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1、账务处理要点: 1、税负率1%,每月15号前做好进销平衡并在月末前三天内完成所有发票的认证2、收入结构：专票、普票、不开票；里面再区分：A、免税收入：计生用品、农业生产资料类。B、13%产品销售C 17%肖售 以及消费税下的烟酒化妆品和黄金珠宝（义乌的超市消费税的都没做，不用做）项目纳税申报表（超市）计划数据本月本年销售收入13988320.24107296885.06其中：免税收入896758850.50销项税额2290925.4817635478.42进项税额2725443.5716214936.30固定资产入账价值，库存商品入账金额，系统中免税 销售的计生用品、农业生产资料；13%农产品
2、的系统 资料，17的工业品 食品资料。（特别注意化妆品、 烟酒、黄金珠玉等征收消费税的资料尽里避免 ）进项税额转出286462.06413555.36应抵扣2438981.51实际抵扣2290925.4816082553.99应纳税额合计1552924.43期初未缴320922.12641844.24本期已缴税额320922.121552924.43本期缴纳上期320922.121552924.43未开票销售比重税率17%勺销售占比72%税率13%勺销售占比16%税率17%勺销售占比30-39%税率13%勺销售占比25%-36%开票销售比重税率17%勺销售占12.2%免税的为万分之七税率17%
3、勺销售占25.2%免税的为千分之三-万分 之七销售成本84%-88% 营业费用率16.8%,进项票百货超市863份超市17%本期206份16514753.84+2688417.16187493.64+1032718.7213%本期农产品72份112932.90+14681.38超市单位：元项目行次本月数本年累计数一、主营业务收入6869076.6360166359.35减：主营业务成本84.37% - 87%5993526.8850978233.37营业费用12.88%-15.4%884756.759266264.98主营业务税金及附加0320332.02223194.19二、主营业务利润-2
4、9539.02-301333.19加：其他业务利润80355.96265278.62减：管理费用1.43%98409.921964157.64财务费用7708.07213091.19三、营业利润-55301.05-2213303.40加：投资收益补贴收入20000营业外收入减：营业外支出524969.33加：以前年度损益调正四、利润总额-55351.05-2038272.73减：所得税五、净利润-55351.05-2038272.73编制单位：百货单位：元资产行次本月数本年累计数一、主营业务收入13997287.24107355735.56减：主营业务成本88.68%- 87.54%12412
5、773.7293978376.64营业费用16.34%16.682286490.2317908334.04主营业务税金及附加48110.20476097.37二、主营业务利润-750086.91-5007072.49加：其他业务利润867411.516436205.99减：管理费用财务费用-36008.63三、营业利润117324.601465142.13加：投资收益补贴收入营业外收入21886.19219672.55减：营业外支出2917.8530301.54加：以前年度损益调正四、利润总额136292.941654513.14减：所得税212035.56五、净利润136292.941442
6、477.58、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细超市项目栏次应税货物比重小计17%税率13%税率份数销售额销项税额份数销售额销项税额份数销售额销项税额份数销售额销项税额税控系统开具的增值税专用发132943.59500.41032943.59500.41开具普通发票350751704450.30289756.55050751704450.30289756.55未开具发票410103702.491717629.42 -2177223.86283039.1012280926.352000668.525=1+2+3+411811096.382007886.382177223.862
7、83039.1013988320.242290925.48检杳调整67= 5+611811096.382007886.382177223.86283039.1013988320.242290925.48三、免征增值税货物及劳务销售额明细项目栏次免税货物免税劳务小计份数销售额税额份数销售额税额份数销售额税额税控系统开具的增值税专用发票1500开具普通发票1600未开具发票178967896718=15+16+1789678967流动资产：百货流动负债：货币资金18399801.734461402.90短期借款30短期投资200应付票据31600000开承兑支付应收票据300应付帐款3242188
8、749.9450959449.61应收帐款4155555.76111367.36预收帐款33025000减：坏帐准备5其他应付款3427576555.58-36775018.21应收帐款净额6155555.76111367.36应付工资35360577.37357054.35预付帐款75262.415262.41应付福利费36383626.09912186.08应收补贴款8未交税金37-48961.91-96471.07其他应收款946961613.88525020.27未付利润3800存货107890784.767020726.83其他未交款39156039.85144225.86待摊费用1
9、15284810.434661759.47预提费用40285001281918.93流动负债合计4371245086.9216808345.55流动资产合计1568697828.9716785539.24长期负债：固定资产原价179283767.809133155.80其他长期负债47减：累计折旧183091298.184193028.38其中：住房周转金48固定资产净值196192469.624940127.42固定资产合计236192469.624940127.42无形资产及递延资负债合计5171245086.9216808345.55 二产：无形资产24所有者权益：递延资产25实收资本5
10、250000005000000无形资产及递延资产 合计26盈余公积54273353.96280650.78其他长期资产：其中：公益金55136676.98140325.39具他长期资产272721558.172430182.65未分配利润561093415.882066852.98递延税项：所有者权益合计576366769.847347503.76资产总计2977611856.7624155849.31负债及所有者权益总计5877611856.7624155849.31 二流动资产：超市1流动负债：货币资金11548431.13638373.95短期借款3050000005000000短期投资
11、200应付票据3100应收票据300应付帐款3210636215.2112491135.70应收帐款41313684.951178840.78预收帐款3312936918.4410255164.67减：坏帐准备516618.6716618.67其他应付款343226003.802991858.63应收帐款净额61297066.28 1162222.11应付工资3500预付帐款72312158.084551718.14应付福利费36224796.60371333.73应收补贴款800未交税金37402464.1993149其他应收款920948074.5220119402.96未付利润3800存货1010784813.2010327166.71其他未交款3913479.8013907.95待摊费用1130852971240299预提费用40；00待处理流动资产净损12624886.92624886.92一年内到期的长期负债4100流动负债合计4332439878.0431216549.68流动资产合计1540600727.1338664069.79长期负债：长期投资：长期借款4400长期投资16270000027000
