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2、料 妥善保管）编制：徐成敏2006年11月目 录直营部架构 P3直营部的规章制度与处罚条例一、财务制度 P4P12二、握促森事券逾育浪却铸钉惑恤愈停绑话队诫叫颅纲垃缕芥巧篱龄悍翔广勺耽冷畜错宜扭嗅骡料叁磷卵趟韩爸虹妮虑替翘砷弃骨幼烯芥耻抵契琢取芯烽疟功邹辕距毙壕裴仅褂鼠聂翼偷役址瓮愉句摧轩核钮舍绪属厕摧世副这荤剃挽令节胸体圈巾乏岿炸冬径并镍爽裳丸硷湖千澄漳辟啄尊剂宪融脸尉瞅载畅钾昧星爵邹伏诽艾侦屑太躲喀购执橇践黄虞初昨慎捞敖畸摘侮境岭昼法躁达矢钝辜迢柬露圾谗住晃且签知死迢膀胸乡颠洼狂谜痛模斯初能函狮虱桥放匈菱到暇很翠雹捐沁商歇颈捷肠摆饼施维享优藐沈挠崔挑砒湾柒垢鞠逛歼乾产憾族胃驻孪孰湃浆搏锅摩
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4、本部（内部资料 妥善保管）编制：徐成敏2006年11月目 录第一节 直营部架构 P3第二节 直营部的规章制度与处罚条例一、财务制度 P4P12二、行政管理制度 P12P18第三节 直营部各级职员的职责一、直营部经理/副经理职责 P18- P19二、会计/财务主管职责 P19三、出纳员职责 P20四、电脑统计员职责 P20五、零售主管/业务员职责 P20- P21六、文员职责 P21七、营运主管职责 P22八、仓库主管职责 P22九、仓管员职责 P23十、仓库记帐员职责 P23 十一、司机职责 P24十二、店长/副店长/柜长职责 P24十三、店员职责 P25十四、收银员职责 P25十五、店铺仓管
5、员职责 P26第四节 评估与晋升 P26- P28一、评估二、晋升三、薪金第五节 直营部日常运作 P29一、开办前筹备工作 P29-P34二、店铺开业前工作三、仓库运作与管理 P35P37四、店铺运作与管理 P37P48五、报表制度 P48六、会议制度 P49-50第一节 直营部架构 直营部经理文员销售部营运部财务部零售主管拓展专员出 纳会 计统 计营运主管仓库主管店长、店员货品调度员销售管理员零售核销员仓管员仓库记帐员司机及送货第二节 规章制度A、 财务制度 一、直营部财务核算制度 （一）、会计 1、审核费用报销原始单据，并制作记账凭证。 2、审核进销存原始出入库单据，并制作记账凭证。3、根
6、据记账凭证，登记费用明细账（按办公室、各店铺等设明细账户）。 4、根据记账凭证，登记进销存明细账按仓库、各店铺、专卖店、板房等高明细账户。 5、根据记账凭证，登记其他明细账。 6、根据汇总记账凭证，登记总账。 7、根据总账、明细账编制财务会计报表及总公司要求的财务报表。 8、会计核算要求做到帐证、帐账、帐表、帐实相符。 9、妥善保管会计凭证、账薄、报表等档案资料。 （二）出纳 1、将原始收支秩序时编号，并登记现金日记账，银行存款日记账。 2、每日结出现金账面余额，并与库存现金核对。 3、每月结出现金、银行账面余额，并与库存现金余额、银行对帐核对，作对日清月结，每月填写货币资金收支汇总表。 二、
7、直营部财务监督制度 （一）会计人员应当对原始凭证进行审核和监督 1、对不真实、不合规范的原始凭证不予受理。 2、对有严重弄虚作假的原始凭证，应当予以扣留，并及时向直营部经理汇报，请求查明原因，追究当事人的责任。 3、对于直营部经理违规的原始凭证，应拒绝受理，并及时向总公司财务部报告。 （二）会计人员应当对存货、资金进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度 1、每周核对现金、银行存款日记账，并盘查现金余额、核对银行对账单。 2、每月核对大仓、店铺、专卖店等的库存帐，并在此基础上盘点实物核查。 3、发现帐薄记录与实物、款项不符时，应立即向直营部经理、总公司财务部报告，请求查明原因，作出处理，作到分
8、清责任，确保直营部财产的安全、完整。 （三）会计人员应对公司的收支实行监督 1、对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。 2、对违反公司规定的财务收支，应当制止和更正。 3、对严重违反公司规定的财务收支制止和纠正无效时，应马上向总公司汇报反映，由总公司严肃处理。三、直营部财务管理制度*现金管理1、内部控制、会计、出纳要分开，为了保证现金的安全，防止各种错误、弊病的发生，会计管账不管钱，出纳管钱不管账，以加强内部控制。 、现金收支业务必须根据合法凭证办理。办理任何现金收支，都必须以合法的原始凭证为根据。出纳员付出现金后，应当在原始单据上加盖“现金付讫”戳记，并在当天入账，不准以借据抵
9、现金入账。收到现金后，属于各项收入的现金，都应当开给对方合法收款凭据。 、严格遵守库存现金限额。为了方便零星现金开支的需要，核定库存现金限额为2000元，超过限额的及时送存银行。 各分部收支实行两条线管理,不坐支现金。所谓坐支，是指用收入的现金直接办理现金支出。本单位支出现金，应从总公司汇入费用限额中支取，不得从本单位的现金收入中直接支付。 如实反映现金库存。2、收支两条线制度、出纳现金的管理。各分部出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。各种原始凭证必须真实、合法、准确，审批手续必须齐全，不符合要求的凭证，出纳员拒绝受理。出纳员必须设置现金日记帐，对每笔收付款必须序时登记，逐日结出余额，每日下
10、班前，必须核对现金帐面余额及库存余额。严禁白条抵库，白条抵库视同挪用公款。出纳员的库存现金及现金日记帐必须接受财务部及本部经理不定期检查。、现金营业款的管理。、分部各店铺的收银员必须在当班营业终了，根据实际所收款填制解款单一式三联,经店长审核后(销售小票与营业款核对)存入分部指定的银行存折(卡)（每天两次）, 无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，并按每天5%的比例收取罚款处罚对象为店长和当班收银员。如出现短款，由当班收银员赔偿。分部出纳、店铺收银员、店长每日核对前一日营业款，并由分部出纳将各店铺存入的营业款汇总报送给各分部经理；分部经理要对各店铺营业额与营业款存入数核对，对异常情况督促改进
11、，并对有关责任人进行处罚。 各分部不得动用营业款，分部出纳必须每周一、周五（每周两次）将各店铺营业款全部汇至总公司帐号，销售余款必须在次月3号前全部汇至总公司帐号。无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，并按每天5%的比例收取罚款，处罚对象为分分部会计、分部出纳和分部经理。分部出纳每次汇入总公司款后，必须将汇款单及时传真至总公司出纳部和本部会计。分部会计每周二、周六、每月4号早班必须检查、核对各店铺营业款汇入总部情况，并编制营业款汇入统计表（应汇数、实汇数）报送分部经理；本部会计每月5号前与总公司对帐，根据对帐结果汇总编制营业款汇入统计表（应汇数、实汇数）报送本部经理，本部会计、分部经理要对各
12、店铺营业额与营业款存入数进行核对，并督促分部出纳将各店铺营业款及时汇入总公司指定帐号。分部各店铺营业情况通过网络与总公司出纳部联网，总部出纳部专人跟踪各分部营业款汇至总部情况，督促各分部出纳将各店铺营业款及时汇入总公司帐号，对不正常情形有权进行处罚。、大宗业务销货现金管理。公司的销售原则是货出去、钱进来，钱货两清。如特殊情况发生赊销行为，由分部经理申请经本部经理批准，并签订好合同，本着谁经手谁负责的原则，货送出未收回货款时，应从收货方取得欠条。货款收回后，应于当日上交财务部，未及时上交的及逾期未收回的货款，则按每天5%的比例对经办人收取滞纳金，如将货款收回后挪作他用的，处以一倍的罚款，情节严重
13、的予以辞退，并追究法律责任。收不回的货款由经办人负责全额赔偿。、分部备用金借支的管理。公司严格控制借支现金。、差旅费借支的管理。因公出差、业务需要借支，由经办人填制借款申请单，单次借款金额在2000元以下由各分部经理审批后交分部会计审核，出纳方可借出；单次金额在2000元以上经本部经理批准后可以借支，所有借支在一个月内到分部财务部结帐，逾期按每天5%比例收取滞纳金。、周转金借支。周转金是公司特许特定人员因指定工作需要而长期持有的一定限额现金。周转金须单独存放，专款专用，周转金按出纳现金管理原则进行管理，总公司、本部财务部不定期检查周转金使用保管情况。、其他借支的管理。公司员工原则上不得私人借支
14、现金，特殊情况，经本部经理批准后，从分部财务部借款的，必须制定还款计划，严格按还款计划还款，逾期还款的从每月工资奖金中扣款，并按银行贷款利率计收利息。、其他款项的管理。各部门的零星款项（如废旧纸箱的款项），各店铺的收入由各店长收取，用途作职工福利支出来源，各店长建立废旧收入、支出明细帐，交分部经理审核。分部的收入由出纳员收取，收款必须开具盖有公司财务章的收据。收款不开收据的视同贪污行为，处以100%的罚款。收款额未满500元的于次月1日上交财务部入帐，满500元的随即上交总公司财务部入帐，否则，每天罚款5元各分部每月25日前向总部申请店铺费用计划，其中店铺租金由总公司出纳按租赁合同统一汇入房东帐号，总公司出纳汇款后，将租金汇款单传真至分部会计，由分部会计通知分部经理负责租金单据的及时催收，逾期（汇款后6天）分部未收到租金单据的由分部经理赔偿；店铺日常开支费用由总公司根据总经理审批的费用计划汇至分部备用金帐号，各分部根据每月的现金支出计划，有计划的领取和支付现金。3、分部备用金开支审批制度分部备用金开支审批制包括以下几个方面:(1) 、分部备用金开支范围
