能力：8、主营业务收入增长率。一般讲，如果主营业务收入每年增长
9、率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期。如果该比率低于-5%，说明该产品将进入生命末期了。9、应收账款周转速度。一般企业应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。应收账款周转率（次）销售收入平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数360应收账款周转率（平均应收账款360）销售收入净额10、存贷周转速度，一般中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。经营效益：11、营业利润率，该指标表示全年营业收入的盈利水平，反映企业的综合获利能力。一般来讲，该指标应大
10、于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。12、净资产收益率，目前对中小企业来讲应大于 5%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。 贷款分类偏离度检查辅导资料一、贷款分类偏离度的含义贷款分类偏离度是指商业银行在对贷款进行五级分类时存在形态划分结果与实际形态相差异的程度。包括不良贷款总体分类的偏离程度和五级分类中各类形态的偏离程度。其计算公式：相对偏离度（检查确认的不良贷款比例/被查机构自己认定的不良贷款比例1）100；绝对偏离度检查确认的不良贷款比例被查机构自己认定的不良贷款比例。本次检查用绝对偏离度公式计算。二、为什么会存在偏离度贷款五级分类是人脑
11、主观思维的过程，由于不同的人本身存在识别和判断能力的差异，必然会导致分类结果的差异。从目前影响商业银行贷款五级分类真实性和准确性的因素来分析，产生分类偏离的原因主要有以下几个方面：1、人为因素。一是分类操作人员对制度的理解、业务水平的参差不齐，造成分类结果的不准确；二是对企业提供的各种信息的掌握程度和分析判断不准形成的偏离；三是为了完成“抓降”考核指标，在贷款期限和贷款保证上作技术处理，如借新还旧、担保变抵质押等，人为调整分类结果；四是不严格执行分类制度，造成分类偏离，主要表现为简化分类程序和标准、分类不及时和不连续、未按规定权限分类认定等。2、政策因素。一是受国家宏观调控政策的影响，某些行业
12、政策发生变化，从而影响信贷政策的变化，造成对贷款投入、投向的重大影响，造成分类偏离；二是上级行对基层行的不良贷款实行额度控制，对不良贷款有计划地进行“释放”。3、信息不对称。一是银行难以获取客户真实可*的财务信息，尤其是中小企业和个体工商户，由于财务管理不规范，财务信息的可*程度较低，从而影响贷款分类的偏离；二是个别企业为了取得银行的贷款，给银行提供虚假的财务数据和企业经营管理信息，导致分类结果的不实和偏离。4、分类标准不一致。人民银行2001年制定的五级分类指导原则是目前五级分类工作的规范性文件，但该文件对分类标准仅有核心定义，没有具体的操作性解释，确定的标准较模糊，而且弹性较大。各行根据此
13、文件和本行的实际情况又分别制定了贷款分类实施办法，由于各行的理解掌握程度不一，导致分类标准不一，实践中又是将五级分类指导原则作为检查标准使用，致使检查人员与商业银行对分类标准产生一定程度的分歧，从而导致分类结果的偏离。5、道德风险和逆向选择。一是管理人员或分类人员为了逃脱责任，掩盖事实真相，将不良贷款在正常或关注中反映；二是中行、建行股改之后，对大量的不良资产进行了剥离和核销，不能排除利用剥离和核销之机将正常贷款划入不良进行“储备”，以备将来考核时进行调整。 三、五级分类标准及管理要求（一）分类标准。按照贷款五级分类指导原则，商业银行贷款分为五类，即正常、关注、次级、可疑、损失类，后三类为不良
14、贷款。各商业银行根据此分类办法并结合本行实际又细化了分类标准，其划分标准及主要特征为：1、正常类：借款人能够履行合同，有充分把握按时、足额偿还本息，没有任何理由怀疑贷款的本息偿还。2、关注类：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。对违反国家法律和法规发放的贷款；逾期90天至180天的贷款；对利用企业兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的企业的贷款至少应划入关注类，并在依法追偿后按实际偿还能力进行分类。该类贷款损失率不超过5。其基本特征：净现金流量减少；借款人销售收入、经营利润在下降或净值开始减少，或出现流动性不足的征兆；宏观经济、市场、行业等外部环境的变化
15、对借款人产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力，例如借款人所出的行业地位呈下降趋势；借款人的关键财务指标，如：流动性比率、资产负债率、销售利润率、存货周转率低于行业平均水平或有较大下降；借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生重大的不利变化；借款人固定资产项目出现重大的、不利于贷款偿还的调整，例如基建工期延长或慨算调整幅度较大；借款人未按规定用途使用贷款；借款人的还款意愿差，不与银行积极合作；贷款的抵押品、质押品价值下降或对抵押物失去控制；贷款保证人的财务状况出现疑问；银行对贷款缺乏有效的监督。银行信贷档案不全，重要文件遗失，并且对还款构成实质性影响；违反贷款程序发放贷款。3、次级类：借款人的还款能力出现明显问题，依*其正常经营收入已无
