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1、深入推进专业化管理进一步提高所得税管理质量和效率同志们：今天，我们召开全省国税系统所得税管理工作会议。这次会议的主要任务是：认真贯彻落实全国所得税管理工作会议精神，全面总结2010年所得税工作，研究部署今后一个时期所得税管理工作任务。下面，结合总局所得税工作会议和省局北戴河工作会议精神，讲几点意见，供大家参考。一、精心组织，企业所得税管理工作取得新成效一年多来，面对复杂的经济税收环境，全省各级所得税管理部门在省局党组的正确领导下，勇于面对各种困难和挑战，扎实努力，开拓进取，全面贯彻落实企业所得税管理“二十四字”工作方针，大力组织所得税收入，认真落实各项税收优惠政策，以“信息管税”为抓手，突出分
2、类管理，进一步推进科学化、专业化和精细化，企业所得税管理工作取得了显著成效。（一）组织收入工作成效显著2010年，我们通过强化所得税收入分析、加强重点税源监控、完善预警机制、深化纳税评估等多种措施，保证了所得税收入的持续、稳定、快速增长。企业所得税增幅始终保持高位，全年共计入库所得税税款222亿元，同比增收62.5亿元，增长39.2%。企业所得税税收总量在全国排名由2009年的第14位上升到第9位。（二）深入落实“二十四字”要求，企业所得税管理明显加强认真贯彻落实总局提出的企业所得税管理“二十四字”总体要求，着力推进科学化、专业化、精细化管理。我们将所得税管理纳入了省局2010年度绩效考核工作
3、，细化为企业所得税“年度零申报率”、“负担率”、“贡献率”、“亏损面”四个关键指标，调动各级抓管理、上水平的积极性。通过考核，各项指标质量不断提高，其中“亏损面”指标由29.2%下降为18.3，下降近10个百分点。各地也采取了一些具体措施强化管理，秦皇岛市局对所得税类业务流程进行了重新设计和构建，对流程关系、流转节点等要素进行了统一，减并基层业务节点，并按流程岗位设定了控制点、风险点、考核点以及业务创新点，进一步提高了管理效能，降低了执法风险。保定市局科学设定考核标准，充实考核内容，及时通报考核结果，由事后监控转变为实时监控，提高了所得税管理质效。邢台市局研究制定了企业所得税税收优惠及资产损失
4、日常监控管理办法，重点在规范程序、强化责任上下功夫，明确市局、县局、分局三级在审批备案事项日常监控管理中的责任，强化事中、事后监控管理，消除管理隐患。张家口市局突出抓好所得税汇算清缴重点辅导工作，对全市重点业户和特殊业户的年度申报进行了重点辅导。389户重点企业在销售收入比上年下降6%的情况下，实现应纳税所得额16.42亿元，较上年增加79%。另外，各地因地制宜采取各具特色的税收行业管理模式，例如，石家庄市局制定了分类管理指导意见，并在部分县区进行了推广工作。邯郸市局选择永年县标准紧固件行业作为重点行业，探索集中统一管理模式。承德市局指导滦平县局推行了铁矿采选行业远程税源电子监控系统，该县铁矿
5、业企业所得税贡献率达到9%以上。（三）不断丰富服务内容，所得税纳税服务明显改进进一步重视改进和优化所得税纳税服务工作。一是切实减轻纳税人负担。积极推进企业所得税电子申报，研究取消企业资产损失税前扣除行政审批管理，简化纳税人办税程序，切实减轻纳税人办税负担。二是重点强化所得税宣传辅导。各地通过12366纳税服务热线、印发宣传材料、网上答疑、送法上门、举办汇缴培训等方式，开展了企业所得税法宣传、辅导和培训工作。石家庄市局在纳税人学校为30户大型企业进行了汇算清缴讲座，对纳税人提出的各类涉税问题有针对性地予以辅导，提高企业汇算清缴水平。唐山市局通过各种宣传平台，深入贯彻所得税各项税收优惠政策，选派专
6、人参加社保局组织的专家顾问团，解决下岗失业人员再就业工程中遇到的税收问题，受到社会好评。（四）信息化建设取得新突破充分利用综合信息征管系统、税源管理平台、企业所得税汇算清缴系统，深入开展数据分析应用，从中发现企业申报存在的问题和疑点。省局在税源管理平台上补充了所得税相关数据，为强化企业所得税日常监管、预警监控、综合查询、管理决策等提供技术支撑，2010年共筛选、发布预警监控信息99451户次，办理86076户次，成为基层做好所得税管理工作的有力抓手。该项工作受到了总局的表扬。廊坊市局始终坚持“数字管税”、“制度管人”，将企业所得税纳税人的“亏损面”、“贡献率”及“私营企业所得税贡献率”等重要指
7、标分行业、分经济类型、分区县进行多层次、多角度的解剖分析，定期组织区县一把手参加点评。沧州市局利用汇算数据，计算出全市21个行业的231个纳税评估指标预警值，作为企业所得税纳税评估的参照标准，切实提高了纳税评估的操作性和可行性。（五）所得税队伍素质不断提高省局高度重视所得税人才培养。2010年，在省税务干部学校举办了为期7天的企业所得税培训班，就分类管理、数据应用、收入、扣除等内容进行了讲解，邀请总局所得税司有关领导对企业资产重组等相关业务知识和热点难点问题进行授课。2011年6月份，用7天时间，在北戴河培训中心组织了约200人参加的所得税业务培训，采取以考代训的方式，先对参培人员进行摸底考试
8、，然后根据问题进行针对性的培训，取得良好成效。9月份，在总局扬州税务学院举办了为期10天的资本运作业务税收管理实训班，选取各市局46名业务尖子参加，以上市公司详实案例进行教学，反响热烈。各地也加快了所得税人才培养步伐，提高基层一线所得税管理人员的业务素质。例如，衡水市局改变所得税培训模式，由市局统一组织改为各县区局根据工作实际提出培训需求，市局组织专人按照需求分别备课授课，培训内容紧密结合实际，有的放矢，学以致用，收到了很好的效果。所得税工作能够取得以上成绩，是各级税务机关认真贯彻落实省局党组工作部署的结果，是各级党委政府关心重视和广大纳税人以及社会各界支持配合、共同努力的结果，也是所得税战线
9、广大干部辛勤劳动、扎实工作的结果。在这里，我代表省局党组，向工作在所得税战线上的同志们表示衷心的感谢和崇高的敬意！2011年前三季度工作任务已经完成，全省1-9月份累计征收入库企业所得税249.88亿元，同比增长36.9%，增收67.41亿元。全省累计完成收入任务1200亿元，同比增长20.7%，增收205.92万元；企业所得税收入占全省总收入的20.82%，同比增长2.42个百分点，企业所得税收入增长额占全省总收入增长额的32.74%。通过数据分析可以看到，在各税种组织收入中，所得税增幅最大，占总体收入比重再创历史新高，各项管理指标均呈上升态势，成为名副其实的第二大主体税种。这一方面是经济发
10、展以及税源变化的实际反映，另一方面也是各级税务机关和广大税务干部加大工作力度、不断强化管理的结果。在肯定成绩的同时，我们也要对当前工作有一个清醒的认识，认真审视所得税管理工作中存在的问题和不足。从总体上看，所得税管理水平与经济发展要求相比较还存在以下突出问题：其一、从客观数据上分析表现为三个不协调：（一）企业所得税收入增幅与户源增幅比例不同步。目前我省企业所得税纳税人160194户，与2000年的5301户相比增加了36倍，每年平均增长1万多户；年度入库企业所得税2000年为18.48亿元，2010年为222亿元，增长约15倍。企业所得税收入的增长与企业所得税纳税人数量的增长不同步。（二）无税
11、和低税企业占企业所得税总户数比例过高。各市通过加强管理，亏损面大幅下降，但亏损企业又多转成了微利或零申报企业。据统计，2010年零申报企业26118户，年纳税在千元以下的微利企业24157户，共占应纳所得税企业总数的34%，比上年增加10%。再加上亏损企业20485户，则低税、无税和亏损企业所占比例达到48%。（三）部分重点行业实现所得税与实现利润不协调。例如，2010年电力行业实现利润19.96亿元，比上年增长158%，实现所得税6.54亿元，增长96%；批发业实现利润73亿元，增长197%，实现所得税20亿元，增长39%；化工业实现利润26.78亿元，增长126%，实现所得税5.35亿元，
12、增长84%，比例相差较大。其二、从管理层面上看反映出五个不适应：（一）所得税管理人员业务水平与所得税管理的整体要求不适应。新所得税法实施后，所得税管理呈现政策强、规定多、变化快的特点。而所得税征管户数不断增加，基层管理人员近几年补充较少。目前，税务人员中既懂税收政策又了解财务知识，能查账、懂评估的专业人才比例少，管理人员到企业尤其是大型企业不能查账、评估无从下手的现象普遍存在。（二）所得税管理理念同征管现状不适应。当前和今后一段时期，加强企业所得税管理应当在继续坚持科学化、精细化的基础上，全面推行专业化管理。而目前我省基层单位多把精力放在政策传达解释、汇算清缴和审批备案三项工作上，存在“重政策
13、，轻管理”、“重事前审批，轻后续管理”的倾向。（三）管理方法手段与管理要求不适应。所得税企业业务复杂，核算多样，与此相比，我们的管理手段、方法相对滞后。如，汇算清缴应该是所得税管理中一个重要的监控手段，但目前成了企业清算清缴，税收监控作用没有充分发挥。申报管理多是就表审表，纳税评估缺乏依据和标准，不能起到发现疑点、查找问题的作用。（四）所得税管理信息化水平与税收整体信息化水平不适应。与其他税种比，企业所得税信息化管理水平不高，应用较为滞后，对税源管理平台及CTAIS数据信息的有效利用率较低，各项查询统计分析功能应用较少，不能充分利用数据信息资源进行分析预警，进而根据预警信息加强企业所得税管理。
14、（五）征收方式简单化同所得税专业化、精细化管理要求不适应。所得税征收方式较为单一，管理手段相对落后，部分地区为了完成任务考核指标，不适当的扩大核定征收面，甚至对一些能够核算准确的纳税人也实行核定征收，核定过程中不能一户一核，而是一核一片，核定后，不能根据企业发展和经济形势变化及时调整，跟踪管理，只“定”不“管”，“一定了之”，等于放弃管理。2011年是“十二五”开局之年，社会经济发展势必对所得税管理提出更高的要求。总体上看，虽然所得税收入大幅增长，其实经济形势并不乐观，经济发展状况不太理想，人民币升值加快，中小企业资金紧张，在这种形势下，收入增长过快现象值得警惕。由此可见，所得税收入总量和比重
15、的大幅上升，并不完全说明我们的征管质量相应地得到了提高，应该看到我省的所得税管理工作还有许多地方需要改进，所得税管理还有很大提升空间。在这个时候，总局特别强调，要依法合理征税，坚持组织收入原则，应收尽收，应退必退，收实收好，完善职能管理，加强专业化管理，采取有效措施，突出抓好后续管理。前段时间总局就后续管理问题进行了专门调研，不久也将召开会议进行研究部署，这也是所得税工作今后一段时间的努力方向。我们必须高度重视，找准切入点和突破口，切实提高所得税管理水平，发挥税收作用，为经济社会发展服务。二、正确把握“十二五”时期所得税工作要求，进一步提高所得税管理水平 “十二五”是全面建设小康社会的关键时期
16、，是深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期。为全面做好“十二五”税收工作，适应国际国内形势发展的新变化和对税收工作的新要求，总局研究提出了“十二五”时期税收工作的指导思想、基本原则和主要目标。在今年年初召开的全省国税工作会议上，省局也对推进税源专业化管理、健全纳税服务体系、建设高素质专业化税务干部队伍等工作进行了部署，提出了明确要求。根据全国税务系统所得税管理工作会议要求和全省国税工作会议部署，当前和今后一个时期，加强所得税管理工作的总体要求是：以科学发展观为指导，认真贯彻省局党组的工作部署，落实基本要求，突出工作重点，强化科技支撑，加强人才建设，发挥职能作用，提高所得税专业化管理水平。落实基本要求，就是要继续贯彻落实企业所得税管理“二十四字”总体要求，即“分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税”。各级税务机关要围绕落实基本要求，把握工作方向，突出管理重点，抓住关键环节，夯实管理基础，不断提高新
