企业年金缴费方案设计全攻略

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1、企业年金缴费方案设计全攻略我国在2004年5月1日颁布的企业年金试行办法中确立了在DC 模式的框架下发展企业年金的政策。在DC模式这个大前提下，本文从 企业年金的资金来源、缴费方式、缴费分配方案和权益归属设定四个 方面全面的阐述年金缴费方案设计的全攻略。企业可以根据自己的情 况和需求选择不同的缴费方案。1资金来源企业年金所需费用，由企业和员工共同缴纳。企业缴费的列支渠 道按国家有关规定执行，员工个人缴费可以由企业从员工个人工资中 代扣代缴企业年金缴费。2缴费方式企业年金缴费一般采用年缴。如果缴费周期过短，缴费过于频繁， 会加大相关部门的工作量；如果缴费周期过长，则一次性缴纳的费用 会过高，与企

2、业年金的本身特性相悖。采用年缴方式，可以使企业年 金缴费与员工业绩考核相结合，使得企业年金更好的融入薪酬体系， 同时，也便于财务上的安排。企业缴费部分的分配，可能是较为公平，甚至平均分配，也可以 拉开较大的差距，根据对公司贡献确定，也可以采取公平与激励兼顾 的方式。总之，企业年金分配方案应与公司的人力资源战略相呼应。我们可以将企业年金缴费分配方案分为基础缴费、激励性缴费、 附加条款三部分。基础缴费采用平均缴费的方式，所有成员的缴费金额都相同，即 缴费金额=定值如果要引入差别，也要尽可能的少。比如，覆盖区域广泛，且各 区域经济发展不均衡的企业，可以考虑地区间的差异，分别确定各地 区的基础缴费金额

3、2。基础缴费的额度根据企业的特点和设立企业年金的目标确定，可以为零。基础缴费主要体现企业年金的“普惠制”属性，即让所有参与企 业年金计划的成员都能获得一定的利益。这样的好处可以减小员工间 缴费的差距，使得处于底层的员工更容易接受或支持企业年金计划。 激励性缴费激励性缴费是指差别性的缴费，目的是突出公司的人力资源导 向，鼓励员工提高工作表现，增强员工对公司的忠诚度等。激励性缴 费的主要依据是员工对公司的贡献，体现差别的因素可以有职级、绩 效、工龄、司龄等。工资比例法以员工上年工资为基准，按照一定比例进行缴费，即缴费金额=上年工资X缴费比例1 根据不同企业状况而定，注重公平，不希望收入差距拉开过大

4、的企业，可以提高基础缴费的额度，而希 望企业年金更能体现各人贡献不同的，可以不设基础缴费。2 比如，企业在全国各地都有分支机构，但是东西部、大城市与偏远地区的收入水平相差很大，所以在基 础缴费上也可以适当的有所区别，这种区别可以借鉴企业自身的工资体系或社会平均工资。缴费比例一般是固定的，具体数值根据缴费的预算来确定。在工资体系比较科学的情况下，这种缴费方式能够很好的反映员 工的贡献，同时企业年金缴费的差别与工资差别相一致，员工相对也 易于接受。例如，某公司采用此方式进行缴费，缴费比例为8%，对收入不 同的员工A和员工B,对比如下员工上年工 资收入对 比缴费金额缴费对比A 10000018000

5、元 1元B5000050%4000 元50%元可以看出，员工 B 的工资与企业年金缴费均为员工 A 的 50%， 即差别是一致的。工资比例缴费还可以有进一步的变化，即在缴费基数和缴费比例 上做进一步的规定。根据绩效考核成绩的不同设定不同的缴费比例。为高绩效的员工 提供高缴费，低绩效的员工提供较低的缴费，如下表所示：考核成绩60以下60-6970-7980-8990以上缴费比例2%3%4%6%8%此外，还根据职级或其他因素的不同设定不同的缴费比例。如果要在企业年金缴费上减小分配差距，还可以设定缴费基数的 限制。比如，采用类似社保的政策，将缴费基数区间限制在员工平均 工资的 60%-300%之间。

6、假设员工年平均工资为 30000 元，则缴费 基数为 18000-90000元，即收入低于18000元的员工，缴费基数为 18000元，收入高于90000 元的员工，缴费基数为90000元。贡献系数法贡献系数法示例一：从职级、司龄及特殊贡献三个方面设计系数，公式如下：缴费金额二缴费基数X缴费系数缴费系数二职级系数X50%+司龄系数X50%+特殊系数31、缴费基数缴费基数可以是固定、统一的，也可以定为个人实际年工资（或 月工资）。2、缴费系数职级系数职级职级系数总经理级10部门经理级83 缴费系数计算公式中，各个系数可以是相加、加权比例相加，也可以是相乘的关系，具体公式可以根据 需要达成的效果来

7、确定。主管级6普通员工23、缴费系数司龄系数司龄y司龄系数1=vyv525=vyv10610=vyv158y=15104、缴费系数特殊系数特殊贡献系数优秀员 3工特殊岗位5举例1假设缴费基数为500元，则员工A、B、C、D缴费如 下表：员工职级职级系数司龄司龄系数特殊系数缴费系数缴费金额A 总经理 109年 101050004500C 主管 69年 1084000部门经D一般员23年2352500工系数的选择与系数值的设定需依据公司的实际情况。比如，为鼓 励员工为公司提供长期服务，可以提高司龄系数的比重，甚至只选择 司龄系数。在上述的例子中，其他条件不变，将缴费系数的计算公式 改为：缴费系数二

8、职级系数x20%+司龄系数x80%+特殊系数举例2员工A、B、C、D缴费情况变化如下表：员工职级 职级系司龄司龄系特殊系缴费系缴费金数数 数 数 额A 总经理 109年 10105000D一般员23年2352500工C 主管69 年 104600将上表与调整前的缴费示例表对比，可以看出，司龄对缴费金额的影响明显增大，职级间的差距不再那么明显。贡献系数法示例二：从岗位、司龄和业绩三方面设计系数，公式如下缴费金额二缴费基数X缴费系数缴费系数二（岗位系数+司龄系数）X业绩系数1 、 缴费基数缴费基数根据当年的缴费预算确定。缴费基数二公司当年缴费总额一当年缴费系数之和42、缴费系数岗位系数岗位系数依据

9、公司各类岗位劳动要素确定工人系列岗位系数如下：岗位67891011121314系数岗位151617181920212223系数干部系列岗位系数如下：职务副科级正科级副处级正处级系数职务副总师公司副职公司正职系数3、缴费系数司龄系数根据员工在本公司工作年限确定，具体如下表司龄（G）司龄系数司龄（G）司龄系数Gv5年9年WGvIO年6年WGv7年15年WGv20年4、缴费系数业绩系数根据各部门完成年度生产、经营目标任务情况确定，原则上分为三档：业绩系数鼓励缴费法鼓励缴费法，就是根据员工个人缴费的多少，提供相应的企业缴 费。这样的做法，既可以鼓励员工个人多缴费，又能使员工更加关注 企业年金计划，增强

10、员工对养老问题的认识和责任感。鼓励缴费法一般采取按工资比例进行缴费的方式实现。即个人缴 费可以选择按照工资的一定比例进行，相应的，企业提供相匹配的企 业缴费。这种操作方式对于员工平均年龄较轻，企业文化相对自由的 企业比较适合，也更容易接受。但这样操作的缺点也比较明显，即缴 费成本要在员工确定个人缴费额度以后才能确定，财务上不太容易控 制，解决的办法是设置企业缴费的比例上限，从而避免成本的膨胀。鼓励缴费法示例如下：缴费基数个人缴费比例公司缴费比例00上年工1%4%资2%5%3%d 、 . -6%不咼于8%8%按企业年金试行办法规定，公司缴费每年不超过本公司上年度员工工资总额的 1/12，即 8.

11、33%，公司和员工个人缴费合计不超 过本公司上年度员工工资总额的 1/6，即 16.66%。以后国家政策调 整时，相应进行调整。个人不缴费的，公司也可不为其缴费；个人缴费比例越咼，相应 的公司缴费比例也越咼。由于把公司缴费和个人缴费的比例进行了适 当的捆绑，体现了公司命运和个人命运息息相关的宗旨。综合性考虑以上所列三种，是激励性缴费中比较常见的设计方案，在实际操 作中，可以将不同的方案综合考虑，或者将某一种方案进一步改造。比如，可以将工资比例法与贡献系数法结合，根据员工的贡献系 数，划分不同的等级，每一等级对应固定的缴费比例。再如，公司倾 向于采用贡献系数法，但是不想考虑那么多系数，只希望在缴

12、费中考 虑司龄因素（因为司龄代表了员工对公司的长期贡献），则完全可以 采用只依赖于司龄系数的缴费方案。附加条款奖励性缴费对做出特殊贡献的人员、公司需要保留的优秀人才以及重要岗位 的人员等，给予额外奖励缴费。获得国家级、省级荣誉称号的员工， 给予一次性奖励缴费。鞭策性措施工作表现不能令人满意，或做出某些损害公司利益的行为的，减 少其当年的企业缴费或者不予缴费。补偿性缴费对已退休员工及临近退休员工的补偿。这些员工为公司做了长期的、大量的贡献，但由于历史的原因， 往往退休后收入较低，可以考虑给予一定的补偿。这种补偿，可以是企业年金计划之外的，通过其他形式，比如建 立补偿性基金或购买分期给付的年金产品

13、来实现。比如，为退休人员 提供固定金额的补助，对在职员工，则可以确定企业年金领取目标的 最低标准，如果企业年金计划提供的金额低于这个标准，则可以通过 其他方式加以补充。对于在职员工，这种补偿也可以通过提高企业缴 费额度来实现。补偿的具体设计比较复杂，下面举个简单的例子来说明：两位男性员工，一位30 岁、月工资3000 元，一位40 岁、月工 资 5000 元。如果同样以月工资的 10%进行企业年金缴费，则其退休 后收入的替代率水平为：年龄月工资基本养老替代率企业年金替代率总的替代率30300052.4 %18.4%70.8%40500041.1%12.2%53.3%如果要达到相同的企业年金替代

14、率水平，则缴费比例应调整如下：年龄月工资企业年金缴费比例基本养老替代率企业年金替代率总的替代率30300010%52.4 %18.4%70.8%40500015%41.1%18.4%59.5%如果进一步考虑到弥补基本养老的差异，则缴费比例应调整如下：企业年金替代率总的替代率年龄月工资企业年金缴费比例基本养老替代率30300010%52.4 %18.4%70.8%40500024%41.1%29.7%70.8%根据企业年金试行办法，企业年金的企业缴费不得超过 1/12， 合计缴费不得超过 1/6，因此这样的倾斜政策是不现实的，可以通过 企业年金之外的补偿计划予以解决。如为 40 岁员工一次性缴纳 17 万元的退休金保险，或者在 10%的企业年金之外，建立月缴费 14% 的保险退休金计划，就可