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1、-2021年度第一次全国税务人员执法资格考试国 税 试 卷题 号一二三四总 分核分人得 分得 分评卷人一、单项选择题共25题，每题1分，共25分。在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号。1*黄酒厂增值税一般纳税人，2021年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税额为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为() 万元。A. 22.7B. 25.5C. 31.2D. 32.72非居民企业在中国境未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境的
2、所得缴纳企业所得税。一般实际执行的税率为 。A10%B15%C20%D25%3*企业系增值税一般纳税人，发生的以下业务应视同销售征收增值税的是( )。A将自产的产品用于本企业基建工程B将外购的食品发放给职工C将外购的办公用品交付财务部门使用D将自行加工的半成品连续生产最终消费品4小规模纳税人增值税征收率为 。A.17% B.13%C.6% D.3%5*小型微利企业，2021年度账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款1万元。则，2021年该企业应纳的企业所得税额为 万元。A3.45 B2.3 C4.6 D5.75 62008年5月1日，*地税
3、务机关发现*资企业2007年10月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应当 。A. 按照新法优于旧法的适用原则，依据企业所得税法作出处理决定B. 按照旧法优于新法的适用原则，依据企业所得税暂行条例作出处理决定C. 按照法律不溯及既往的适用原则，依据企业所得税暂行条例作出处理决定D. 按照法律溯及既往的适用原则，依据企业所得税法作出处理决定7按照企业所得税法的有关规定，以下表述正确的选项是( )。A.为了重点扶持和鼓励开展特定的产业和工程，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠税率B企业所得税法规定企业与其关联方之间的业
4、务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整C.依据企业所得税法，企业取得的财政拨款属于法定免税收入D.企业所得税法规定,除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业实际经营地为纳税地点8现行企业所得税法规定的汇算清缴期限是自年度终了之日起 个月。A1B 3 C4D 59在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当 。A依照税收法律、行政法规的规定计算 B依照企业财务、会计处理方法的规定计算C按上级税务机关的批示处理 D由主管税务机关核定10世界上绝大多数国家包括我国防止国际重复征税的方
5、法是( )。A. 扣除法 B. 免税法 C. 抵免法D. 税收饶让11我国现行税制构造的根本特征是 。A以直接税为主的税制构造 B以间接税为主的税制构造C以直接税或间接税为主的税制构造 D直接税与间接税并重的双主体构造12税务机关有根据认为*食品生产企业在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为。对此，该税务机关依法应当首先 )。A.采取税收强制措施 B.责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款C.采取税收保全措施 D.要求纳税人提供纳税担保13税务机关在稽查过程中，查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经( )批准。A.省自治区、直辖市税务局局长 B.设区的市、自治州以上税务局分局局长C.县税务局分局局
6、长 D.稽查人员所在稽查局局长14.中华人民国宪法由 来制定。A. 全国人民代表大会 B.全国人民代表大会常务委员会 C. 全国政治协商会议 D.最高人民法院15.抵税财物拍卖、变卖试行方法国家税务总局令第12号，属于 。A. 行政法规 B. 部门规章C. 税收规性文件 D. 法律16.不做自己案件的法官表达的是 原则。A.合法行政 B. 合理行政 C.程序正当 D. 老实守信 17. 以下行为不属于税务行政复议围的是 。A.税务机关征收税款 B. 税务机关之间因纳税管辖发生的争议C.扣缴义务人代扣代缴税款 D. 税务机关不予抵扣税款18.对非国有财产的征收必须由 设定。A.法律 B.行政法规
7、 C.地方法规 D.部门规章19. 按照行政复议法的有关规定，以下表述正确的选项是 。A.复议期间具体行政行为停顿执行 B.除非法律另有规定,对引起争议的具体行政行为一般只经一级复议机关复议即可结案C.行政复议机关对行政复议申请人提出的申请和被申请人提交的辩论，以及其他有关材料一般采取公开书面审查D.申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的税务部门规章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规章的审查申请20.在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由 。A.原告承担 B. 原告和被告分担 C.被告承担 D. 法院承担 21根据行政处分法和税收征管法的规定，税务所实施行政处
8、分的最高额度是 元。A.1000 B.2000C.5000 D.10000 22纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处分的时效为 。A2年 B5年C10年 D无限期23以下事项中，不属于税务行政许可的事项是 。A指定企业印制发票 B印制有本单位名称的发票C企业所得税减免 D增值税专用发票最高开票限额 24根据税收征管法的规定，税务机关违反规定擅自改变税款入库级次的，应当对直接责任人员给予 处分。A. 警告或记过 B.记过或降级C. 降级或撤职 D.撤职或开除25税务机关对纳税人实施的以下行为中，属于行政强制的是 。A. 税收保全措施 B. 征收税款C. 罚款 D. 注销税务登记得 分评卷人二、多
9、项选择题共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号。26在计算企业所得税应纳税所得额时，以下支出不准予扣除的是。A税收滞纳金B以融资租赁方式租出的固定资产折旧C租入固定资产的改建支出D被没收财物的损失27依据增值税有关规定，以下行为中不属于增值税征税围的是 。A汽车维修公司提供的车辆维修劳务B房地产开发公司销售房屋C饭店提供餐饮效劳D房屋中介公司提供中介效劳28*增值税一般纳税人购进的以下货物中，按规定不能作为进项税额抵扣的有 。A外购商品用于职工集体福利B外购货物用于分配给股东C外购原材料用于在建
10、工程D发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料29增值税的销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购置方收取的全部价款和价外费用，但以下费用不包括在价外费用之中的有 。A符合法定条件的代垫运费B向购置方收取的延期付款利息C向购置方收取的增值税销项税额D受托加工应征消费税消费品所代收代缴的消费税30实行从量定额与从价定率相结合征税方法的产品有 。A. 卷烟 B. 雪茄烟 C. 白酒 D. 啤酒31在我国境设立有机构、场所的*非居民企业，本年度发生了以下所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的所得有 。A来源于中国境，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得B发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系
11、的所得C来源于中国境，与其所设机构、场所有实际联系的所得D来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得32关于车辆购置税计税依据的说法，错误的有。A纳税人购置自用应税车辆的计税价格为不含增值税的计税价格B纳税人进口自用应税车辆以关税完税价格为计税依据C纳税人自产自用的应税车辆参照同类型新车的价格核定D受赠使用的车辆按同类型最低计税价格的70%为计税依据33. 企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，不得计提折旧的固定资产有 。A季节性停用的生产设备 B以经营租赁方式租入的生产设备C尚未投入使用的机器设备 D与生产经营无关的房屋34根据全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议的要求，新时期企业所得税管理的要 完善汇缴、强化评估、防避税二十四字方针。A分类管理 B简化税制C优化效劳 D核实税基35在危害税收征管罪各项罪名中，可以构成单位犯罪的有 。A. 虚开增值税专用发票罪 B. 非法出售发票罪C. 逃避追缴欠税罪 D. 抗税罪36除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理以下事项时，必须持税务登记证件的有 )。A.开立银行账户
