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1、2018 年重要税收政策1、关于境处投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策有关执行问题的公告 （2018 年第 3 号公告）。2、工商总局 税务总局关于加强信息共享和联合监管的通知 （工商企注字【2018】11号）。3、关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知 （财税【2018】13号）。4、关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知（财税【2018】15号）。5、关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知 （财税【2018】27号）。6、关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知（财税【2018】22号）。7、关于调整增值税税率的通知（财税【2018】32号）
2、。&关于统一增值税小规模纳税人标准的通知（财税【2018】33号）。9、关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告（2018年第15号）。10、关于发布修订后的企业所得税优惠政策事项办理办法的公告（2018年第23号）。11、 关于对营业账簿减免印花税的通知（财税【2018】50号）。12、关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知（财税【2018】51号）。13、关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知（财税【2018】54号）。14、 关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税【2018】55号）。15、关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实
3、施的 通知 （财税 【 2018】 44 号） 。16、关于物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇土地使用税优惠政策的通知财税 【 2018】 62 号18、关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税【2018】 64 号）。19、关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知（财税【2018】 70号）。20、关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知（财税 【2018】 76 号）。21、 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知（财税 【2018】 77号）。22、关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告 （2018年第4
4、2号）。23、关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知（财税【2018】91号）。24、关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知（税总发【2018】149号）。25、关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知（财税【2018】 99号）。26、关于去产能和调结构房产税城镇土地使用税政策的通知（财税【2018】 107）27、关于进一步规范影视行业税收秩序有关工作的通知（税总发【2018】 153）。29、关于境外机构投资境内债券市场企业所得税 增值税政策的通知（财税【2018】108号）。30、关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知（税总发【2018】174号）31、关
5、于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知（财关税【2018】 49号）。32、关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个人所得税政策的通知（财 税【 2018】 137 号）。33、中华人民共和国个人所得税法关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知财税201815号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建 设兵团财政局：根据中华人民共和国企业所得税法和中华人民共和国企业所得税法实施条例的有关 规定，现就公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策通知如下：一、企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属
6、机构， 用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳 税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得 额时扣除。本条所称公益性社会组织，应当依法取得公益性捐赠税前扣除资格。本条所称年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。二、企业当年发生及以前年度结转的公益性捐赠支出，准予在当年税前扣除的部分，不能超 过企业当年年度利润总额的12%。三、企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结 转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年。四、企业在对公益性捐赠支出计算扣除时
7、，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年 发生的捐赠支出。五、本通知自2017年1月1日起执行。2016年9月1日至2016年12月31日发生的公 益性捐赠支出未在2016年税前扣除的部分，可按本通知执行。财税2018 22号：关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知自 2018年5月 1 日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延 型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知（财税2018 32号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：为完善增值税制度，现将调整增值税税率有
8、关政策通知如下：一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和 11%税率的，税率分别调整为16%、10%。二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣 除率计算进项税额。四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。 原适用 11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至 10%。五、外贸企业2018年 7 月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨 境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购
9、进时 已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。生产企业2018 年 7 月 31 日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税 率。调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出 口日期为准，调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间，以出口 发票的开具日期为准。六、本通知自2018 年 5 月 1 日起执行。此前有关规定与本通知规定的增值税税率、 扣除率、出口退税率不一致的，以本通知为准。七、各地要高度重视增值税税率调整工作，做好实施前的各项准备以及实施过程中 的监测分析、宣传解释等工作，确保增值税税率调整工
10、作平稳、有序推进。如遇问题，请及时上报财政部和税务总局。国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告国家税务总局公告2018年第15号为了进一步深化税务系统“放管服”改革，简化企业纳税申报资料报送，减轻企业办税 负担，现就企业所得税资产损失资料留存备查有关事项公告如下：一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表资产损 失税前扣除及纳税调整明细表，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。二、企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。三、本公告规定适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。国家税务总局关 于发布企业资产损失
11、所得税税前扣除管理办法的公告（国家税务总局公告2011年第 25号）第四条、第七条、第八条、第十三条有关资产损失证据资料、会计核算资料、纳税 资料等相关资料报送的内容同时废止。特此公告。关于发布修订后的企业所得税优惠政策事项办理办法的公告国家税务总局公告2018年第23号为优化税收环境，有效落实企业所得税各项优惠政策，根据国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见（税总发2017101号）有关精神，现将修订后的企业所得税优惠政策事项办理办法予以发布。特此公告。企业所得税优惠政策事项办理办法第一条 为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，规范企业所得税 优惠政策
12、事项（以下简称“优惠事项”）办理，根据中华人民共和国企业所得税 法（以下简称“企业所得税法”）及其实施条例、中华人民共和国税收征收管 理法（以下简称“税收征管法”）及其实施细则，制定本办法。第二条本办法所称优惠事项是指企业所得税法规定的优惠事项，以及国务院 和民族自治地方根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事项。包括免税收入、 减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。第三条 优惠事项的名称、政策概述、主要政策依据、主要留存备查资料、 享受优惠时间、后续管理要求等,见本公告附件企业所得税优惠事项管理目录（2017 年版）（以下简称目录）。目录由税务总局
13、编制、更新。第四条 企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查” 的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项 规定的条件，符合条件的可以按照目录列示的时间自行计算减免税额，并通过 填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相 关资料备查。第五条本办法所称留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、 凭证、证书、文件、账册、说明等资料。留存备查资料分为主要留存备查资料和其 他留存备查资料两类。主要留存备查资料由企业按照目录列示的资料清单准备， 其他留存备查资料由企业根据享受优惠事项情况自行补充准备。第六条企业享受优
14、惠事项的，应当在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成，以备税务机关核查。第七条企业同时享受多项优惠事项或者享受的优惠事项按照规定分项目进 行核算的，应当按照优惠事项或者项目分别归集留存备查资料。第八条 设有非法人分支机构的居民企业以及实行汇总纳税的非居民企业机 构、场所享受优惠事项的，由居民企业的总机构以及汇总纳税的主要机构、场所负 责统一归集并留存备查资料。分支机构以及被汇总纳税的非居民企业机构、场所按 照规定可独立享受优惠事项的，由分支机构以及被汇总纳税的非居民企业机构、场 所负责归集并留存备查资料，同时分支机构以及被汇总纳税的非居民企业机构、场 所应在当完成年度汇算清缴后
15、将留存的备查资料清单送总机构以及汇总纳税的主要 机构、场所汇总。第九条企业对优惠事项留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。第十条企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清 缴期结束次日起保留10年。第一条 税务机关应当严格按照本办法规定的方式管理优惠事项，严禁擅自 改变优惠事项的管理方式。第十二条企业享受优惠事项后，税务机关将适时开展后续管理。在后续管理 时，企业应当根据税务机关管理服务的需要，按照规定的期限和方式提供留存备查 资料，以证实享受优惠事项符合条件。其中，享受集成电路生产企业、集成电路设 计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业等优惠事 项的企业,应当在完成年度汇算清缴后，按照目录“后续管理要求”项目中列示 的清单向税务机关提交资料。第十三条企业享受优惠事项后发现其不符合优惠事项规定条件的，应当依法 及时自行调整并补缴税款及滞纳金。第十四条企业未能按照税务机关要求提供留存备查资料，或者提供的留存备 查资料与实际生产经营情况、财务核算情况、相关技术领域、产业、目录、资格证 书等不符，无法证实符合优惠事项规定条件的，或者存在弄虚作假情况的，税务机 关将依法追缴其已享受的企业所得税优惠，并按照税收征管法等相
