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1、润达财（2012）1号关于印发青海润达物流有限公司内部财务会计控制制度和青海润达物流有限公司内部会计管理制度的通知各子分公司、各部门：为了贯彻执行会计法和铁道部铁路会计基础工作规范推进我公司加强内部管理，规范财务会计行为，进一步加强会计基础工作，确保国有资产保值增值，根据青藏铁计财函200427号文件，关于印发建立健全公司内部财务会计制度和公司内部会计管理制度若干意见的通知及计财监管200976号文件关于严格执行铁路会计基础工作规范通知要求，结合本公司实际重新修订青海润达物流有限公司内部财务会计控制制度和青海润达物流有限公司内部会计管理制度请各子分公司、各部门认真贯彻执行。附件：1、青海润达物
2、流有限公司内部财务会计控制制度2、青海润达物流有限公司内部会计管理制度 二一二年五月一日 附件1:青海润达物流有限公司内部财务会计控制制度财务机构的内部控制1、 按照规定，设置青海润达物流有限公司计财部，遵照回避制度的要求，分设计财部长、稽核、出纳、材料核算、固定资产核算、工资核算、成本核算及决算报表等岗位。2、 公司计财部依照规定及标准进行会计核算，实行会计监督，任何人不得以任何方式授意、指使、强令财务人员违法办理会计事项。财务人员有权对违规的会计事项予以纠正、制止并向上级领导反映。3、 明确职权范围，严格落实财务内部不相容的岗位分离，即付款与制证分离，银行印签与各种银行票据分离，制证与稽核
3、分离，形成层层把关，互相监督的内控体系。4、 根据规定，公司领导班子成员的直系亲属不得在本公司会计机构中担任负责人；会计机构负责人的直系亲属不得在本公司同一会计机构中担任出纳工作。5、 各岗位会计人员实行2-3年进行轮换制，促进财会人员的业务能力整体提高。6、 根据规定严格执行持证上岗制度，没有取得从业资格证书的人员不得从事财会工作。7、 建立健全对银行票据及有价凭证的管理制度。 计财部长每月一次进行抽查银行票据的使用情况，并于月度终了对未使用完的银行票据进行盘点。 8、设立兼职人员（计财部指定一名会计员）负责财务信息化的管理。财务会计信息化质量的内部控制1、 一切经济业务的审批必须自下而上最
4、终由公司第一管理者一支笔审批（差旅费报销可由主管领导审批）。2、 财会人员对原始凭证必须认真审核，根据合规的原始凭证填制记账凭证，记账凭证必须经稽核人员审核盖章（稽核人员外出时，计财部长负责稽核工作）再交计财部长审批。对手续不全的付款业务，出纳员不得付款。 3、计财部长依照国家财经法规、财务制度，对公司经济业务的合法性、真实性进行审核，并对月、季、年度会计报表进行严格的审查，确认后向公司领导进行汇报，最终由公司第一管理者签字盖章后向青藏公司计财部报送会计报表。确保本公司财务会计信息的质量。4、会计人员日常核算中，对有关数据认真做好核对工作，各种辅助记录填记齐全，数据一致，当月新经办的业务，次月
5、初必须回头看账，发现问题及时解决。货币资金及有价证劵管理的内部控制1、 公司应当实行资金集中统一管理，各种现金、银行收付款业务必须集中于财务部门，其他任何部门未经财会部门授权或委托不得擅自办理收付款业务和出具收付款凭证。2、 公司计财部长必须定期或不定期的对现金、库存现金日记账、银行日记账和银行对账单进行核对，每月不得少于2次。抽查情况要有记录，发现问题要及时处理。在对银行对账单抽查之前，应将银行对账单的余额与开户银行进行核对或取得银行确认的书面证明。 3、 出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。出纳员开具支票时，必须经计财部长审核后方可加盖银行预留印章。
6、签发支票时，应按规定启用支票使用登记簿，严格限制签发空白转帐支票，出纳员在办理收付款业务时，必须取得合法、有效、齐全的原始凭证和会计人员编制的记账凭证，按规定程序办理完毕后，加盖经办人名章和收、付讫印章。4、 公司计财部长应保管好银行预留印鉴和个人印章，工作量大时可指定出纳员以外的人员代为保管，严禁印章和支票由同一个人保管。5、 要按照的规定使用现金，能通过转账方式结算的，一律不得支付现金。不得从本公司的现金收入中直接支付现金。6、 所有付款业务必须经过计财部长批准后方可支付。从银行提取现金时，要写明用途，同时，必须经计财部长审批盖章后，才能向银行提取现金，不得超限额提取备用金。7、 付款金额
7、超过20万元，必须填写大额资金使用联签表，付款金额超过50万元，必须填写预算内大额资金支付审批表，按规定由公司负责人、财务负责人等签字确认后，方可办理付款业务。8、 公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。9、 从资金结算所购买的空白有价证券要进行登记，空白发票和收据必须按规定保管、登记、使用、检查及定期盘点。财务负责人定期检查有价证劵定期进行检查。10、月度终了决算会计员负责编制银行余额调节表，计财部长进行复核。投资资金管理的内部控制公司原则上不准对外进行投资，借款和担保。确需对外投资的要通过公司领导集体审议联签等责任制度，严格的按照市场考察，技术论证，集体讨论，向上级请示批准后方可立项。工
8、程项目的内部控制1、成立由公司经理、党委书记任组长，领导班子成员以及技术、设备、财务等人员组成的工程项目招标领导小组，对工程项目的各个环节全过程进行控制。防范决策失误及工程施工、验收等过程中的舞弊行为。2、公司对工程项目相关业务建立严格的授权批准制度，严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。3、制定工程项目业务流程，明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。4、严格项目建议书和可行性研究报告的编制，确保项目决策科学、合理。5、建立工程进度价款支付环节的控制，明确价款支付的条件、方式以及会计
9、核算程序，确保价款支付及时、正确。6、加强决算环节管理，对竣工清理、竣工结算、竣工审计、竣工验收等专人负责，确保竣工决算真实、完整、及时。7、建立监督检查制度，成立监督检查机构或人员，定期或不定期地进行检查。采购结算的内部控制1、强化分权制约机制，大宗物资采购实行招标投标、采购、验收、付款、使用互相分离，强化物资采购的监督工作。2、成立采购招标小组。由公司主管经理任组长，技术、财务、材料等部门负责人组成。由技术部门根据生产部门建议确定所采购物资型号规格，由材料部门进行采购、验收、入库、发放、财务部门依据合同及验收资料，办理付款及结算业务。3、为了保证物资采购的主动性，财务部门必须根据合同留出适
10、当的保证金，同时根据合同及时付款结算，减少债权债务。4、根据财务制度的要求，会计人员必须严格审核各种有关资料及原始凭证，有权督促材料的业务人员补齐资料，拒付不符合合同约定的款项。各公司在结算货款时，对千元以上的货款必须通过银行进行结算,杜绝和减少现金结算。5、实行“用料申请”制度,各车间提出用料计划，主管领导批准，材料部门采购，材料部门要严把质量关，价格关，财务部门负责结算，并监督质量价格的认证过程，使整个采购工作有章可循。6、财会部门的材料明细账与材料部门的材料卡片相符，材料卡片与实物相符抽查率每月达到25。实物资产管理的内部控制1、 认真贯彻执行铁道部、青藏公司有关资产管理的各项规定，对因
11、管理失职致使固定资产、流动资产损失的应追究当事人及部门领导责任，并进行经济处罚。2、 财务、材料、技术、设备等职能部门，要经常监督各子分公司做好固定资产的日常维护、保养，加强对材料、燃料、在用低值易耗品和货币资金的管理，并定期进行检查评比工作。3、 固定资产的管理 固定资产的增减、变更，必须由技术、设备部门根据有关文件调整技术履历薄和档案，并及时通知财务按部门规定手续进行账务处理，确保固定资产账、卡、物相符。 对有计划的新建、扩建、改建及设备购置的工程项目竣工验收合格后，由设备、技术编制“新建（购置）固定资产验收交接记录”（财固5）并附竣工决算和有关技术资料办理结算手续。 固定资产的转让、出售
12、及毁损报废，必须按照审批权限进行，固定资产报废，由公司领导组织技术、财务、材料、设备等有关部门负责人参加的鉴定小组进行鉴定，编制固定资产拆除报废申请表（财固8）按审批条件逐级上报，批准后，方可进行账务处理，在没有办理审批手续和批准前，任何部门和个人都无权进行处理。 建立固定资产清查制度，财务、技术、设备及有关部门结合每年一次的设备大检查对于固定资产进行一次彻底清查，发现问题，及时解决。 资产出租严格按青藏铁计财（2008）218号文件青藏铁路公司运输企业资产出租管理办法执行。 资产出租经青藏公司批准，与对方公司签订租赁合同后方可办理资产出租事宜。4、 存货物资的管理 认真执行物资管理制度，合理安排库存材料的数量，根据生产需要，使库存定额趋于科学、合理，使有限的资金发挥更大的作用。 每月由计财部材料核算会计员根据材料核算程序的库存结存情况，抽查一定数量的物资，对照实物进行检查，发现问题及时解决。 结合每年一次的物资大清查，对库存材料进行全面检查，确保物资的安全及账实相符。5、 在用低
