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1、财务会计出纳实践报告工作报告财务会计出纳实践分析报告本人在两周的的内在学科老师的督促下圆满的完成了学校规定时间实践工作. 我是在xx 医疗器械有限公司财务部医药实践的，实践时间是两周。xx 医药有限公司是一个集团公司属下的全资子公司，是一家以医药经营为龙头, 科研生产为形式的产, 供 , 销一条龙的现代化企业 . 公司综合型北京政治 , 经济 , 文化中心的强大地域优势, 依靠集团公司雄厚的实力支持, 秉承济民惠民, 信待天下的经营理念, 以务实 , 诚信 , 客户医药行业至上的宗旨立足和服务于北京医药市场。我在这家公司的财务部主要的实践包括出纳工作和会计工作 , 其中有记账凭证的制作, 记账
2、凭证的钉制, 股份制银行电汇单的填写 , 对地方银行对账单的记录, 计算印花税等等。记账凭证是由会计人员对审核无误的原始凭证或汇总原始凭证 , 按其经济业务发展的内容金融市场加以归类整理, 作为登记账簿依据的会计凭证. 记账凭证按其反映的经济业务内容或者按其反映的内容是否与货币资金有关可分做收款凭证, 付款凭证和转账凭证. 会计人员填制记账发票凭证要严格按照规定的格式和内容进行, 除应当做到记录真实 , 内容完整 , 填制及时 , 书写清楚之外 , 还必须符合以下要求: 概述栏是对经济业务内容的简要说明 , 要求文字说明要简炼 , 概括 , 以满足登记账簿的承诺, 应当根据外贸业务的内容, 按
3、照会计制度的新规定, 确定应借应贷的科目 . 科目使用必须片面, 不得任意改变, 简化会计科目的名称 , 有关的二级或明细科目要填写齐全, 记账凭证中 , 应借 , 应贷的账户必须保持清晰的对应关系 , 一张记账凭证填制完毕, 应按所使用的记账方法 , 加计合计数, 以检查对应动态平衡账户的平衡父子关系 , 记账凭证必须连续编号, 以便考查且杜绝凭证散失, 每张记账凭证都要注明附件张数 , 以便于日后查对. 这家公司用的财务软件是用友财务软件 , 所以日常凭证的制作都都是用电脑已经完成的 , 具体操作方法如下表所示：1、记账凭证的摘要栏是对简要经济业务的简要说明 , 又是登记账簿的主要依据,
4、必须针对不同性质的经济业务宏观经济的特点 , 考虑到注册登记账簿的需要, 正确填写 , 不可漏填或错填.2、必须按照会计制度统一规定的 , 根据经济投资业务的性质 ,编制会计分录 , 填入贷方科目第四层和贷方科目栏, 二级或明细科目是指一级科目专业课所属的二级或明细科目 , 不需要进行明细核算课程内容的一级科目 , 也可以不填二级或明细科目栏.3、金额栏登记的金额应和借方科目或贷方科目相对应或与一级科目二级或明细科目分别对应 .4、过账符号栏, 是在根据该记账登记有关账簿以后, 在该栏注明所记账簿的页数或划，表示已经登记入帐，避免重记，漏记，在没有 登账之前 , 该栏没有记录 .5、凭证编号栏
5、. 记账凭证在一个月内应当连续编号, 以便查核 .收款 , 付款和转账凭证分别编号, 对于收 , 付款还要根据收付的现金或银行存款分别编号，如银收字第X号，现付字第X号，转字第X号.经济业务需要编制多张记账凭证时, 可采用分数编号法.6、记账凭证的日期. 收付款凭证应按货币资金收付的日期填写 ; 转账凭证原则上按收到原始凭证的日期填写 , 也可按填制记账凭证 的日期填写 .7、记账凭证右边附件x张，是指该记账凭证所附的原始凭证的张数 , 在凭证上应当注明 , 以便查核 . 如果根据同一原始凭证黑白照片填制数张记账凭证时,则应在未附原始凭证的记账凭证上注明附件x x 张，见第x x号记账凭证，如
6、果原始凭证需要另行保管时则应在附件栏 目内加以注明 .8、对于收款凭证或付款凭证左上方的应借科目或应贷科目,必须是总金额或银行存款, 无须是其他会计科目 . 凭证里面专业课程的应借科目或应贷科目是与现金或超额分别对应的科目 .9、记账凭证填写完毕应进行复核与检查, 并按所使用的记账方法进行试算平衡. 有关人员 , 均要签名盖章, 出纳人员根据收款凭证收款 , 或根据付款凭证付款时则 , 要在凭证上加盖收讫或付讫的戳记, 以免重收重付 , 防止差错 . 制作完记账凭证以后还要把凭证一一的打印出来,然后把对应的相关票据贴在打印而后的凭证授信后面, 具体的操作如下抹在凭证背面的右上角以便贴凭证相应的
7、票据, 贴完票据随后如果整齐比凭证要大的话应按凭证的大小叠票据票据的把好便与以后的装订, 之后要按凭证业务号的排布大小有序的把凭证排列整齐, 这样如果以后要查找也方便许多。等一个月的凭证都制作完毕后必须装订这些排序了的凭证, 以便于存档保存. 证明文件一般今年初的凭证要在这个月的月初开始装订具体方法如下: 按凭证的薄厚用适当的厚度弄成一捆后用装订机在凭证的左上角钉三个小孔 , 凭据然后用白色装订线把凭证册牢牢的装订好,装订成册以后后后在封面上写上日期和册书 , 封面设计一般是用牛皮纸制作而成 , 比如本月共xx 册 , 本册是第 xx 册 . 然后记录发票页数, 比如本册自第 xx 号至第 x
8、x 号 , 共 xx 张 , 之后一定要盖会计的人名章和装订人人名章 . 然后要精心制作会计凭证档案 , 这个是用来装那些凭证本以供保存的 , 一般一个会计凭证档案里装列报两个凭证本 . 档案也是用牛皮纸制作而成的 , 首先要盖单位章, 填写理当日期 （ 年 , 月 ）, 然后填写册数 , 比如本月共xx 册, 本盒是第 xx 册 . 之后要填写凭证号数, 比如自 xx号至 xx 号 , 最后要盖上装订人员的人名章。在用银行结算业务金额的时候必须要用银行电汇凭证来完成相关手续 , 银行电汇单是一式三联的凭证, 大小和一致一般的复印件大小一致 . 银行电汇单的第一联是回单, 第二联是借方凭证,
9、这里会有银行给的密码 , 第三联是水力发电依据. 在银行电汇凭证上要写明对方单位的全称 , 填写电汇日期 （ 填单日 ）, 要写清对方开户银行账号和汇入银行的具体名称, 然后电汇要用大小写写明汇款金额. 写完银行电汇单的同时必须要再填一个结算收费凭证, 它是一个一式五联的证明文件 . 一般在这个凭证里要写酬金上电汇费和手续费 , 电汇费是按汇款的大小而不同, 而手续费是0.5 元/本. 这两个凭证填写完毕后要在这两个凭证的第二联分别盖上公司的章和公司财务章 . 然后就可以去隐脉银行进行展枝了. 银行在银行电汇单和结算业务收费凭证的回单上盖上转讫章后归还公司 . 万一公司填错银行电汇单应立即打电话通知银行先暂停电汇业务然后重新凭证正确的银行电汇单和结算业务收费填写到银行补办业务并取回原银行电汇单的后两联单子, 然后务必撕毁, 在撕毁的同时必须把盖在第二联的公司法人章和公司财务对科鞭撕掉以免有不必要的麻烦。
