财务资金管理办法

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1、财务资金管理办法第一章 总 则第一条 为进一步强化现金流管控，提高资金运行效率， 降低资金管控风险，促进资金管理基础工作稳步提升，适应 公司经营发展需要，结合分公司财务管理实际，制定本办法。第二条 公司资金管理按照“统一管理，分级负责”原则， 以现金流预算为核心，以统一管理体制为基础，以信息化系 统为手段，实现资金效率和效益的提升。第三条 资金管理原则：全实行全面全过程“收支两条线， 零余额账户”管理,以“财务共享服务”支付模式实行资金结 算；各单位的现金流入定期（每周）在收入集中户归集并全 额上缴；现金流出在开户结算银行实行“日间透支，日终清 零，逐级补平”。各会计主体由公司在年度预算内，以

2、月度现 金流预算为依据，按月核定各单位支出账户支付额度。第四条 本办法适用于股份有限公司分公司、集团公司 分公司、集团公司网络资产分公司及所属各分公司。第二章 管理职责分工第五条 公司财务部主要职责1. 负责制定全资金管理办法，全面负责全资金集中管理 工作；2. 负责配置内部资金资源，审定年度现金流预算，审核 并批复各单位月度现金流预算，核定各单位支出账户的额度；3. 负责全银行账户集中管理，审批并上报银行账户的开 立、变更和注销；4. 负责监控全资金管理风险和运行效益，组织分析、考 核和检查各单位资金管理工作。第六条 财务共享中心主要职责1. 负责制定和实施资金结算、核算业务流程;2. 负责

3、公司本部银行账户收支管理和年审，提出本部账 户开立、变更、撤销等申请并办理具体手续;3. 负责全资金结算和核算，编制本部银行账户的余额调 节表以及审核分析;4. 负责组织全营收资金归集和业财核对工作。第七条 分公司财务部主要职责1. 负责本单位辖区内资金集中管理工作，负责资金管理 实施细则的制定和实施；2. 负责本单位年度现金流预算编报和资金资源配置工作;3. 负责本单位月度现金流预算编制、执行、管控和分析 等工作；4. 负责本单位留存银行账户日常余额管控和银行对账等 工作；5. 负责本单位留存银行账户的管理，以及账户年审、开 立、变更和撤销等手续办理；6. 负责对本单位所属部门和区县的资金制

4、度流程执行情 况进行指导、监督、考核。第三章 银行账户管理第八条 全建立集中统一的资金银行账户管理体系，各 单位所有账户纳入集中管理。全执行收支两条线账户管理体 制，公司对各单位所有账户具有管理权和监督权。第九条 各单位所有银行账户都必须纳入公司会计核算系统和资金管理系统统一管理，不得存在账外账户和资金； 当开立、变更和撤销时，各单位应逐级上报申请，由公司汇 总上报至集团公司、股份公司总部财务部批准，待批复后实 施。开立、变更和撤销业务办理完毕后，各单位应按照规定 时限要求及时报备。第十条 各单位遵循“收支分设”原则，同一会计主体下 原则上只准许开设一个非资本性支出账户，用于各单位运营 支出的

5、对外结算支付。各单位区分合作银行（公司统一选择 资金收支两条线账户开立银行或资金结算金融机构）每个银 行只准许开立一个分级收入归集户，用于各单位流入资金的 集中归集上缴业务。各单位区分代收费银行每个银行只准许 开设一个代收费专户，根据实际业务需求结合地理位置及安 全因素选择开设营收账户，但应严格控制数量。第十一条 全银行账户统一分类，包括综合户、收入归集 户、营收户、支出账户、限制性账户、专用户等银行账户， 实行专款专户专用管理制度，不得串户使用。综合户：账户可收可支，用于归集收入资金、拨付支出 资金（仅集团公司开设）。收入归集户：账户只收不支，为一般存款账户或专用存 款账户，用于各种形式现金

6、收入和上划业务。各单位根据代 收费银行、分场业务拓展和收缴费的实际需要，用于各种形 式的资金缴存和上缴。凡属于收费性质的一切收入，即通过 转账收取和现金收取等各种途径或方式向用户和合作商收 取的资金，包括用户缴费收入、其它业务收入、营业外收入、 用户预存款和抵押保证金等项目均要收存至收入账户；收入 归集户向公司定期划缴资金，除支付资金汇划等银行手续费 外，不得支取、转划和结算资金，不得坐支、截留或抵扣。营收户：账户只收不支，用于各种形式收入资金缴存， 资金只能流向本级次的收入归集账户。本账户收取的一切收 入，各单位要先行全额按日通过横向归集转存到合作银行的 分级收入归集户，若因地域偏远交通不便

7、等因素无法实现当 日归集划款的，原则上不得超过三日归集。支出账户：账户性质为基本存款账户，属“限额透支零 余额”账户。公司用于支付各项运营支出（含支付代收代付 结算款）、资本性支出经济活动、收存集团、股份公司总部补 平透支资金。除原路退回的资金（退票）准许流入外，其它 任何途径的资金不得流入此户，专供运营经济活动对外结算 支付，准许按规定提取现金。限制性支出账户：（仅用于各分公司）用于水电、税金和 社会保险等委托代扣款项和固定支付对象的付款，收存公司 补平透支资金。除原路退回的资金（退票）准许流入外，其 它任何途径的资金不得流入此户，限制性支出账户支付业务 需报备公司财务部，不得支付未经报备款

8、项，不得提取现金 及向个人支付款项。专用户：因管理需要设立的专用账户，包括：1. 贷款户：账户可收可支。用于银行借款资金的收支；2. 特殊户：账户可收可支。用于监管或特定业务需要的 专项资金收支，如税务户、工程保证金、拆迁赔补支付专户 等；3. 存款资源配置户：账户可收可支。用于集团公司配置存款资源资金的转入转出；4. 定期存款户：账户可收可支。用于集团公司配置存款资源的定期存款；第十二条 第三方支付机构账户包括但不限于翼支付、支付宝、财付通等，实行收支两条线管理，视同银行账户的 营收户，原则上只收不止，除交易平台扣划的相关费用和原 路退款专项支付外，不得发生其他支付。各单位本着“严审严控，精

9、简数量”的原则管理第三方 支付机构账户，开立账户的第三方支付机构必须具有人民银 行颁发的支付业务许可证，原则上公司同一家支付机构只 能开立一个全性“主账户”，各分公司可在“主账户”下开立 “虚拟子账户”。第三方账户的开立、变更和撤销需由需求部门提出申请， 公司审核必要性和安全性，明确账户权限及绑定银行账户等 信息后，向集团公司报批，经审批同意后办理，并纳入“其 他货币资金”核算。第十三条 各单位要严格遵守银行账户管理纪律，严格按照规定用途和范围使用账户，不得违规调剂使用资金，不得擅自另行开设银行账户，转移、隐匿资金。公司将定期对各单位银行账户开立信息和余额进行检查，发现违规情况将例行责任追究。

10、未经公司批准，各单位不得多头开户；不得出租、出借银行账户；不得开立账外户。各单位在同一会计主体下或不同主体间不得收支账户混用或相互结转（划转各 会计主体间代收话费除外）。第四章 现金流预算管理第十四条 现金流预算管理是对现金流预算的编制、审批、下达、执行、控制、调整、考核、分析、监督等一系列管理过程的总称。根据预算周期分为年度现金流预算和月度现金流预算。财务部是现金流预算的牵头部门，各单位根据“谁使用资金，谁负责预测”“谁发展业务，谁负责回现”的 原则，确定各项现金流预算的归口管理部门、编制部门。第十五条 年度现金流预算目标为预测年度资金状况、 安排年度资金筹集和使用计划，用于对年度资金的总体

11、控制， 通过营运资本管控满足企业整体资金需求。年度现金流预算 根据年度经营预算、资本性支出预算和财务预算等专业预算进行编制，主要包括年度经营收入现金流入预算、非资本性 支出现金流出预算、资本性支出现金流出预算等（具体计算 方法见“年度现金流预算通知”）。年度现金流预算期间为每 年公历1月1日至12 月31 日。第十六条 各单位在经营预算进行调整或生产经营活动 发生其他重大变化影响现金流预算执行时，应将年度现金流 预算完成情况、现金流预算调整申请及调整主要原因向公司 提交报告，公司对各预算单位的现金流预算调整报告进行审 核，提出现金流预算调整意见和方案，按预算调整审批流程， 经批准后下达各预算单

12、位。第十七条 月度现金流预算以年度现金流预算为基础， 是年度现金流预算的分月滚动和细化，目标为预测各单位月 度资金收支状况、安排月度资金筹集和使用计划。月度现金 流预算根据各单位年度预算、结合月度损益预算及实际经营 活动安排编制，主要包括月度经营收入现金流入预算（包括 各银行收入分布情况）、非资本性支出现金流出预算、资本性 支出现金流出预算。 月度现金流预算根据收支匹配、时序进 度及控制预算偏离度等原则动态调整。第十八条 各单位应合理测算，按照“以收定支、量入为 出、收支匹配、进度配比”原则，细化现金流预算流入、流 出项目，并关注月度现金流预算完成进度，控制全年各阶段 现金流收支节奏，保证年度

13、预算目标均衡完成。各单位预算 与实际执行偏差率需控制在一定范围以内，公司对各单位的 年度现金流预算完成情况、月度现金流预算执行偏差情况及 现金流预算分析及工作质量等进行财务评价或考核 （具体见 “资金管理考核办法”），不断提升全日常资金管理工作水平。第十九条 现金流预算一经审核下达，必须严格遵照执 行。各单位要认真组织落实，将预算指标分解、落实到各责 任部门。各单位及预算责任部门应每月编制现金流预算执行 情况报告，加强预算执行情况的分析，及时调整现金流管理 举措，加强营运资本的管控，确保公司完成年度现金流管理 目标。第二十条 凡属于公司任何性质的现金流入及流出，都 必须纳入公司现金流预算。各单

14、位不得隐匿和转移资金，不 得搞资金体外循环。不得以收抵支，不得超预算支付。对确 因特殊需要，超出资金预算的支付要提前及时报批。第二十一条 年度终了，公司对各单位实行年度现金流 清算制度，各年度清算办法按各年具体清算方案操作。第五章 支出资金管理第二十二条 各单位全部支出资金纳入资金集中管理体 系，由集团公司、公司设定支出额度方式拨付。全支出账户 （包括非资本性支出、资本性支出）采取“日间透支、日终 结算、逐级补平”的“零余额“管理方式。第二十三条 各单位应于每月 3 日前（遇节假日提前） 经单位财务部负责人及主管领导审批同意后上报本单位当 月月度现金流预算。公司按照“以收定支、适当均衡、保持

15、弹性”的原则，在核定的年度预算额度范围内，于当月 11日 前（遇节假日顺延）核定、反馈各单位月度支出额度并在现 金流预算系统中下达（前十日系统中按照上月额度 30%预设），同时依据审定后的额度明细编制银行支出账户支付限 额分配表，按照额度设定程序传递给合作银行，各单位在额 度内透支使用。各单位资金配置执行“先申请后使用”原则，在实际执 行中如遇特殊情况，原则上每月可申请调整一次。月度预算 调整需单独向公司提出书面申请，需对调整的原因、金额、 项目进行说明，于每月 19 日前经预算单位财务部负责人及 主管领导审批同意后上报，经由公司审核同意后，在资金预 算系统中下达并通知合作银行做出相应额度调整

16、于次个工 作日生效，各单位按照公司批复后的新预算执行。第二十四条 各单位资本性支出资金即购置固定资产进 行投资建设的现金支出，由公司统一筹集供应，各单位不得 对外筹资（包括赊销和借货）和发生贷款性质的借款行为。 凡属于固定资产购置性质的支出必须纳入资本性支出资金 管理范围，资产归属属性在开支渠道上予以明确。各单位要 实事求是申请资金使用额度，并在批复现金流预算范围内发 起报账，对已申请的资本性支出资金不得闲置。第六章 运营资金管理第二十五条 公司运营资金的管理范围包括公司经营活动过程中产生的现金流入、流出以及各单位所占用的流动资 金。第二十六条 各单位营业网点和代收代缴点当日收取的 各项营业收入；处置固定资产、库存物资等有关资产取得的 营业外收入；销售卡类、手机等存货取得的其它业务收