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1、管理费用实质性程序被审计单位： 项目： 管理费用 编制： 日期： 索引号： SE 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目的和审计程序相应关系一、 审计目的与认定相应关系表审计目的财务报表认定发生完整性精确性截止分类列报A利润表中记录的管理费用已发生，且与被审计单位有关。 B所有应当记录的管理费用均已记录。 C与管理费用有关的金额及其她数据已恰当记录。D管理费用已记录于对的的会计期间。E管理费用已记录于恰当的账户。F管理费用已按照公司会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。二、 审计目的与审计程序相应关系表审计目的可供选择的审计程序索引号C1.获取或编制管理费用明细表，
2、复核加计与否对的，并与报表数、总账数及明细账合计数核对与否相符。2.将管理费用中的职工薪酬、无形资产摊销、长期待摊费用摊销额等项目与各有关账户进行核对，分析其勾稽关系的合理性，并作出相应记录。SE2ABC3.对管理费用进行分析：(1)计算分析管理费用中各项目发生额及占费用总额的比率，将本期、上期管理费用各重要明细项目作比较分析，判断其变动的合理性；(2)将管理费用实际金额与预算金额进行比较；(3)比较本期各月份管理费用，对有重大波动和异常状况的项目应查明因素，必要时作合适解决。SE2E4检查管理费用的明细项目的设立与否符合规定的核算内容与范畴，结合成本费用的审计，检查与否存在费用分类错误，若有
3、，应提请被审计单位调节SE2ABC5.检查公司经费(涉及行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费)与否系经营管理中发生或应由公司统一承当，检查有关费用报销内部管理措施，与否有合法原始凭证支持。SE3ABC6.检查董事会费（涉及董事会成员津贴、会议费和差旅费等），检查有关董事会及股东会决策，与否在合规范畴内开支费用。SE3ABC7.检查聘任中介机构费、征询费（含顾问费），检查与否按合同规定支付费用，有无波及到诉讼及补偿款项支出。SE3ABC8.检查诉讼费用并结合或有事项审计,检查波及的有关重大诉讼事项与否已在附注中进行披露，还需进一步关注诉讼状态，判断有无或有负债，或与否存
4、在损失已发生而未入账的事项。SE3C9.检查业务招待费的支出与否合理，如超过规定限额，应在计算应纳税所得额时调节。略C10.复核本期发生的矿产资源补偿费、房产税、土地使用税、印花税等税费与否对的。略ABC11.结合有关资产的检查，核对筹建期间发生的开办费（涉及人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等）与否直接计入管理费用。SE3ABC12.针对特殊行业，检查排污费等环保费用与否合理计提。略ABC13.选择重要或异常的管理费用，检查费用的开支原则与否符合有关规定，计算与否对的，原始凭证与否合法，会计解决与否对的。SE3D14.抽取资产负债表日前后 天
5、的 张凭证，实行截止性测试，若存在异常迹象，并考虑与否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目，应作必要调节。SE415.根据评估的舞弊风险等因素增长的其她审计程序。略F16.拟定管理费用与否已按照公司会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。 第二部分 筹划实行的实质性程序项 目财务报表认定发生完整性精确性截止分类列报评估的重大错报风险水平（注1）从控制测试获取的保证限度（注2）需从实质性程序获取的保证限度筹划实行的实质性程序（注3） 索引号执行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.成果取自风险评估工作底稿。2.成果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。3.在筹划实行的实质性程序与财
6、务报表认定之间的相应关系用“”表达。管理费用审定表被审计单位： 项目： 管理费用 编制： 日期： 索引号： SE1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称本期未审数账项调节本期审定数上期审定数索引号借方贷方1.公司经费（1）职工工资（2）福利费（3）物料消耗（4）低值易耗品摊销（5）办公费（6）差旅费2.工会经费3.董事会费4.聘任中介机构费5.征询费(含顾问费)6.诉讼费7.业务招待费8.房产税9.车船使用税10.土地使用税11.印花税12.技术转让费13.矿产资源补偿费14.排污费15.筹建期开办费 合计 审计结论：管理费用明细表被审计单位： 项目： 管理费用明细表 编制： 日期： 索引号： SE2 所审计会计期间： 复核： 日期： 月份管理费用明细项目合计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计上期数变动额变动比例审计阐明：管理费用检查状况表被审计单位： 项目： 管理费用检查状况表 编制： 日期： 索引号： SE3 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 记账日期凭证编号业务内容相应科目金额核对内容（用“”、“”表达）备注12345
