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1、中级财务会计（二）期中试题一、 单项选择题（从下列每小题的四个选项中，选择一个正确的，将其顺序号填在答题纸上，每小题2分，共20分）1.现行资产负债表中，表内各项目分类与排列的主要依据是（ ） A.项目金额的大小 B.项目的重要性 C.项目的货币性 D.项目的流动性2.我国公司法规定，公司法定盈余公积的累计数超过注册资本一定比例时，可不再提取该项公积金。上项比例为（ ） A.50% B.25% C.20% D.10%3.2009年8月T公司（一般纳税人）购入机器一台自用，价款60000元、增值税10200元，途中保险费3000元。该机器的原价应为（ ） A.60000元 B.63000元 B.
2、70200元 D.73200元4.下列各项不应作为财务费用的是（ ） A.短期借款利息 B.支付给购货单位的现金折扣 C.诉讼费用 D.支付给金融机构的结算手续费5.K公司涉及一起诉讼，故居以前的经验及公司所聘请律师本期的意见，胜诉的可能性有30%，败诉的可能性为70%。如果败诉，将要支付80万元100万元的赔偿款。据此，K公司应在本期末资产负债表中确认预计负债（ ） A.80万元 B.90万元 C.100万元 D.180万元6.对协议规定享有退货权的商品销售，如果销货方不能合理估计退货的可能性，则确认收入实现的时间是（ ） A.商品发出时 B.开出发票时 C.收到货款时 D.退货期满时7.小
3、规模纳税企业购进存货所发生的进项增值税，正确的核算方法是（ ） A.计入存货成本 B.计入管理费用 C.计入销售费用 D.作为进项税单独核算8.采用间接法计算经营活动的现金流量净额时，下列应从净利润中扣除的项目是（ ） A.投资损失 B.计提的坏账准备 C.处置固定资产的收益 D.计提的固定资产折旧9.下列各项中，属于会计估计内容的是（ ） A.长期股权投资采用权益法核算 B.固定资产折旧年限定为5年 C.符合条件的借款费用予以资本化 D.发出存货计价采用先进先出法10.2003年A公司经营亏损650万元。2004年扭亏为盈，至2007年，公司共实现利润550万元。2008年实现利润200万元
4、，所得税税率25%。不考虑其他纳税调整因素，则2008年A公司应交所得税（ ） A.0 B.25万元 B.50万元 D.200万元二、多项选择题（下列每小题的五个选项中有二至五个是正确的，请选出正确的，将其顺序号填在答题纸上，不选、多选或错选均不得分，少选可酌情给分。每小题3分，共15分）11.在我国现行会计实务中，长期借款利息列支的项目可能包括（ ） A.在建工程 B.存货 B.研发支出 D.财务费用 E.投资收益12.企业本期确认的下列各项收入中，计算纳税所得时按税法规定应予调整的有（ ） A.出租设备收入 B.计提的坏账准备 C.债务重组收入 D.公允价值变动收益 E.国债利息收入13.
5、委托加工应税消费品，加工环节委托方支付、由受托方交代的消费税，正确的处理方法包括（ ） A.计入委托方的管理费用 B.计入受托方的制造费用 C.计入委托加工货物的成本 D.计入委托方的主营业务成本 E.抵扣用加工货物继续生产应税产品将来在销售环节缴纳的消费税14.下列账户中，年年终结转后应无余额的有（ ） A.本年利润 B.主营业务收入 C.利润分配 D.资产减值损失 E.公允价值变动损益15.下列业务发生时，只引起所有者权益项目内部发生增减变化的有（ ） A.将盈余公积转增资本 B.接受现款捐赠 C.用盈余公积弥补亏损 D.接受投资者投入资本 E.将资本公积转增资本三、简答题（每小题5分，共
6、10分）16.商品销售收入的确认条件有哪些？17.现金流量表中的现金等价物是指什么？试举例说明。四、单项业务题（共31分）18.对T公司（一般纳税人，经营货物适用17%的增值税）2010年12月发生的下列部分业务编制会计分录：（1）在建工程领用自产产品一批，成本50000元、售价80000元。（2）因转产需要辞退几位员工，估计补偿金额180000元。（3）根据债务重组协议，以现款50万元偿付前欠L公司货款80万元。（4）销售商品一批，价款400000元，增值税68000元。前面已预收货款30万元，余款尚未收到。（5）计提应付债券利息80000元，协议规定债券利息于2012年初债券到期时同本金一
7、起支付。（6）从银行存款户中支付合同违约金50000元。（7）将本月未交增值税300000元结转至“未交增值税”明细账户。（8）本月应交所得税120000元，明年初支付。（9）将本年实现的净利润600万元结转至“利润分配”明细账户。（10）提取法定盈余公积60万元，同时根据董事会决议向投资人分配现金股利180万元，明年4月18日支付。（注：“应交税费“要求写明细科目，其他写出总账科目即可。）五、计算题（共12分。要求列式计算过程）19.H公司的所得税税率为25%，2010年度的部分资料如下： （1）预收货款15万元。 （2）交易性金融资产期末账面价值20万元，其中公允价值变动净收益2万元； （
8、3）固定资产原价130万元，会计核算的累计折旧30万元，按税法规定计提的累计折旧应为36万元。要求：根据下表的内容对上述资料进行分析与计算，并将其结果填入表中。H公司资产与发债项目暂时性差异分析表 金额：元业务号计税基础暂时差异性递延所得税金额类型递延所得税资产递延所得税负债1.2.3.六、综合题（共12分）20.A公司（一般纳税人）拖欠B公司货款200000元无力偿付，现双方协商进行债务重组。A公司以一台自用设备（2009年初购入，适用增值税税率17%）抵债，设备原价140000元、累计折旧20000元、公允价值140000元。要求：（1） 计算A公司抵债设备的处置损益、债务重组收益。（2） 计算B公司的债权重组损失。（3） 编制A公司用设备抵债，结转抵债设备账面价值及处置损益的会计分录。（注：有关计算需列式计算过程）
