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1、2014年注册税务师考试辅导 税务代理实务 2014年注册税务师考试 税务代理实务 考前预测点题密押卷 一、单项选择题 1、下列关于税务代理法律关系的表述错误的是（ ）。A、从事税务代理的机构只能是经国家税务总局及其授权部门确认批准的税务师事务所，其他机构不得从事税务代理业务B、在税务代理协议书签订之前，双方就应将代理费收取等事宜协商一致C、委托人遇到特殊情况需要终止代理行为，可以单方终止代理行为D、由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更税务代理关系2、下列关于税务机关进行纳税评估和行使税务检查权的表述中，不符合税法规定的是（ ）。A、纳税评估的对象是综合审核对比分析中发现有问题或疑点
2、的纳税人B、纳税评估中，对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次C、税务检查中，可以到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料D、税务检查中，经县税务局局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查核从事生产、经营纳税人的银行存款账户3、某拥有进出口经营权的生产企业，2014年1月份，内销货物销项税额为50万元，购进货物进项税额为230万元（其中包括运费增值税专用发票上注明的进项税额22万元），上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13，退税率为9，则当期涉及的会计分录正确的是（ ）。A、借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
3、 270万贷：应交税费应交增值税（出口退税） 270万B、借：其他应收款应收出口退税款（增值税） 270万贷：应交税费应交增值税（出口退税） 270万C、借：其他应收款应收出口退税款（增值税） 70万应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 200万贷：应交税费应交增值税（出口退税） 270万D、借：其他应收款应收出口退税款（增值税） 190万应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80万贷：应交税费应交增值税（出口退税） 270万4、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月销售已使用2年的小汽车一台，取得含税销售额50000元，小汽车账面原值145000元，已提折旧500
4、00元；同月销售1年前购入的计算机一台，购入原价4500元，已经计提折旧1500元，不含税售价1000元。下列关于增值税的处理正确的是（ ）。A、销售小汽车无需缴纳增值税，销售计算机缴纳增值税170元B、销售小汽车缴纳增值税961.54元，销售计算机无需缴纳增值税C、销售小汽车缴纳增值税961.54元，销售计算机缴纳增值税170元D、销售小汽车缴纳增值税961.54元，销售计算机缴纳增值税20元5、下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是（ ）。A、非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费应交增值税（进项税额）”B、辅导期一般纳税人，购
5、入材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费待抵扣进项税额”C、辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费待抵扣进项税额”D、一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费应交增值税（进项税额）”明细科目。6、注册税务师在依据营业税的有关规定进行纳税审核时，下列说法中错误的是（）。A、金融商品转让以卖出价减去买入价后的差额为营业额B、一般贷款业务以贷款利息收入包括加息和罚息为营业额C、销售外购的不动产，扣除原购进价格时不得将购进过程缴纳的契税、手续费或其他税费在计算营业税是扣除D、证券公司向客户收取的
6、佣金是计税营业额，给予客户的折扣不得从营业额中扣除7、2013年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2013年企业在填写所得税纳税申报表（A类）时，下列说法正确的是（ ）。A、第14行纳税调整增加额填写15万元B、第14行纳税调整增加额填写12万元C、第14行纳税调整增加额填写7万元D、第14行纳税调整增加额填写9万元8、某外籍个人，2012年5月16日来华工作，2013年12月15日离开中国回国，该个人在2012年8月曾临时离境15天，
7、则其2013年8月在我国计算个人所得税的公式正确的是（ ）。A、应纳税额（当月境内外工资薪金应纳税所得额适用税率速算扣除数）当月境内支付工资当月境内外支付工资总额当月境内工作天数当月天数B、应纳税额（当月境内外工资薪金应纳税所得额适用税率速算扣除数）当月境内工作天数当月天数C、应纳税额（当月境内外工资薪金应纳税所得额适用税率速算扣除数）（1当月境外支付工资当月境内外支付工资总额当月境外工作天数当月天数）D、应纳税额（当月境内外工资薪金应纳税所得额适用税率速算扣除数）（1当月境内工作天数当月天数）9、非从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（ ）。A
8、、按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报B、按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报C、按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报。D、按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报10、下列的税务行政复议申请，复议机关应当受理的是（ ）。A、没有明确的被申请人B、已向人民法院提出行政诉讼，未被受理C、已向其他法定复议机关提出申请，且受理D、纳税人就半年前的行政行为提出复议二、多项选择题 1、关于注
9、册税务师在执业过程中承担的法律责任，说法正确的是（ ）。A、注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款B、注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款C、注册税务师不履行职责而给被代理人造成损害的应当承担损害的责任，由此少交的税款，税务机关可以向注册税务师追缴D、注册税务师泄露委托商业秘密的，由省税务局予以警告并处以1000元以上5000元以下罚款，责令限期改正E、税务师事务所未按照注册税务师管理暂行办法规定承办相关
10、业务的，由省税务局予以警告或者处10000万元以下的罚款，责令限期改正2、下列属于变更税务登记适用范围的是（）。A、改变纳税人名称B、因经营地点变更而改变主管税务机关C、改变财务部负责人D、改变注册资金E、纳税人破产3、下列关于业务约定书签订后的违约责任和争议解决方法正确的有（ ）。A、涉税服务业务约定书签订后，由于税务师事务所未履行或不适当履行法律、法规、政策及执业准则规定的执业义务，故意、过失出具虚假业务报告或实施违约侵权行为，造成委托方产生实际损失的，所有的税收法律责任应由税务师事务所承担，税务师事务所应就其合同责任部分按照约定金额承担赔偿责任B、税务师事务所与第三人串通损害委托方利益的
11、，由税务师事务所和第三人共同承担连带责任C、税务师事务所明知委托方的委托事项违法，仍继续进行涉税业务的，由税务师事务所和委托方共同承担连带责任D、签约双方任何一方因不可抗力无法履行业务约定书的，应当全部免除其违约责任E、签约双方任何一方迟延履行业务约定书的内容之后发生不可抗力的，不能免除违约责任4、某生产性企业2013年9月管理不善，使外购的甲材料损失100吨，生产完工的A产品损失200箱。甲材料不含税采购价格500元吨，市场价格600元吨，损失甲材料的账面价值为59300元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费（运输业务由具有一般纳税人资格的运输公司承接）。A产品每箱成本1万元，不含税售
12、价1.3万元，主要耗用甲材料生产，原材料占生产成本的60，则以下说法正确的有（ ）。（假设企业每次采购甲材料发生的运输费用成本占材料价款的比例相等，甲材料、A产品适用的增值税率均为17，均不属于应税消费品。该损失经董事会批准计入营业外支出处理）A、进项税额转出金额为19.54万元B、进项税额转出金额为20.22万元C、营业外支出金额为205.93万元D、进项税额转出金额为20.34万元E、营业外支出金额为226.15万元5、在对企业销售货物和提供劳务（服务）进行纳税审核时，企业进行的下列税务处理，正确的有（ ）。A、商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税B、电信单位销售移动电话并
13、为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税C、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税D、纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税E、某药店兼营医疗服务，但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额，应一并计算缴纳增值税6、某市工业企业2013年5月将自建的办公楼作价9500万元，签订合同投资于另一工业企业,，共担风险、共享收益。对该项投资，正确的税务处理是（ ）。A、不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税B、以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税C、不需要缴纳营业税和土地增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳
14、企业所得税D、无需缴纳印花税E、投资后房产税和城镇土地使用税由接受投资的工业企业来缴纳7、下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有（）。A、将生产的产品用于业务招待B、将生产的产品用于投资C、将外购的货物用于职工福利部门D、将生产的产品用于本企业在建工程E、将外购的货物赠送给某公益性社会团体8、按现行政策规定，下列选项中，不属于房产税征税范围的有（ ）。A、某酒店的室外游泳池B、农村用于出租的房产C、某外商投资企业自用的办公楼D、某工厂厂区内独立于其他房产的水塔E、房屋中所安装的分别核算的折旧年限不同的电梯9、下列税务当事人中，不可以作为税务行政复议的申请
15、人的是（ ）。A、作出具体行政行为的税务机关B、纳税义务人C、扣缴义务人D、纳税担保人E、代理复议的注册税务师10、下列关于税务师事务所业务工作底稿和档案管理的规定，正确的有（ ）。A、业务工作底稿的所有权属于税务师事务所，客户无权获取业务工作底稿的内容B、税务师事务所的业务档案，应当自提交之日起至少保存10年C、项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案D、业务工作底稿编制应当真实、全面，签字手续应当完备E、对同一客户不同的委托业务，应当分别归整业务档案三、简答题 1、2013年6月，达达商贸有限公司准备终止经营，经查实企业欠缴税款7000元，税务机关责令其限期10日内缴纳欠税，期满后达达公司仍未缴纳税款，为了不缴纳欠税，开始转移或者隐匿公司的财产。经过该县税务局局长批准，税务机关计划采取强制执行措施扣缴达达公司所欠税款和滞纳金；同时，就此欠税行为税务机关于2013年7月20日，依照法定程序作出处以10000元罚款的处罚决定。就上述事项，请分别回答以下问题，并简要说明理由：（1）税务机关采取的强制执行措施是否正确，为什么？（2）具体
