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1、公司资金管理规章制度(二)结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。第三条存款管理公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款帐户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于_%，_万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。第四条借款和担保业务管理(一)借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据公司的年度任务，经营民
2、展规划，资金来源以及各二级的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部_核实后，提出意见，报财委、董事会审批追加。(二)集团内借款的审批。凡集团内借款金额在_万元(含_万元，外币按记帐汇率折算，下同)以内的，由资金管理部_同意后，报财务总监审批；借款金额在_万元以上的，由资金管理部_，财务总监加签同意后报董事长审批。(三)担保的审批
3、。各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在_万元以下的由财务总监审批，担保额在_万元的，由财务总监核准，董事长审批。担保额在_万元以上的，一律由财委加签后报董事长审批，并经董事长办公会议通过。借款担保审批后，由资金部办理具体手续。对外担保，由资金部审核，财务总监和总裁加签后报董事长审批。第五条其他业务的审批(一)领用空白支票。在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超_张，每张空白支票限额不超过_万元，由资金部办理，领用空白支票时，必须在资金部有充足的存款。(二)外汇调剂。集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理，特殊情况需自行调剂的，一律报财务审批，审批同
4、意后，方可自行办理。(三)利息的减免。凡需要减免集团内借款利息，金额在_元以内的，由资金部_同意，报财委审批，金额超过_元，必须落实弥补渠道，并经分管副总经理加签后，报财委审批。第六条资金管理和检查资金部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财委、总经理、董事长专题报告。(一)定期检查各二级公司的现金库存状况。(二)定期检查各二级公司的资金部的结算情况。(三)定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对帐工作。(四)对二级公司在资金部汇出的_万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。第七条统计报表各二级公司必须在旬后一日内向资金部报送旬末在银行
5、存款、借款、结算业务统计表，资金部汇总后于旬后_日内报财委、总经理、董事长。资金部要及时掌握银行存款余额，并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表。说明：一、审批权限分三类：1.审核。指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。2.审批。指有关领导经参考审核的意见后进行批准，个别重大事项，还需经董事长办公会议讨论通过。3.核准。指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。二、审批顺序：先下级，后上级；先定性审批，后集中标准；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线(按表中所标号的顺序即可)。若遇有关核人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关
6、人员追认。三、董事会各委主任在其业务范围内行使副总权限。公司资金管理规章制度（二）一、总则：1、为了加强对公司资金使用的监督和管理，加快资金循环和周转，规范资金支出审批程序，明确审批权责，有效的控制公司成本费用，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。2、本制度所称资金是公司所拥有的现金、银行存款、其他货币资金。3、本制度所称资金管理是指资金流入、流出全过程的管理。二、依据量入为出原则需编制资金收支计划：1、公司各部门应编制年度资金收支计划，每年_月_日前编制下年度收支计划，每月_日前编制下月收支计划。2、公司财务部，负责收集各部门的资金收支计划，汇总编制公司的年度收支计划于每年_月_日
7、前编制完成和月度收支计划于每月_日前编制完成，提交公司领导作为资金使用的指导。三、资金的筹措：1、主营业务收入、其他业务收入。作为公司资金的主要来源，从签订销售合同开始融入资金管理的概念，付款方式尽量做到有利于本公司，销售完成后由财务部会同销售部门及时收款。2、股东投入资金。公司要扩大规模，增加新项目，需要由股东投入的资金。3、借款。借款是公司发展过程中正常的筹资途径，可以从银行贷款、也可以通过个人借款等解决资金短缺问题。4、财务部门通过对公司资金收入计划与公司资金支出计划进行比较，对不足部分及时告知公司领导，以便领导统筹安排，及时调整支出计划，合理安排资金的支出顺序。四、支出的基本审批流程、
8、相关人员的责任：支出(经办人)填写报销单或付款申请单并签名项目负责人(证明人)审核签字部门经理审核签字总经理核准财务负责人核准财会部会计审核并编制记帐凭证出纳付款；1、经办人负责粘贴原始单据，按照正规_与非正规_分别整理粘贴，应如实反映款项支出内容，根据原始单据填写费用支出用途，在支出单据上签字，对款项支出的结果负直接责任。2、项目负责人对款项支出事由、金额进行审核并签字，对款项支出的结果负项目领导责任。3、部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任。4、总经理对资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负领导责任。5、所有资金支
9、出必须由财务负责人根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支出。对票据的合法性负责。6、出纳人员根据会计人员审核通过后制作的会计凭证进行付款，对于不符合本制度关于资金支出依据的规定和未经财务负责人签批的资金支出承担挪用公司资产的直接或连带法律责任，对因工作失误造成的款项短缺负有赔偿责任。五、公司费用支出原则1、行政、销售业务部门的日常经营管理费用支出日常经营费用包括。办公费用、差旅费、汽车费用、业务接待费用、职工食堂的伙食费支出等。a、办公费用。办公用品应由专人负责，发放领用以节约为原则，水电物业费用、房租等支付需有原始数据，核实使用数量后支付。b、差旅费：需制定差旅费报销的具体规定，出差的
10、凭据如住宿票、车票等。c、汽车费用：包括燃油费、通行停车费、修理费、车辆保险费等，车辆保险费必须支付，以防未然。d、业务接待费用。需制定相关的费用支出标准，必要时提供如招待用品的详单。e、职工食堂的伙食费用支出。因供应方的特殊性付款凭据为收据，采购支出需有专人审核，负责食材的计量、签收、价格的核准。总经理本人报销费用时应由财务负责人和一名副总经理会签。2、正常生产经营所需材料、低值易耗品采购支出公司的材料、低值易耗品采购是公司的一项重要工作，采购前工程部负责人提出采购申请，必须填报采购申请单同时提供三家供应商的报价、付款方式、货期，由采购人员货比三家，确定供应商后，由采购部、工程部、财务部进行
11、采购合同评审，评审通过后，签订采购合同，尽量争取一定的授信期，合同根据合同付款方式支付货款，填写付款申请单进入付款流程。如遇资金不足应优先保证正常生产经营所需资金，杜绝停工待料情况发生。采购完成后应及时办理验收、入库手续，报销时_连同入库单作为报销的原始凭证。领用材料时填写出库凭证，办理出库手续。3、固定资产、在建工程等投资性采购支出固定资产、在建工程采购金额通常比较大，投资风险高，对项目投资需进行可行性分析，项目设备配置合理，配置专业人员进行固定资产、在建工程的物资采购，采购人员需熟悉设备的参数及技术指标，设备营运后需达到的目的，还需详细了解供应商的相关资质、技术能力等，进行采购合同评审，着
12、重考虑资金安全选择合适的付款方式，评审通过后签订采购合同，进入采购付款流程。固定资产采购完成后填写固定资产卡片，确定归属部门，以便固定资产的日常维修保养，延长使用寿命，在建工程所需物资比照材料采购流程进行入库，按工程物资进行单独保管，报销时固定资产卡片复印件、工程物资入库单连同_作为报销的原始单据。4、工资性支出由人事部门根据考勤情况，编制工资发放表，经总经理审批。经审批的工资表递交财务部，由财务部会计审核制作凭证通知出纳备款发放工资。5、税费上交支出由财务部会计按国家有关税收政策法规，正确计算当期应纳税费金额。财务负责人审核后由会计进行申报，通知出纳纳税金额，出纳确认银行账面有足够款项，以便
13、顺利缴纳税款。6、借款支出所有借款人应在借款时填写借款单，借款单应注明借款金额、用途、借款日期，经领导审批后方可借款。业务办理完成后，及时按照业务种类根据本制度规定的流程报销，报销时先冲销借款，不足部分支付现金，结余部分及时交回，对余款未及时交回的，由财务部发放工资时扣回。7、非日常支付的费用。如筹建期的办证费用、罚款、奖励支出等，经办人提出申请进入付款流程支付。8、公司的短期投资：对公司的结余暂时不用的资金选择合适的短期投资，需注意投资风险。六、监督检查制度1、公司应当建立对资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。2、资金监督检查的内容主要包括：a、业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在业务不相容职务混岗的现象。b、授权批准制度的执行情况。重点检查资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。c、支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。d、票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。e、对监督检查过程中发现的内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。第页共页
