专项资金审计实施方案4篇

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1、专项资金审计实施方案4篇专项资金审计实施方案4篇 1、严格遵守中国注册会计师执业准则、中国注册会计师职业道德基本准则的要求，恪守独立、客观、公正的原则参与审计工作。 4、如果委托审计的项目要求超出了本事务所执业人员的力量和专业胜任能力，应实事求是向委托单位表达无法接受委托；在实际审计工作中，项目负责人或相关人员不适应或不胜任所委托的审计工作，要及时调换或加强力量，决不做力所不能及的工作。 2、对参与审计工作的人员进行培训，所有参与人员均应明确审计目标、审计重点及审计标准； 3、审计项目负责人制定审计计划并与委托单位进行沟通，充分了解委托单位对审计项目的审计目的和要求； 4、与被审计单位治理层及

2、管理层进行座谈，了解被审计单位基本情况，进行重大错报风险的评估； 5、对被审计单位进行实地和外部环境的了解和考察，走访相关人员，从中获取对审计有用的信息； 7、对审计中发现的重大问题，随时与委托单位联系和沟通，在此基础上按委托单位的规范完成审计工作底稿； （1）.审查资金筹集依据是否合规合法，看征收主体、客体是否合规合法；资金征收单位是否按筹集目的、要求做到及时足额筹集，有无欠收、多收的问题。 （2）审查专项资金筹集到位率，看有无地方应筹集、应配套的资金没有及时筹集配套到位，以及虚假筹集、虚假配套的问题。 （3）.审查项目中报立项的真实性，看是否存在虚假概算、虚假立项，相同项目重复立项的问题，

3、有无随意、盲目申报立项、选项不当的问题。 行和节约的原则，是否有利于可持续发展的原则，涉及工程建设的还应审查工程设计概算和施工图预算编制是否合规、正确。 （1）.通过对某地区、某部门在一个周期内分配使用专项资金取得的直接或间接经济效益、社会效益、生态效益分析，看资金的分配和安排是否合理，是否向重点项目倾斜。 （2）.审查上级安排的专项资金是否按规定及时拨付到用款单位或项目，项目资格有无实际到位，有无影响到项目工程进度。在资金下拨过程中，财政部门是否按照年度预算、用款计划和项目进度将资金及时拨付到用款单位；主管部门在分配拨付环节有无截留、占压资金以及擅自计提或擅自提高标准收取项目前期费用、咨询费

4、和管理费等各项问题。 （3）.审查有关部门和项目实施单位是否按批准的项目和规定用途使用专项资金，有无擅自改变投向、将生产性资金用于非生产性项目的问题；有无虚列支出、违规转移资金、挤占挪用以及贪污私分等问题，评价专项资金使用的有效性。 （4）.检查专项资金是否专款专用。 一是从账证及票据等原始凭证入手，检查使用程序是否合规，各项支出有无严密的审批手续；票据是否合法，资金投放是否符合政策，支出内容是否真实，用途是否符合要求。 二是使用过程是否体现合理、节约原则。检查各项支出是否精打细算，是否按期编制计划和办理申请报告。 三是专项资金是否按照项目进度使用，有无因付款不及时而影响项目实施、错过最佳工

5、期的情况，工程资金结算是否履行了必要的审计或审核手续。 四是重视和加强对财政报表核算的审计。 （5）.审查资金使用是否按政策规定执行，有无违反规定擅自将无偿资金转为有偿使用，扩大有偿资金范围；有无违反规定收取或提高标准收取资金占用费问题，评价专项资金政策执行的合规性。 （1）.审查专项资金各项内控是否建立健全，对资金的管理是否规范，监督是否及时有效，有无因制度不完善、管理不规范造成专项资金的损失浪费，或因管理办法或规章制度落后导致项目资金使用效益低下。【专项资金审计实施方案4篇】 （2）审查专项资金管理工作机制是否健全，内部机构设臵是否科学合理，传递是否及时，工作运转是否畅通、高效。 （3）.

6、审查工程项目是否按照四制管理的要求实施，即是否落实项目法人制、招标投标制、工程监理制、合同管理制、切实专项资金的投资效益。 （1）.审查项目建设是否达到预期经济、社会效益，看有无项目闲臵、工程停工下马、工程质量低劣、项目失败、效益低下，以及损失浪费的问题。 （2）.审查项目是否按计划要求时间完成，比较实际完成工作量占计划工作量的比重，看是否达到了设计规模，有无因工程进度迟缓、工程质量差等造成项目未完工、未投产运行就成为废弃项目的问题。第二篇:专项资金审计方案 我们接受委托，根据201X-201X年中央补助我市公共卫生专项资金聘请中介机构实施专项审计工作方案以及XXXX的相关要求，拟对本次纳入审

7、计范围的Xxx等15个区县中央补助地方公共卫生专项资金进行专项审计。结合审前调查及各区县卫生系统的具体情况，特制定本审计方案。 XXXXX（以下简称本所）是经XX市财政局审批，具有执业注册会计师法定业务资格的专业审计机构，在XX会计师事务所排名中名列前茅，在业内有着较深厚的技术沉淀与企业影响力，业务水平和能力在业内享有盛誉且业绩斐然。公司专家队伍实力雄厚，有具备资深工作经验和专业培训经验并曾有曾在国内知名会计师事务所长期执业的资深注册会计师，有在卫生系统从事多年财务工作经验，以及近几年多次参与卫生系统财务专项审计工作并积累了丰富经验的注册会计师，现有从业人员60余人，其中具有注册会计师、注册税

8、务师、注册评估师等执业资格的专业人士38名。多年以来，已为卫生系统、交通系统、等数百家外资、国有、民营等企事业单位提供过会计审计、税收筹划、涉税鉴证、财税咨询、投资分析、企业改制、内控管理咨询等全方位多层次的专业服务，业绩情况详见附表1： 主要业绩一览表。 本所拟委派具有卫生系统审计丰富实践经验的4名现场人员进行审计。所委派的现场人员具有多年卫生系统专项审计经验，包括对各区县卫生系统清债项目、全球基金项目进行专项审计，对部分卫生系统基层单位法定代表人的任期经济责任审计以及对部分医院进行财务报表审计等。主要人员情况介绍： 项目组长： XXXx，拥有注册会计师、注册资产评估师资格，大学本科学历，1

9、5年财务工作经历，10余年审计工作经历，在审计方面具有丰富经验。曾加盟XX市财政局检查组参与对XX等地财政专项资金的督查；曾对XX市急救中心、XX、XX市肿瘤医 院等进行任期经济责任审计；曾对XX等基层卫生院进行清债审计，对XX医院进行财务报表审计。 XXXX，拥有注册会计师资格，大学本科学历，8年审计工作经历，在会计、审计方面具有丰富经验。曾参与制定XX市卫生系统、XX水利投资集团有限公司、XX市公路局、XX市地产集团等多家企事业单位任期和专项审计、年报审计、清产核资、上市审计、拆迁审计、地方公路建设资金审计等审计报告标准模版及审核工作。 以上二位助理人员参与了XXX医院等任期经济责任审计；

10、参与XX基层卫生院清债审计，参与璧山丁家医院财务报表审计等，具有一定的实践工作经验。 根据项目实际情况，我所拟安排上述4人进行公共卫生专项资金审计现场工作，并计划对每个区县现场审计时间在5个工作日以上。 检查各区县中央补助地方公共卫生专项资金收支情况及真实性，使用的合规性、合法性，检查专项资金是否专款专用，拨付是否及时到位，加强对中央转移支付财政资金的监管力度。 2、各区县201X-201X年与中央补助地方公共卫生专项资金相关的医疗卫生服务体系建设项目相关资料； 1、XX市卫生局、XX市财政局下发201X-201X年中央补助我市公共卫生专项资金分配的通知。 2、201X-201X年中央补助XX

11、市公共卫生专项资金项目实施方案及相关项目中央预算内投资计划的通知。 3、行政事业单位会计制度、医院财务会计制度、基层医疗卫生机构财务会计制度。 1、是否制定科学合理的资金管理办法及资金补助标准，相关资金管理文件是否及时下发有关单位并得到有效执行； 3、专项资金是否合规、合法，有无截留、转移、挤占、挪用、虚报冒领、贪污私分、挥霍浪费等现象； 2、专项资金拨付与使用的原始凭证是否真实可靠，要素是否齐全，账、证、表是否一致； 1、通过现场审计，查阅各区县卫生局及用款单位的专项资金收支的相关文件、拨付时间，查实其拨入与拨付的及时性，检查其资金管理内部控制建立及执行的有效性； 2、通过现场审计，检查专项

12、资金财务核算方式，并核对总账、明细账、记账凭证、原始凭证（银行对账单及拨款单等），检查专项资金收支是否真实可靠，要素是否齐全，账、证、表是否一致，核实其专项资金收支的真实性； 3、通过抽查、核对、现场查勘等审计程序,检查乡镇卫生院等用款单位专项资金使用情况，检查其使用的合规、合法性。 1、审计准备阶段： XX年5月21日至25日（时间5个工作日），工作内容： 进行审前调查，收集资料，制定审计实施方案，拟定审计计划及签订审计业务约定书。 2、审计实施阶段： XX年5月28日至6月22日（时间约15个工作日），工作内容： 现场审计。 3、提交审计报告征求意见书： XX年6月25日至28日（时间约4

13、个工作日），工作内容： 工作底稿汇总、复核，全面稽核收集的有关资料和现场审计数据，撰写审计报告初稿，提交被审计单位及XX市卫生局交换意见。 4、审计结论阶段： XX年6月29日至30日（时间约2个工作日），工作内容： 完成并出具正式审计报告。 3、通过审计，为加强专项资金管理，提高专项资金使用效率提出合理化建议。【专项资金审计实施方案4篇】 为落实201X专项资金审计实施方案 XX县审计局开展专项资金审计，根据XX县政府X号文件精神的具体要求，制定专项资金审计工作方案。 以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以规范财政专项资金管理、提高资金使用效益为目标，以查处重大违法违规问题和经济案件为

14、重点，通过加强对专项资金的审计监督，认真纠正专项资金管理使用中违反政策规定的问题，促进各级各有关部门和单位建立健全内控制度，完善监督运行机制，规范资金管理和使用，提高专项资金在促进社会经济发展、解决群众生产、生活中的困难等方面的使用效益，进一步从源头上预防和惩治腐败，促进加强党的执政能力建设。【专项资金审计实施方案4篇】 （一）摸清列入本次重点治理范围的专项资金的底数及其构成和专项资金的分配和使用情况。 （二）重点查处专项资金管理和使用中存在的截留、滞留、挤占、挪用、虚报冒领、挥霍浪费及侵占贪污等严重损害群众利益的违法违纪问题。 （三）对有关部门或单位在专项资金管理和使用中存在的问题，据实揭露

15、并依法予以纠正和处理。 计划、政策规定及定额标准对工程项目的预算和审计决算及其效益进行审核，确保资金使用效果。 （五）对专项资金管理、使用情况进行综合评价，对存在的主要问题，认真进行分析研究，提出具体的意见和建议，以促进提高专项资金的管理水平。 2、各专项资金的管理部门，包括各级民政、劳动社保、水利、教育、卫生及扶贫开发等主管部门。 1、各级财政部门是否按照年度预算及时向有关部门和单位批复有关专项资金预算，有无未经法定批准程序，擅自调整专项资金支出预算或改变资金用途等问题。 2、各级财政部门是否按照年度预算、用款计划和项目进度将资金及时、足额拨付到下级财政或用款单位，有无截留、滞留、抵扣、挤占挪用等问题。 3、各级财政部门是否加强了对专项资金的管理和监督，对资金的管理是否规范，监督是否及时有效，专项资金的会计科目设置、核算以及有关会计报表、帐簿、凭证是否真实、合法，资金是否实行专户管理，有无弄虚作假以及同类资金在银行多头开户等问题。 1、各主管部门对专项资金管理制度的建立及执行情况，对专项资金管理涉及的有关政策和法律法规的落实情况。有无法制观念淡漠，执行制度随意，不认真履行监管职责，有法不依、执法不严、玩忽职守等问题。 2、各级主管部门对专项资金