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1、强化财务管理提高经济效益 公司的经济活动是以资金活动贯穿始终的,公司的经济效益重要是通过投入、产出、消费和所得等四个方面比较全面反映出来的,这些内容都需要通过财务管理来体现,综观历史与国内外经验,一种公司财务管理得好,公司就能健康发展,否则就经营萎缩与倒闭。目前,国企面临着多种机制的公司与其竞争,在国内已加入后,国际市场竞争更加剧烈,管好用好资金,保证公司健康发展特别重要。本文从如下九个方面就公司如何强化财务管理,提高经济效益进行论述。一、编制资金使用筹划,加强资金平衡工作,充足发挥资金调度作用 一方面,为了保证生产正常运营,公司必须把有限资金合理分派、使用。公司应采用有效措施实行财务统一管理
2、,资金统一安排,严格用款筹划,每周召开一次资金平衡调度会,根据生产进度状况,着重安排重点项目、紧急项目的资金贯彻工作。另一方面,各业务部门每月必须向调度会呈报月用款筹划,由调度会根据轻重缓急安排资金,公司的资金由调度会统一管理,由资金调度员根据会议商榷成果统一安排,保证资金的有效运用。同步,为理解决公司内部集权与分权的关系,可实行内部银行结算措施,保证资金的合理使用。把部分原辅助生产车间从“母公司”中剥离出来,构成一批经营性事业部、实行独立核算,归口管理;建立内部银行,模拟国家银行的控制、监督、结算等职能,按价值规律的客观规定,加强资金的核算和管理,也是加强公司财务管理的一条好的途径。二、积极
3、解决沉淀资金,盘活存量资产,加快资金流动性 工业公司存货资金闲置现象较为普遍,公司一方面背着沉重的贷款,一方面又存在着许近年不用的材料与设备,资金运用存在不良的问题,如何可以把这部分呆滞资金灵活运用起来是公司需要解决的问题。财务部门针对物资设备各部门的储藏资金占用过大,积压物资较为严重的问题,每年必须集中一种月份进行调查摸底,提出积压清单,明确解决物资和解决积压的审批手续,办理报废或变卖成为货币资金,对库存物资,财务部门对每个仓库都下达库存资金定额,超过或减少部分按银行同期利率奖罚。三、加强货款回笼,减少费用支出 目前,部分工业公司存在着应收帐款及其她应收款逐年逐月增长的问题,使流动资产失去应
4、有的流动性。相应收帐款及其她应付款的管理,一方面应采用集中与分散相结合的措施进行清欠工作,对一般欠款户通过电话、信函等方式催还,对重点户列出帐目清单,集中清欠,如清欠工作遇到困难应立即上报上级领导,经讨论研究采用相应整治措施,严禁资金流失。另一方面,对清欠遇到的困难要积极动脑去积极寻找债务链,采用实物抵债法或多家抹帐方式找到解脱债务链途径,避免或减少坏帐的发生,必要时,可通过诉讼程序来挽回损失。对于货款回收问题,要拟定一套清欠工作奖惩机制,提高销售业务人员的工作积极性,使其应收帐款恢复其流动性,减少贷款极其利息,由于受到“三角债”的影响,我公司应收帐款年初已高达几亿元,因此需要建立一套鼓励与约
5、束机制,建立销售部门和销售人员的经营责任制。公司应与有关人员层层签约,明确责、权、利,并实行严格考核。考核的重要内容涉及:资金回笼额、回笼率、产品销售费用、差旅费等,其中,资金回笼额以上年实际为基数,每年增长额将按一定比例予以销售人员奖励,每年减少额将合适扣减销售人员资金与工资,同步,销售人员岗位采用“末位裁减制”。四、加强购进材料与购进设备的价格管理 公司的资金使用大部分用于购进材料与设备上,因此,原材料的价格直接影响到公司成本的高下,一种大型公司购进的材料品种繁多,购进量大,因此合理采用采购资金,减少采购费用是提高公司经济效益的核心所在。一方面,要在采购部门设立比价采购小组,在保证其质量的
6、前提下,要货比三家,采购组长由采购业务部门主管担任,明确采购小组的指责、权限及采购程序,比价小组要对采购的物资向供应商询价、压价,列表比较,筛选后选择供应商,并把拟定的供应商及其报价填在申请表上,证明询价工作已经完毕,等待公司价格管理办公室的审批,公司的价格管理办公室(简称价管办)直接受公司董事会的直接领导,全面负责公司的价格管理工作,由比价小组呈报“物资采购价格审批单”,价管办人员进行继续询价、压价,进行充足的市场调查、网上调查和信息收集等,的确做到货比三家,核算无误后下批价格审批单,将比价工作落到实处,如果是大宗货品、批量货品要采用竞价招标方式进行,这种采购方式往往能通过供应商之间的剧烈竞
7、争,最后得到其底线的供应价格,大大减少了公司采购成本。在购进货品的运送上,在合同签订时规定采购员原则上采用铁路运送方式,由于便宜的铁路运送费用是公路运送和空运所不能及的,如有特殊规定,需报批价管办审批。近两年的比价工作,我公司把采购成本压缩近20%,节省了大量资金,为公司提高了经济效益。五、加强生产资金、产成品资金管理 公司财务部门必须熟悉生产工艺和生产过程,与生产部门一起制定合理的制品筹划,并作为对分厂考核的一项内容,并与生产、技术部门一起研究生产物流的合理性,要合理布局,尽量缩短工艺流程,使在制品减少到最低限度,生产部门要按单件小批生产,用以销代产的原则严格控制资金的占用,避免在产品资金占
8、用过长而增长资金的投入量。同步,要加强质量成本管理,减少废品损失,减少或避免资金的积压和挥霍。对产成品资金要加强管理,对产成品库存量应制定统一原则,一旦超过原则,及时分析因素,对产品质量问题及时采用措施。六、调节资本构造,加强公司借款合同管理 目前,大型工业公司普遍存在着负债额较高的状况,国家为支持大中型公司的发展,履行了系列债转股措施,减轻了公司的承当,改善了公司生产条件及资金构造,但公司仍然有较高的长期借款与短期借款的存在,其数目仍然很大,资产负债率较高,约占70%,根据原则财务比率和国际上用来测算工业化国家公司债务与资本金合理比率的经验,以自有资本占50%60%,负债占40%50%是比较
9、合理的,因此,要积极采用措施,达到资产负债率60%以内,在既有负债总量前提下,向社会发行募集股份,以求增长资本金及公司持续经营、生产规模的不断扩大。减少负债是比较困难的,但在长期贷款与短期贷款的利息支出上每年利息费用支出诸多,财务人员应积极采用相应政策下的倒贷措施,尽早还旧贷,贷新贷。这几年来,国家一降再降贷款利率,使还旧贷,贷新贷后减少一定的贷款利息,减少财务费用支出,使资金真正的“活”起来,相对提高经济效益。七、积极运用国家既有政策、优惠政策,加快资金周转 国家鼓励公司出口时,也予以出口公司一定的税收优惠政策,出口退税是公司一项存利,财务人员要积极积极地与税务部门联系,报告出口状况,当年出
10、关的货品尽快办理核销单,争取当年出关当年退税,既增长经济收入又提高资金的流动性。八、严格控制管理费用,节省资金 职工差旅费近年来急剧增长,每年以超标200万元的速度递增,办公费用也逐渐增多,针对这种状况,财务人员应吸取同行业其她公司的先进经验,提出改善措施,其中,最重要一点是使费用与个人利益挂钩。这样,各单位、部门就可以转变观念,制定出合理的出差方式及路线。将工资、资金与办公费用与否超标挂钩,也可以节省大量资金。九、财务人员要不断提高自身素质,适应新形势 公司财务管理水平的高下直接影响公司的经营效益,财务管理处在公司管理核心地位,必然规定财务人员不断学习新知识及新政策,不断充实自己,提高素质,
11、市场经济逐渐完善与发展,财务人员水平也在逐渐提高,财务人员应在管好、用好资金上多下功夫。由于,资金是公司的血液,公司的生存、发展离不开资金的合理筹措和有效使用,一方面,公司为了扩大再生长面临着资金紧张,另一方面,社会上还存在着大量游资,这就规定财务人员可以运用自身的优势,在资我市场上尽量以最低的成本和最小的风险为公司筹集最多的资金。因此,财务人员要多参与学习,不断充实新知识、新经验,为公司发明更多的效益。 总之,公司要牢固树立财务管理的观念,注重资金的管理,真正把资金视为维护公司的生命线,讲求资金的使用效果,让每位职工都结识到财务管理的重要性。公司领导者应注重财务管理,懂得财物管理,抓财务管理,把有限的资金合理地用到生产中去,实现公司资金运动的良性循环,保证生产的正常进行,使公司健康发展,提高经济效益。
