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1、公司直属项目审计制度一为实施内部监督，建立和完善自我约束机制，维护公司和项目部的合法 权益，结合我公司实际情况制定本审计制度。二为充分体现内部审计工作的独立性原则，公司设立内部审计机构，任命 内部审计负责人一人，并配备专职内部审计人员。三内部审计机构可由财会、工程技术专业知识的人员组成。四公司内部审计机构在公司总经理领导下，依照国家法律、法规和政策， 以及本单位的规章制度，对公司各直属项目部的财务收支及经济效益等进行内部 审计监督，独立行使内部审计监督权。五公司内部审计机构对本单位直属项目的下列事项进行审计：1. 财务计划或者单位预算的执行和决算。2. 财务收支及其有关的经济活动。3. 经济效
2、益。4. 内部控制制度、经营管理过程。5. 经济责任。6. 工程预算、决算。7. 国家财经法规和单位规章制度的执行。8. 其他审计事项。六公司内部审计机构对公司直属工程项目进行每年不少于两次的内部审计 工程项目完工后，要进行竣工审计，以审计最终确认的成果作为项目承包兑现的 依据。七公司内部审计采取送达审计方式。八在审计管辖范围内，公司内部审计机构的主要权限为：1. 根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送有关的计划、预算、 决算、报表、分包合同或协议等资料。2. 审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产使用管理情况，查阅有关的文件 和资料。3. 参加有关项目经营管理决策的会议。4. 对审计涉
3、及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。5. 对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经单位负责人批 准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。6. 提出改进管理、提高效益的建议以及纠正处理违反财经法规的意见。7. 对违反财经法规和造成损失浪费的，具有经济处理、处罚的权利；对严重 违反财经法规和造成严重损失浪费的人员，提出处理的建议，并按有关规定向总 经理办公会反映。九内部审计工作程序1. 准备阶段：根据各直属项目的情况拟订审计计划，经总经理办公会讨论研 究后批准实施，实施前对被审计单位下达审计通知书。并按照内部审计制度的规 定要求被审计单位报送相关资料
4、。2. 实施阶段：根据施工图纸计算分部分项工程量及主要材料用量，在核算的 基础上对被审计单位的会计资料及其所反映的经济业务的正确性、合法性等有重 点地进行审查。3. 完成阶段：对审计中发现的问题可随时向有关单位和人员提出建议。审计 终结，出具审计报告，征求被审计单位的意见后，报送本单位领导审批。经批准 的审计意见书和审计决定送达被审计单位，被审计单位必须执行审计决定。十被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向内部审计机构提 出申诉，并提供相关补充证明材料，审计部门核查后应重新作出处理决定。一.组织审计组，实行审计组组长负责制，组长可由审计负责人任职，也可 由审计人员任职，对审计事项组长
5、可作出处理决定或提出建议，重大事项可向审 计负责人及主管领导汇报后处理。十二内部审计机构对办理的审计事项，应当建立审计档案并按规定管理。 十三任免内部审计机构负责人，应当事前征求主管领导的意见。内部审计 人员应当具备必要的专业知识。十四内部审计人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁 奉公，保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。十五内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得打击报 复。十六内部审计人员在工作中忠于职守、坚持原则、敢于揭露违法行为，表 现突出的，根据成绩大小可给予物质及精神奖励。十七本制度由审计部负责解释。附件 1：建设工程项目内部审计通知单附件 2：需要提交的资料清单附件 3：审计程序附件 4：往来项目明细表附件 5：库存材料低值易耗品附件 6：工程施工明细表附件 7：分部分项工程结算成本附件 8：分部分项工程利润分析表附件 9：材料供方支付情况月报表附件 10：机械供方支付情况月报表附件 11：劳务供方支付情况月报表附件 12：工程形象进度、产值及工程款支付情况月报表河南水利建筑工程有限公司财务管理制度编 号：版本号 生效日期 页 次：HNSJ/XMGB-即-07 D/0版 2005/06/01第 4页共 4页附件 13：月度项目成本报告
