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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页 共1页目 录1.基本业务原理3获利分析会计的目标和任务3获利分析会计的并行方法4用户自定义的报表对象4集成的数据流5分析性的销售和利润计划6灵活的报表功能6具有中央获利分析功能的分散的边际贡献会计7获利分析会计的流程8获利分析会计的分类特征8使用标准成本的销售成本会计(期中销售分析)9使用实际成本的销售成本会计(最终销售分析)9固定成本归属的期段分析9基于帐户和基于成本的获利分析10利润中心会计中的期间会计102.基本数据的定义11获利分析单元的概念11特征的定义12关键数字的定义14销售数量和利润计划的制定16利润计划
2、基础16销售数量的计划17作毛收入和净收入计划19作销售成本计划19多种计划技术19计划的集成20促销预算的制定21编辑实际数据23通过均衡比例估算确定经营毛利23发票数据的传输23根据计算估算24用实际产成品成本估算26通过定单结果分析和结算确定经营毛利27通过对比直接计帐的收入和成本确定经营毛利27确定净经营利润28间接费用的分配29期间间接费用的分配29客户定单的转送31与外部发票处理系统的接口31获利能力分析32获利分析报表的类型33标准报表功能37表格报表39利润中心会计41基本原理41利润中心集成42有关利润的活动43商品和服务/转移价格44资产负债表行项和关键指标45期间结帐46
3、词汇48基本业务原理获利分析会计的目标和任务决策支持企业各项活动的主要目的是取得成功。单纯的关于客户、 产品、和收入的销 售统计指标信息越来越不足以用来衡量企业的成功，因为它们忽略了一些反映企业成功的重要因素。只有考虑了影响企业成功的各项活 动的工具才能作为获利性分 析和决 策支持的有效工具。企业主要销售指标市场销售收入销售折扣销售成本厖销售发票SDCO-PA收到的客户定单说明客户，客户组产品，产品组分销渠道厖CO-PA的目的是分析您的某一部分业务究竟是盈利还是亏损图3-1：获利分析会计的目的获利分析SAP R/3的获利分析(CO-PA)可以满足及时的获利分析及销售管理的各种需 求。CO-PA
4、可以使您从业务的各个方面(比如产品、客户、定单和它们的任意组合) 及任何组织单元(比如销售组织或业务领域)对它们的毛贡献或对经营利润的总体贡献进行分析。关于获利情况的信息构成了定价、选择客户、决定合同条款、控制数量、选择分销渠道及促销的决策依据。企业市场工资 商品/服务利润中心1利润中心4EC-PCA利润中心2利润中心3 利润中心5电费EC-PCA 的目的是分析组织中的某一责任单位是盈利还是亏损图3-2：利润中心会计的目的利润中心会计R/3的利润中心会计(EC-PCA)可使您监控组织中分散的单位(利润中 心)。 您可 以根据产品(分部 或 产品组)、地 区 (分支机构或工厂) 或 职能(生产、
5、 销售 或 服 务)将您的企业规 划 成利润中心。系统可以计算每个利润中心的经营成 果。您还 可以按照利润中心分析资产负债表的某些行项及财务指标(比如投资收益 率、现金 流量和销售利润率)，从而把它们扩展成责任中心。获利分析会计的并行方法期中销售分析CO-PA根据标准成本计算销售收益(期中销售分析) 。 您还可以利用总成本和边 际成本计算该指标。这可以使您进行随机 获利分析和即时的边际贡献核算。您还可以按照销售收入或通过成本归集将一定成本分配给获利单位。可对 帐的销售分析除期中销售分析外，通过分配生产和成本中心差异，您还可以进行期终销售分析。该分析可以定期和财务会计中的数字对帐。您可以按期间或
6、交易进行销售分析。因而可以分析单个客户定单 或 项目的获利情况。直接成本会计您还可以完全不考虑间接成本的分摊。由于可以将成本和收入分配给任何对象，从而可以分配到任意层次，CO-PA可以满足直接成本会计和边际贡献会计的需 求。 基于帐户的获利分析除了通过对比已入帐收入和估算成本(及销售折扣)来反映经营成果的、基于成 本 的获利分析外，您还可以按帐户进行获利分析。由于不使用只有在CO-PA模块中才用的基于成本的数值， 基于帐户的获利分析可以使您按帐户反映 经营成果，从而保证在任何时候与财务会计都是一致的。期间会计获利分析(CO-PA)总是按照销售成本会计的方法计算经营利润。利润中心会计(EC-PC
7、A)按照侧重销售的销售成本会计方法及侧重生产的期间会计反映经营利润，您可以同时使 两种方法。用户自定义的报表对象 获利分析单元CO-PA模块可以使您根据企业的具体情况进行灵 活 的分析。不同于传统的成 本对象概念，在CO-PA中，您可以将任何承担数量、成本及收入因而与获利性有 关的标准或“特征”作为成本对象。系统 会 组合这些“特征”的值以建立多维 的“利润分析单元”。您可以对比这些“利润分析单元”的收入和成本以分析其利润。通过 汇 总各层次的信息，您可以在任何时候分析您企业的任何单元的利润。 客户、产品、销售组织等R/3系统中通用的概念都可以作为以作为 获 利分析中 的“特征”。您还可以定义
8、该模块自己使用的新概念，比如“定单规模”、“信用组”等 。CO-PAEC-PCA获 利分析单元利润中心特征利润中心层次结构特征值利润中心数值字段 或 帐户帐户产品组利润中心1地区分销渠道图3-3：分析的对象集成的数据流获利分析和利润中心会计在R/3系统的价值链中是完全集成的。发票数据当您在分销模块(SD)中开出一张销售发票(或录入一个客户定单)时，系统会同 时将销售数量、收入及销售折扣等信息计入获利分析模块。产成品成本您可以根据估算的生产成本或原料价格(面向库存生产)来确定产成品成本，或 进行客户定单或项目结算。在管理会计(CO)中，您还可以直接根据以下信息将成 本分配给获利分析单元： 收到的
9、供 货 商发票(批发/零售) 财务会计中记帐的信息(服务项目)，或 内部活动分摊直接成本您可以用上述方式将直接成本分配给获利性汇总分析的任一层次。间接成本您可以将间接成本自成本中心 或 内部定单分配给获利分析单元。对于记载实际成本的帐户，您可以将生产定单或成本中心的差异转作期间成本。财务会计生产成本差异的结转 获 利分析生产销售MMPPSD销售发票AM生产成本CO-PACO-PC产成品成本活 动分摊HR成本中心间接成本管理CO-OM工作定单分摊FI财务会计中的记帐信息图3-4：基于成本的获利分析中的价值链您在R/3各模块中建立的有关利润的计划或实际数据都将实时地集成到利润中 心会计(EC-PC
10、A)中。R/3也提供外部数据接口。分析性的销售和利润计划交互式计划制定CO-PA为您提供一系列的计划制定功能，可使您高效率地制定销售和利润计划。交互式计划制定功能可使您制定分析性的销售和利润计划。这些功能包括期段性分配、预测、本地算术运算及估价等。系统还提供自动计划功能，包括复制以前年度的实际或计划数据、自上而下分解及重估等功能。计 划 层次CO-PA允许您存储任何层次上的利润分析单元的计划数据。您可以只作一年的 计划， 也可以同时作几年的计划。自动计划您可以手工计划销售数量和收入，而让系统自动计算销售折扣和成本。 如果您喜欢的话 ，您也可以只计划销售数量，而让系统根据价格表计算销售收入。或者
11、只输入边际贡献而让系统来计算为实现此贡献所需要的销售数量。集成的计划CO-PA中的销售和利润计划是企业整个业务计划的有机组成部分之一。集成 的计划过程是多步骤的，而销售计划则是这一多骤计划过程的起点。它构成了企 业销售、生产、采购、投资、人事、财务及利润计划的基础。灵活的报表功能R/3系统提供的面向对话的、高度灵活的信息系统可使您分析和评价获利分析模块中的数据。该信息系统既可用于即时的随机分析，也可定期运行以产生期段性的报表，且直观易用。EC-PCA清单式报表CO-PA追溯式报表基于成本的CO-PA 基于帐户的CO-PA图3-5：信息系统报表的定义您将通过组合以下可重复使用的组件来定义报表：
12、格式定义(表格) 行项或边际贡献结构的定义 关键指标(公式)的定义 预定义标题用户可从专为他/她自己定义的报表树中运行他/她所需要的获利分析报表。报表功能对于联机显示的报表，系统提供灵活的追溯分析功能，包括： 追溯查询 关于原始数据的信息 期段分解 概览清单 详细清单“例外报告”可为您显示您特别感兴趣的数据(比如计划/实际偏差超过设定值的数据)。具有中央获利分析功能的分散的边际贡献会计如果您的R/3通过应用链接使能(ALE)分布在多个系统中，您同样可以将获利分析系统分布在多个计算机上，而且不影响与中央获利分析的集成。 CO-PA会把分散系统中与利润有关的交易数据传给中央系统。中央获利分析系统1
13、 中央概览(实际/计划) 中央计划成本中心分配 与分散计划的对比FI记帐凭证所有销售组织分散的获利分析系统2分散的获利分析系统3 本地概览(实际/计划)本地概览(实际/计划) 本地计划本地计划 与中央计划的对比SD发票与中央计划的对比SD发票销售组织 0001销售组织 0002图3-6：分布举例您可以在CO-PA的中央系统或分散系统中作计划。分散系统中输入的计划数据 会被集中到中央 利润计划，然后您可以补充诸如成本中心成本之类的附加信息。经济方面的收益利用标准软件可以极大地改进成本/收益比率，这一点是勿容质疑的。 获利分析(CO-PA)和利润中心会计(EC-PCA)通过为您提供以下功能使您获得竞争优势，从而节省时间和金钱： 及时获得信息从而尽早洞察获利性趋势 缩短决策所需的响应时间 提供满足各公司不同需求的报表以缩短查询时间 精确的汇总信息
