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1、2013年最新个人所得税税率表（个税起征点 3500 元）个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应 的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽 的义务。2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决通过了个 税法修正案，将个税起征点由现行的2000元提高到3500元，适用超额累进税率为3%至45%, 自2011年9月1日起实施。1、计算公式工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得一“五险一金”一扣除数）X适用税率一 速算扣除数个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税二全月
2、应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资二应发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额=（应发工资-四金）-3500扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：（50003500）X3%0=45（元）。2、税率表2011年9月1日起调整后，也就是2012年实行的7级超额累进个人所得税税率表应纳个人所得税税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用） 个税免征额3500元（工资薪金所得适用）级全月应纳税所得额（含税级距）【税率资讯网提供】含月级纳）所得额（不税率（%）速算扣除1 不超过
3、 1,500 元2 超过1,500元至4,500元的部分3 超过 4,500 元至 9,000 元的部分4 超过 9,000 元至 35,000 元的部分5 超过 35,000 元至 55,000 元的部分6 超过 55,000 元至 80,000 元的部分7 超过 80,000 元的部分不超过 1455 元的 30超过1455元至4155元10的部分 10超过4155元至7755元20的部分 20超过 7755 元至 27255 25 元的部分25超过27255 元至 4125530 元的部分30超过41255元至5750535 元的部分35超过 57505 元的部分 451055551,0
4、052,7555.50513.505改革前与改革后对比舐裁1O-1&303Xfl21500-450010*10534500-M0030i5554wofr-aaaoo渝1005SSS00&-5S00030S2755655o00-ei00039S55057aooDotl45S1SS05克華前含税魏距建算料萍数1.Q-SOO&Z500-2S00IOSZS3200&-5000他12545000-200002Msr&520000-4M002M1375E4000O-M0003 OK337576OOOO-8C1C1OO敢6375呂aoooo-iwooo仲103759ICICIODD 以上45M15375注：
5、1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代 付税款的工资、薪金所得。例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500元，个税计 算：（5500-3500） *10%-105=95 元3、税率表二（个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）速算级数全年应纳税所得额税率（%） 扣除数1不超过 15000 元的502超过 15000 元至 30,000 元的部分107503超过 30,000 元至 60,000 元的部分2037504
6、超过 60,000 元至 100,000 元的部分3097505超过 100,000 元的部分3514750注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、 费用以及损失后的所得额；2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包 经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、 承租经营所得。劳务报酬只对80%的部分征税；（劳务报酬所得适用）级数每次应纳税所得额（含税级距） 不含税级距税率速算扣除数1 不超过 20000 元的不超过 16000 元的20% 02 超过 20000 元
7、至 50000 元的部分超过 16000 元至 37000 元的部分30% 20003 超过 50000 元部分超过 37000 元的部分40% 7000 4、计算方法 缴税二全月应纳税所得额*税率-速算扣除数全月应纳税所得额=（应发工资-三险一金）-3500 实发工资二应发工资-四金-缴税扣除标准：2011年9月份起，个税按3500元/月的起征标准算。特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算公式：1. 每次收入不足4000元的：应纳税额二应纳税所得额*适用税率二（每次收入额-800） *20%2. 每次收入在4000元以上的：应纳税额二应纳税所得额*适用税率二每次收入额* （1-20%）
8、*20%财产转让所得应纳税额的计算公式：应纳税额二应纳税所得额*适用税率=（收入总额-财产原值-合理税费）*20%利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税计算公式：应纳税额二应纳税所得额*适用税率二每次收入额* 20%国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定（中华人 民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。根据税法修改 的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应
9、适用税法修改后的 减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。（二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1 日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生 产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）。按照税收法律、法规 和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其2011年度应纳税额的计算 方法如下：前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额X税法修改
10、前的对应税率-速算扣除数）X8/12 后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额X税法修改后的对应税率-速算扣除数）X4/12 全年应纳税额二前8个月应纳税额+后4个月应纳税额纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照本公告第二条规定执行。四、本公告自2011年9月1日起执行。国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题 的规定的通知（国税发1994089号）所附“税率表一”和“税率表二”同时废止。5调整历史 2003年10月22日，商务部提出取消征收利息税，提高个人收入所得税免征额等多项建议。2005
11、年初，广东财政再次对个税免征额提高进行调研，以便为中央尽快出台税改政策提供参 考依据。2005年07月26日，国务院总理温家宝26日主持召开国务院常务会议，讨论并原则通过了中 华人民共和国个人所得税法修正案（草案）。2005年08月23日，第十届全国人大常委会第十七次会议首次审议个人所得税法修正案草案。 2005年10月27日，第十届全国人大常委会第十八次会议再次审议个人所得税法修正案草 案，会议表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定，免征额1600元于2006 年1月1日起施行。2007年6月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过了关于修改 中华人民共和国个人所
12、得税法的决定，对个人所得税法进行了第四次修正。2007年12月29日，十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法 的决定。个人所得税免征额自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。2008年暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税。2010年对个人转让上市公司限售股取得的所得征收个人所得税。6免税率免税率亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。 从理论上说，零税率与免税是不同的。免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负 担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过
13、来的税款亦须退还，才能 实现税率为零。但在实际工作中，税率为零的含义在不同税种上的使用,并不严格。如所得税 往往对应纳税所得额的免税金额部分以零税率表示，当然所得税并无转移税额的问题。再如固 定资产投资方向调节税,规定税率为零的投资项目仅指免掉投资项目本身应纳税额，其外购各 种商品和劳务，实际上都是含税的，并不退还其已纳增值税税额。真正体现零税率理论上定义 的，是增值税对出口产品实行零税率，即纳税人出口产品不仅可以不纳本环节增值额的应纳税 额，而且可以退还以前各环节增值额的已纳税款。增值税的免税规定，只是免除纳税人本环节增值额的应纳税额，纳税人购进的货物和劳务中仍 然是含税的。对出口产品实行零税率,目的在于奖励出口，使我国产品在国际市场上以完全不 含税的价格参与竞争。
