税务会计复习题

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1、税务会计复习题（2010.12）一.单选题 1. 下列不属于税收特征的是（）。 A. 强制性 B. 目的性 C. 无偿性 D. 固定性 2. 税收法律关系中的权利客体是指（ ）。 A. 纳税人 B. 征税人 C. 征税对象 D. 计税依据 3. 下列不属于流转税的是（ ）。 A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 资源税 4. 下列不属税务会计和财务会计区别的是（ ）。 A. 目标不同 B. 对象不同 C. 会计主体不同 D. 核算基础处理依据不同 5. 税制构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。 A. 税率 B. 征税对象 C. 纳税人 D. 税目 6. 在税制构成要素中，（ ）是

2、计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。 A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税率 D. 计税依据 7. 某商场采取依旧换新方式销售电冰箱，本月销售电冰箱187台，新冰箱每台含税售价2 700元，旧电冰箱每台抵付货款200元，应纳增值税的销项税额为（ ）元。 A. 73 361.54 B. 67 927.35 C. 85 833 D. 79 475 8. 下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的有（ ）。 A. 用于生产免税产品的原材料 B. 办公用品 C. 因管理不少发生霉烂变质等损失的外购材料 D. 未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品 9. 某化工厂（一般纳税人）发生的下列（ ）业

3、务，不允许抵扣进项税额。 A. 进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额 B. 购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 C. 购料时卖方转来的代垫运费（货票台头开化工厂） D. 为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额 10. 属于混合销售行为的是（ ）。 A. 某农村供销社既销售税率为17%的家电，又销售税率为13%的化肥、农药等 B. 某家具厂既销售家具，又对外承揽室内装修业务 C. 某家电生产厂向M商场销售了一批家用电器，同时，还用本厂的车队为其提供运输服务，并收取运费 D. 某农业机械厂既生产税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务 11. 下列混合销售行

4、为中，应当征收增值税的是（ ）。 A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋 D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水 12. 下列不应记入“进项税额转出”的是（ ） A. 安装设备领用原材料B. 个人消费领用原材料C. 集体福利项目领用原材料 D. 免税项目领用原材料 13. 某商业企业系增值税一般纳税人，本月进口化妆品，假定关税完税价格为120 000元，关税120 000元，增值税42 947.37元，消费税12 631.58元，该批货物的采购成本为（ ）元。 A. 120 000 B. 240 000

5、C. 252 631.58 D. 295 578.95 14. 下列产品属于消费税征税范围的有（ ）。 A. 摄像机 B. 电冰箱 C. 饮料 D. 汽车轮胎 15. 甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原材料，实际成本为7000元（不含税），支付加工费不含税2000元，乙企业另开具普通发票收取代垫辅助材料款500元（含税价），适用税率10%，委托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税（ ）元。 A. 1055.56 B. 1047.48 C. 1050 D. 1054.59 16. 对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要按组成计税价格确定时，下列公式错误的有（ ）。 A

6、. 生产销售环节组成计税价格=成本（1成本利润率）/（1消费税税率） B. 进口环节组成计税价格=（关税完税价格关税）/（1消费税税率） C. 进口环节组成计税价格=关税完税价格关税消费税 D. 委托加工环节组成计税价格=（材料成本加工费）/（1消费税税率） 17. 被没收的押金计算应交的增值税、消费税，贷记“应交税费”，扣除应交税金后的余额，贷记（ ）科目。 A. 其他业务收入 B. 营业外收入 C. 主营业务收入 D. 营业税金及附加 18. 下列项目中，属于营业税征收范围的有（ ）。 A. 加工修理、修配 B. 转让无形资产 C. 商业零售 D. 法院根据国家规定直接收取的诉讼费 19.

7、 下列混合销售行为中，应纳营业税的是（ ）。 A. 钢窗厂生产钢窗并负责安装 B. 从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的 C. 电信局销售手机并提供网络服务 D. 商场销售卤制品 20. 建筑业的总承包人在支付分包或转包款项并代扣营业税时，应（ ）。 A. 借：应付账款 营业税金及附加 贷：银行存款 B. 借：应付账款 应交税费应交营业税 贷：银行存款 C. 借：应付账款 贷：银行存款 应交税费应交营业税 D. 借：银行存款 贷：应付账款 应交税费应交营业税 21. 某事业单位将自己作为固定资产使用的房屋一幢对外销售，计提营业税的会计处理为（ ）。 A. 借：营业税金及附加 贷：

8、应交税费应交营业税 B. 借：固定资产清理 贷：应交税费应交营业税 C. 借：银行存款 贷：应交税费应交营业税 D. 借：应交税费应交营业税 贷：银行存款 22. 纳税人发生的销售货物与运输劳务是混合销售行为，不论各自所占比例多大，一律按（ ）计税。 A. 营业税中的运输业 B. 营业税中的服务业 C. 消费税 D. 增值税 23. 下列符合增值税纳税人认定管理规定的有（ ）A.个体经营者不得认定为一般纳税人B.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续C.从事货物批发的纳税人年应税销售额在80万以下的一律不得认定为一般纳税人D.设有固定场所和拥有货物实

9、物、注册资金500万以上，人数50人以上的新办商贸企业，可正式认定为一般纳税人，按照正常的一般纳税人管理24. 某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（D）。A.17659元 B.13563.6元 C.4659元 D.10595.4元25. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。A企业之间支付的管理费B银

10、行内营业机构之间支付的利息 C企业内营业机构之间支付的租金D企业内营业机构之间支付的特许权使用费26. 某企业2010年毁损一批库存材料，账面成本10139.5元（含运费139.5元），保险公司审理后同意赔付8000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（ ）。A.2139.5元B.3850元C.2863.22元D.2900元27. 某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，收取包装物押金1000元；销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取价款30760元，收取包装物押金2500元，同时收取包装物租金2500元。该啤酒

11、厂应缴纳的消费税为（）元。 A.7420 B.6600 C.7200 D.7500 28. 某卷烟厂2010年1月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56，则该批就应纳消费税金为（ ）万元。 A.70.68 B.46.55 C.47.91 D.45.20 29. 下列项目中应征收增值税的有（ ）。A. 歌厅销售饮料的收入 B招待所订购火车票的手续费C典当行销售死当物品 D客轮的歌厅收入30. 单位和个人自己新建建筑物后销售的，应(D )。 A免征营业税B按建筑业的税目征收营业

12、税C按销售不动产征收营业税D其自建行为按建筑业税目征收营业税；其销售行为按销售不动产税目征收营业税31. 下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500至2000的速算扣除数为（）。 税率 5% 10% 15% 20% 500 1000 1500 2000A.250 B.110 C.100 D.15032. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（ ）。 A.由受托方代收代缴 B.由委托方在受托方所在地缴纳 C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳 D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳33. 实行复合计税征税办法的产品是（）。 A.石脑油 B.啤酒 C.粮食

13、白酒 D.黄酒 34. 某企业全年营业收入5000万元，招待费实际发生45万元，按规定可在费用中计提列支的业务招待费应为（）万元。 A. 45 B. 18 C. 27 D. 25 35. 下列不属于企业所得税纳税义务人的是（）。 A. 私营企业 B. 中外合资经营企业 C. 个人独资企业和合伙企业 D. 股份制企业 36. 某企业当年生产职工为100人，该企业当年发放的基本工资为160万元，发放的奖金为50万元，且以上支出均为合理的支出，则该企业在计算纳税所得额时准予扣除的工资费用额是（）万元。 A. 160 B. 210 C. 192 D. 188 37. 下列各项中，可在计算企业所得税的应

14、纳税所得额时扣除的是（）。 A. 存货跌价准备金 B. 可供出售金融资产减值准备金 C. 长期股权投资减值准备金 D. 经税务机关批准的坏账准备金 38. 某企业2008年技术开发费支出10万元，均记入“管理费用”，2008年利润总额11万元，则2008年的应纳税所得额是（）万元。 A. 8 B. 2 C. 6 D. 4 39. 所得税准则规定的所得税会计处理方法是（ ）。 A. 应付税款法 B. 递延法 C. 损益表债务法 D. 资产负债表债务法 40. 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。 A. 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 B. 税法折旧大于会计折旧形成

15、的差额部分 C. 对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 D. 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 41.2010年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元 (其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2009年度经核定结转的亏损额30万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。 A475 B534 C536 D54342. 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。 A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购